预算绩效目标编制与审核.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,P,o,w,e,r,B,a,r,中国专业,PPT,设计交流论坛,预算绩效目标,编制与审核,万,新,全,一、,预算绩效管理,为什么提出要进行预算绩效管理？,财政实力显著增强，政府收支规模迅速扩大，但财政收支矛盾依然突出，政府越位、缺位情况依然存在，一方面政府提供公共服务不足，另一方面政绩工程、形象工程屡禁不绝，财政支出损失浪费严重,起因,公共决策和财政支出在事前没有明确的、体现公共需求的绩效目标,事中缺乏跟踪监督事后存在拨款与效果脱节的致命缺陷,主要原因,要求深化预算改革，向管理要,效益,在,预算管理过程中引入绩效理念，推行绩效管理，通过绩效管理为财政支出决策提供技术,支撑,让,政府花小钱、办大事，实现成本最低化、效率最优化、绩效最大化，开展预算绩效管理是可行的办法，可以让有限的预算支出产生实实在在的效益，把钱用在刀刃上，更好地发挥公共财政职能,作用,不仅,要让人民知道政府花了多少钱，办了什么事，还要让人民知道政府花钱的,效益,不仅,要让人民知道花钱的效益，还要让人民满意政府花钱的效果，真正实现绩效理念，达到加强预算绩效管理的目的。,呼声,预算绩效管理本质上是一项公共管理领域的制度创新，是政府的发展观和政绩观的具体体现,绩效一词，源于企业管理，进而融入公共管理，最终成为一个政府与市场通用的概念。从单纯的语义角度看，绩效表示成绩、成效,成绩是指我们工作或学习的主观努力情况,成效是指工作或学习所造成的客观后果及影响。就公共部门而言,“,绩效,”,可以理解为公共支出实现的产出和成果,概念,成果与产出的不同,外部效果，就是老百姓的受益，通过某项服务老百姓得到了哪些好处,我们自身做了哪些工作,成果,产出,引入绩效理念将有助于公共部门及其工作人员全面、系统、本质地思考,：,什么是项目（或计划）所进行的活动,什么是项目的产出,什么是产出所带来的成效,在此基础上明确工作目标，提高责任意识。避免工作中的官僚主义和形式主义,包括纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金,按照预算级次，分为本级部门预算管理的资金和上级政府对下级政府的转移支付资金,对象,预算绩效管理的实质在于,4,个方面：,内容,该不该办事,目 标,花多少钱,办事,预 算,是否值得办,评 价,是否要调整,应 用,围绕这,4,个方面，关键是要建立一种有效的运转机制，即赣府发【,2013,】,8,号文件明确的,“,预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用,”,，覆盖所有财政性资金，贯穿预算编制、执行、监督全过程的预算绩效管理工作机制,形成政府主导，财政牵头，预算部门具体执行，社会各方共同参与的预算绩效管理工作格局。也即,绩效目标管理；绩效监控管理,；,绩效评价实施；绩效管理结果应用,二、,绩效目标管理,什么是绩效目标,什么时候编制,绩效目标管理目标对象,绩效目标内容,绩效目标要求,绩效目标审核程序,项目绩效目标申报表,绩效目标编制,（一）,绩效目标编制,什么是绩效目标？,预算绩效管理的对象计划在一定期限内达到的产出和效果，由预算部门在申报预算时填列,什么时候编制？,预算部门,编制下一年度预算时,，按照财政部门布置要求，根据经济社会发展需要、部门职能及预算编制的总体要求进行编制,部门预算支出绩效评价,基本,支出,部门整体支出,项目,支出,目前主要以项目支出为重点进行绩效评价，因此绩效目标管理也是以项目支出为重点进行编制,绩效目标管理目标对象,2013,年各级政府选择,20,个部门实行预算绩效目标管理试点工作，,2014,年扩大到,70%,部门，,2015,年实现全覆盖,赣府发【,2013,】,8,号,明确将预算绩效管理纳入省直单位绩效管理工作效能建设指标体系，,40,分中占有,3,分,赣效能办字【,2013,】,5,号,省政府办公厅及省政府组成部门,23,个,确定,54,个单位作为,2013,年度推进省直和中央驻赣单位绩效管理工作对象,赣府厅字【,2013,】,56,号,省政府办公厅、省发展和改革委员会、省工业和信息化委员会、,省教育厅、省科技厅、省公安厅、省民政厅、省司法厅、省人力资源和社会保障厅、省国土资源厅、,省住房和城乡建设厅、,省交通运输厅、,省水利厅、省人口和计划生育委员会、省审计厅、,省环境保护厅、,省外事侨务办公室,省政府直属机构、特设机构等单位,16,个,省地方税务局、省广播电影电视局、省民族宗教事务局、省体育局、省工商行政管理局、省新闻出版局、省质量技术监督局、省旅游局、省粮食局、省安全生产监督管理局、省国防科学技术工业委员会、省政府法制办公室、省人民防空办公室、省扶贫和移民办公室、省国有资产监督管理委员会、省农村信用联社,中央驻赣单位,15,个,省国家税务局、南昌海关、江西出入境检验检疫局、省电力公司、中国电信江西分公司、中国移动江西分公司、中国联通江西分公司、南昌铁路局、中国人民银行南昌中心支行（外汇管理局省分局）、农业发展银行江西省分行、中国银行江西省分行、建设银行江西省分行、交通银行江西省分行,中央驻赣单位绩效管理工作效能建设指标体系不含预算绩效管理，其余的,39,个单位均要进行预算绩效管理考核,因此今年绩效目标管理对象在原定,20,家的基础上还要扩大，将达到,40,个部门（含其所属单位）,绩效目标内容,预期产出，包括提供的公共产品和服务的数量,预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等,服务对象或项目受益人满意程度,达到预期产出所需要的成本资源,衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标,其,他,绩效目标要求,指向,明确,绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关,具体,细化,绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式表述,合理,可行,制定绩效目标时要经过调查研究和科学论证，目标要符合客观实际,绩效目标审核程序,财政部门对预算部门申报的绩效目标进行审核,确定项目目标,随同年初预算或追加预算一并批复，作为预算部门执行和项目绩效评价的依据,符合,要求,不予,调整,批 复,项目绩效目标申报表,附件：项目绩效目标申报表,用于项目实施的各种资源，包括人力、资金实物、时间和专业技能等资源,投入,为实现项目目标而调动和使用各种资源的各项行动和工作，活动可以使用动词来表述（开展、建设、培训、调研等）,活动,通过实施各项活动而产生的产品和服务，是有形的，可计算的。比如为,50,人提供了医疗服务，培训了,100,名小学教师，修建了,100,公里公路等等,产出,通过使用项目的产出而带来的短期或中期的直接效果，成效能够被增加、减少、增强、改善或维持。比如新修公路使通行时间缩短，提高了运输效率。设定清晰的成效对于设计和构建结果导向的监测与评价体系至关重要，成效不能直接考核，它必须转化为一组关键指标，这些指标能够提供关于成效是否得以实现的信息,成效,由成效累积导致的长期的或全面的变化，类似于战略目标。比如运输效率提高降低了运输成本（成效），从而促进了当地经济的发展（影响）,影响,案例一,资金,（中央、省、市、县）,人员（管理人员、卫生技术人员）,投入,摸清,人员底数、制定制度办法等,活动,基本公共卫生服务项目的逻辑模型,居民健康档案数,健康教育宣传信息和咨询服务次数,儿童保健情况（为,0-36,月婴幼儿建立保健手册，开展新生儿访视及儿童保健系统管理。每年新生儿访视至少,2,次，儿童保健,1,岁以内至少,4,次，,1-2,岁儿童至少,2,次）,孕产妇保健（孕产妇建立保健手册，开展至少,5,次孕期保健服务和,2,次产后访视）,老人保健（对辖区老年人进行健康指导服务，定期为全省城乡,65,岁以上老年人进行健康体检）,预防接种（为适龄儿童接种乙肝疫苗、卡介苗、脊灰疫苗、百白破疫苗、白破疫苗、麻疹疫苗、甲肝疫苗、流脑疫苗、乙脑疫苗、麻腮风疫苗等国家免疫规划疫苗）,产出,传染病防治（及时发现、登记并报告辖区内发现的传染病病例和疑似病例，参与现场疫点处理,开展传染病防治知识和咨询服务,配合专业公共卫生机构，对非住院结核病人、艾滋病病人进行治疗管理）,慢性病管理（对高血压、糖尿等慢性病高危人群进行指导，对,35,岁以上人群实行门诊首诊测血压，对确诊高血压和糖尿病患者进行登记管理，定期进行随访）,重性精神疾病管理（对辖区重性精神疾病患者进行登记管理，在专业机构指导下对在家居住的重性精神疾病患者进行治疗随访和康复指导）,产出,促进了群众健康,减轻群众医疗负担,提高基层医疗服务质量，促进经济发展,逐步提升群众对医改政策知晓率和满意度,成效,体现党和政府维护公平正义、促进社会和谐，执政为民理念,超越民族、种族、身份、党派、地域、城乡、群体的差异，建立公共财政政策制度，共同享有改革红利,更加关心身体健康，不断提高全民素质,影响,案例二,金额：,100,万元,，,分项投入：,宣传培训,20,万元,实时监控系统,20,万元,食品抽验,60,万元,投入,食品安全检验项目的逻辑模型,对市民开展食品安全宣传,对食品生产、销售人员进行安全培训,对食品生产进行实时监控按照抽验方案进行食品抽验,活动,宣传面达到,100,万人次,培训达到,5000,人次,实时监控,50,户重点企业,抽验食品,6000,件,产出,通过提高市民和食品生产企业安全认识，加强食品安全监督检查，减少集体性食品中毒等现象,成效,案例三,金额：,10000,万元,，,分项投入：,污水处理厂,6000,万元,污水管网,2500,万元,征地拆迁等费用,1500,万元,投入,污水处理项目的逻辑模型,开展征地拆迁,开展工艺设计及设备选型,建设污水处理厂等,建设污水管网系统,建设污水提升等附属设施,成立排水管理机构,活动,管网总长,25,公里,截污率大于,70%,以上,污水处理能力达到日,3,万吨产出,出水水质达到国家规定标准，实现污泥、中水再利用,成效,项目定位（,35,分）,项目计划（,40,分）,项目管理（,10,分）,项目结果（,15,分）,绩效目标审核,（二）,绩效,目标,审核,项目定位,35,分,本部分主要评价项目的可行性、必要性，项目设计的合理性等,项目是否具有较强的相关性？,（,15,分）,项目是否避免了影响项目效果或效率的重大缺陷？,（,7,分）,项目是否避免了与其它项目的重复？,（,7,分）,项目支出能否有效于项目目标和项目受益人？,（分）,项目是否具有较强的相关性？（,15,分）,目的,评价项目的政策相关性及与当前面临的问题和需求的相关性,依据,相关政策法规，政府发展规划，部门职能，项目可行性研究报告等,项目是否避免了影响项目效果或效率的重大缺陷？（,7,分）,目的,评价是否存在影响项目效果或效率重大设计缺陷,依据,项目论证报告或技术方案；可选择方案之间成本效益的比较；活动的相关成本收益证据,项目是否避免了与其它项目的重复？（,7,分）,目的,评价项目是否承担了某一独特的职责，与其它项目是否有不必要的重复或竞争,依据,依据要能够确定项目是否重复，并阐明项目的总支出，以及与采取相似方法的同类项目的效果是否重复,如果有多个项目针对相同的问题和需要，那么不管该项目的规模和历史如何，评价都应该为否,对于部分重合的项目，如果项目的主要部分重合，比如目的、目标受益人等是重复的，那么评价为否就比较合适,如果有两个项目是相互重复的，一个是大项目，一个是小项目，那么这两个项目的评价结果都为否,项目支出能否有效于项目目标和项目受益人？（分）,目的,评定项目的设计是否能够保证项目投入直接有效地用于项目目标；项目的支出将有效用于项目受益人；项目避免了对计划之外的补助,依据,建立了项目资金直接用于项目目标或目标受益人的完善机制，例如，用于确定项目受益人的机制应留有余地，能够适应潜在目标受益人的变化或市场条件的变化。同时，项目的设计能够尽可能使目标受益人受益更多,项目,计划,40,分,评价项目是否制定了符合中长期发展规划、目标明确、切实可行的实施计划，是否有指导项目管理和预算的绩效指标，项目资金具体环节预算安排是否合理等,项目的前期准备是否充分？,（,10,分）,项目是否具有明确的实施计划？,（,13,分）,项目的绩效指标体系是否完整？,（,12,分）,项目预算申请是否全面、规范？,（,5,分）,项目的前期准备是否充分？（,10,分）,目的,评价项目是否已经进行了较为充分前期准备，从而在一定程度上确保计划的科学性和可执行性,依据,项目前期的可行性报告；能够证明具备项目所需的物质、技术、制度条件的相关材料,项目是否具有明确的实施计划？（,13,分）,目的,评定项目是否有切实可行，时间任务分工明确的实施计划,依据,地区或部门中长期发展规划，项目可行性报告或论证，项目申报文件，项目管理责任书等,项目的绩效指标体系是否完整？（,12,分）,目的,评价项目是否有指导项目管理和预算的绩效指标，这些指标是否能够充分反映项目目标，是否有利于明确项目责任，提升项目效果,依据,部门（或项目）中长期规划；项目指标的其它说明性文件；设立项目指标、目标的论证方案或报告,项目预算申请是否全面、规范？（,5,分）,目的,评价项目的设计与预算之间是否实现了有机结合，测算是否合理,依据,支持项目绩效目标实现的相关资料，包括项目申报书、实施计划以及其他相关资料,项目,管理,10,分,评价部门的支出执行情况是否有所改善，部门是否运用项目绩效信息加强项目管理,项目管理水平是否得到一定程度的提高,?,（,4,分）,部门是否运用项目绩效信息加强项目管理？,（,6,分）,项目管理水平是否得到一定程度的提高,?(4,分,),目的,评定部门以往年度支出总体情况和支出进度情况,依据,年度财务报告、支出进度统计情况等,部门是否运用项目绩效信息加强项目管理？（,6,分）,目的,评价部门是否按要求进行了项目绩效自评试点，是否收集并运用绩效信息管理项目，配置资源，改进项目绩效,依据,部门内部绩效评价办法、方案，项目自评报告，部门运用绩效信息改进项目管理的规定,项目,结果,15,分,评价项目是否考虑了不确定因素或风险,项目预期结果能否实现？,（,15,分）,目的,评价项目能否按时完成预期的绩效目标,部门内部绩效评价办法、方案，项目自评报告，部门运用绩效信息改进项目管理的规定,依据,上述问题的回答必须有明确的说明和可靠的证据，而非仅凭感觉或印象。如果证据是相关文件资料，应明确将资料标明；如果证据要引用网络资料，则应给出完整的网址，并确保网站可以登录,三、,三公经费表,按照李克强总理严控“三公”支出的指示精神，省效能办在预算绩效管理中专门要求编制“三公经费”支出预算不能高于上年度，否则直接扣分。为此，编制了一张“三公”支出表,2,014,年,“,三公经费,”,支出预算编制表,单位：万元,项,目,2012,年,2013,年,2014,年,增（减）额,增减比例（,%,）,备注,栏,数,12,3,4,5,6,7,8,合,计,实际发生额,预算,金额,实际金额,预算金额,与,2013,年预算比较,与,2013,年实际额比较,与,2013,年预算比较,与,2013,年实际额比较,一、公务车购置及运行费,其中：购车数量,购车费用,用车费用,二、公务接待费用,三、因公出国（境）经费,填报单位：,填报人：,填报时间：,备注：用车费用包括车辆运行费用、司勤人员费用、车辆管理部门公用经费、租车费用及其他与用车有关费用。,四、结论,利于转变政府职能，提高管理效率,有利于增强政府的责任意识，提升公共服务的质量,有利于增加政府的透明度,预算绩效管理实质上是科学发展观和执政为民理念的具体化、操作化，是建设高效、廉洁、责任政府的核心内容,预算绩效管理工作必须为财政管理大局服务，必须以解决财政管理突出问题为切入点。切实为预算管理做好服务，提高预算部门（单位）预算编制和执行的,“,规划性,”,和,“,可执行性,”,，强化预算部门规划和绩效观念，为有效提高预算编制的科学性和合理性，加快财政支出进度，推进财政管理科学化精细化进行探索,目标是一切管理的源头，事前设立并审核绩效目标是对工作职责和任务的一个,“,自省,”,过程，是部门（单位）明确支出责任的过程，是全面、系统和本质思考自身工作成果的过程。缺少了这一过程，就谈不上预算编制的合理性，预算执行的进度就不会从根本上得到提高，事后的绩效评价也就没有了依据,谢谢大家！,