全面预算管理.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,全面预算管理,温兆文 著,历任摩托罗拉（中国）公司、多米诺（中国）有限公司、罗士顿普瑞纳（中国）公司等国际知名公司财务总监和,CFO,等职位,全面预算管理重要性,方向盘,刹车,油门,企业发展战略及规划,内部控制,全面预算管理,全面预算管理推行流程,规划的调整和修改,规划里程碑指标,年度预算方案,预算考核与激励,滚动预算,预算的答辩和审批,有些企业在进入阳春三月还在编制当年的预算，成了典型的“三边预算”（边设计、边施工、边预算），这样显然失去了预算管理的意义。因此要规定个编制中心的工作内容、起止时间和最后期限。,全面预算管理的内容框架,业务预算,资金预算,风险准备预算,利润预算,资源配置预算,运营预算,采购预算,固定资产预算预算,费用预算,人力资源,预算,营销预算,KPI,指标,财务预算,研发预算,生产预算,不同类别预算的编制思路,编号,预算类别,编制方法,1,利润中心预算,增量预算法：销售价格预算法、市场价格预算法,2,成本中心预算,设计环节和采购环节杠杆预算,3,费用中心预算,零基预算法：工资预算、可控费用预算、会议预算、培训预算、招待预算、电话预算、文具预算、车辆预算等,4,投资中心预算,权益增量法：技术创新投入、固定资产投入、对外投资,5,财务预算,经营准备预算、风险准备预算、资金预算,6,运营资金预算,在产品存量预算、成品存货预算、营运资金预算，财务预算初期余额合并，年度预算月份分解,全面预算管理的内容框架,XX,公司,预算模式：,2015,年预算,单位：万元,预算项目,变量指标,标识,实际,滚动预算,2016,年预算,实际变量,预测变量,预算变量,损益预算,风险预算,资金预算,销售收入,163,销售成本,经营费用,现金流入,销售回款,现金流出,采购支持,费用支出,存款,应收账款,本年利润,合计,预算安全,存量,预算的过程控制,预算承诺书,XXXX,股份有限公司,预算承诺书,2015,年第,X,号,姓名：王小明,职位：物料采购员,所属部门：采购部,报告对象：采购经理陈世年,我，王小明，向陈世年经理承诺，在,2007,年杜仲我将努力实现下列,KPI,指标,KPI,名称,权重,否定值,进取值,挑战值,采购成本降低（万元）,60%,500,700,1200,采购费用（万元）,10%,3,2,1.5,存货周期,5%,45,30,25,付款周期,25%,90,120,160,年终奖金（万）,0,6,16,上述业绩指标需经审计部门确认后认定。,特此承诺。,承诺人：王小明,2015,年,12,月,25,日,联想公司案例,要点：,1,、关注预算执行的全过程；,2,、关注预算执行偏差；,3,、关注预算执行结果；,预算的绩效考核,关联捆绑式考核,案例：详见,341,页,按照关联程度的不同，可以把责任管理区分为直接关联和间接关联。直接关联的记分设为,1,，再给各间接关联部门与预算目标的关联程度排序，并给予一定的关联量，可以是,0.6,、,0.7,、,0.8,等。,正面指标考核项目得分,=,实际数,/,预算数,100,关联系数,负面指标考核项目得分,=,实际数,/,预算数,（,-100,）,关联系数,例如，在销售部的预算考核项目中，有销售收入与收账期两项。预算要求销售收入达到,5,亿元。收账期为,63,天，但实际结果是销售收入完成了,5.12,亿元，收账期是,55,天，因此：,销售部的销售收入得分,=5.12/5 100 1=103,收账期得分,=55/63,（,-100,1=-87,两项合计,=103-87=16,分,预算信息化工具,ERP:,从,1990,年辈美国,Garter Group,公司提出，国内目前有等厂商，多数大中型企业都上了,ERP,。,在企业预算管理的初级阶段，预算仅停留在财务预算阶段，,ERP,中预算管理木块基本能满足企业预算管理需求，但无法满足全面预算“全面、全员、全额”的要求。,全面预算管理：强调企业预算与编制工作，侧重目标管理。,ERP,：强调企业数据集成与管理，侧重于基础数据管理,ERP,：强调企业数据集成与管理，侧重于基础数据管理,Excel,：最基础工具,全面预算管理软件,国际：,Oracle(Hyperion),、,SAP(BO),国内：用友,NC6,、金蝶全面预算管理解决方案等,战略计划,生产目标制定与分解,经营计划,预算制定,预算执行控制,预算分析,预算调整,3-5,年战略规划,年度目标,目标分解,经营策略分析,公司业务计划,部门业务计划,业务预算,资本预算,财务预算,预算处审批,超预算审批,预算差异报告,管理分析报告,管理行动方案,月度滚动预测,预算调整,经营策略及预算调整,全面预算管理体系,预算考核,（绩效考核）,年度战略回顾与调整,1,2,3,4,5,6,7,8,全面预算管理“闭环”,