酒店财务管理培训资料专题知识讲座.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,上海恺度软件有限公司,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,上海恺度软件有限公司,LOGO,酒 店 财 务 管 理,上海恺度软件有限企业,Shanghai cando software Co,.Ltd.,培训资料,第1页,宾客到酒店进行各式各样消费活动都需要支付费用，酒店任何服务也都需要花钱用物，二者所形成各种经济业务即会计事项，就是酒店财务管理目标。,酒店财务管理依据,第2页,财务部与各部门关联,酒店财务部负责酒店日常经营资金管理、收支现金流量控制，经营结果核实、所以与酒店各部门存在着密不可分关系。,财务部,工程部,房务部,市场部,康乐部,安全部,餐饮部,人资部,没,有经营就没有财务,！,第3页,酒店财务部主要工作,会计核实与财务管理,第4页,会计核实与财务管理关系,会计核实以企业经营活动中,各项数据,为依据；,财务管理以企业经营活动中,行为活动,为依据；,会计核实是财务管理基础；,财务管理是会计核实保障。,第5页,第一部分：会计核实,第6页,一、酒店会计核实标准,按经营区域进行核实,客房经营结果核实,餐饮经营结果核实,康乐经营结果核实,酒店管理成本核实,酒店经营结果核实,第7页,1,、,1,酒店收入确认流程,宾 客 入 店,消 费 结 账,收 入 核 算,收 入 稽 核,酒 店 消 费,第8页,宾 客 入 住,宾客凭借个人有效证件在酒店总台办理登记入住。总台服务员依据客人要求入住房间类型和计划入住天数收取一定押金，当所付押金不足以支付客人消费额时，总台人员能够联络客人，并限制其房卡效用，若客人在酒店全部消费需要在离店时和房费一起结账时，客人可要求酒店提供酒店消费挂帐，从而方便宾客在酒店消费。,第9页,酒 店 消 费,当宾客入店后，在酒店各区域消费，服务员应依据宾客消费内容，及时,（第一时间）,开据各种不一样消费落单，当客人消费结束时，及时提供消费账单交客人确认。,第10页,消 费 结 账,当客人离店结账时，服务员应提供客人在酒店消费明细账单。住店客人结账时，总台服务员需通知楼层服务员客人要求退房，方便及时查对房内消费情况和物品完整情况，楼层服务员应快速通知总台人员房内是否有消费，最终经客人确认后，进行结账。,若宾客非住店客人，则宾客消费应在当日进行结账。,第11页,消 费 挂 账,酒店消费协议单位，或经过酒店管理人员担保，宾客消费能够在酒店进行消费挂账。,当客人在酒店消费挂账后，便形成了酒店应收账款。,对于协议单位挂账，经收入稽核后，转入信用会计处，由信用会计依据双方所签定消费挂帐协议办理结账事宜；对于酒店管理人员担保形成挂帐，由担保人员负责结帐。,第12页,收 入 确 认,当日营业结束后，全部收银员应将各类营业款项与营业交款单一起放入交款袋后，存入财务指定收银保险箱中。,次日由财务部总出纳协同相关人员陪同下，提出营业款并查对后，交入银行。,财务部会计依据审核无误银行交款单、应收账款明细表和营业日报表核实当日营业收入，酒店营业收入应该按天进行核实。,第13页,酒 店 收 入 确 认 原 则,客房收入确认标准是,按入住房天数,计算；,餐饮收入确认标准是按宾客消费食品和提供服务，单位价格进行计算；,康体和娱乐收入则按不一样消费项目和对应计价方式进行确认。,第14页,收 入 稽 核,客房收入稽核：将住宿登记单与实际房价进行查对，检验房价是否,准确无误,，如不相符，应查明原因及时处理。,餐饮收入稽核：将收银员上交各班营业款与服务员上交消费食品和所提供服务项目，分营业点或按桌号分类，逐一查对。如不一致，则查明原因及时处理。,第15页,1,、,2,客房收入核实,客房收入是指以一定房价向客人销售客房所取得收益,。客房收入主要包含：房费收入、服务费收入、,MINI,吧收入和其它收入。,服务费是,指在一定房费率上所加收费用。,MINI,吧收入是指住店客人在客房内消费商品收入。,其它收入是指场租收入、收费电影、买给客人鲜花、水果杂项收入。,第16页,衡量酒店客房收入指标,客房出租率,客房平均房价,客房平均收益率,第17页,客房平均住宿率,客房平均住宿率=总使用房,（动态）/,酒店总可用房,（静态）,酒店总可用房=总客房数自用房,自用房=,被改作办公室以供饭店,管理层使用,房间,第18页,客房平均房价,平均房价,=,客房收入,/,售出,客房数,第19页,客房平均收益率,客房平均收益率（,RevPAR),Revenue Per Available Room,缩写，是指每间可售出客房产生平均实际营业收入。,=,客房收入,/,可供出租客房,=,客房出租率,*,平均房价,我们不能用出租率来衡量客房收益；,我们也不能用平均房价来衡量客房收益；,只有客房平均收益才是最主要数字。,第20页,酒店客房经营指标例示,项 目,酒店,1,酒店,2,酒店,3,客房出租率（）,40%,60%,80%,平均房价（元）,560,460,300,平均客房收益（元,/,间）,224,276,240,第21页,1,、,3,餐饮收入核实,餐饮收入应该按每个餐厅、宴会、酒吧区域来确认。,餐饮收入分为：,食品收入（餐费收入）、酒水、饮料和香烟收入、服务费收入、场租收入、其它收入等。,第22页,衡量酒店餐饮经营水平主要指标,餐饮毛利率,餐位上座率,餐饮人均消费水平,第23页,餐 饮 毛 利 率,餐饮毛利是其所销售食品、饮料营业收入刨去成本后差额。,餐饮毛利率是餐饮毛利与餐饮销售收入之比，它表示毛利在销售收入中所占比重。,餐饮毛利率作用：,是控制食品、饮料价格伎俩；,是制订食品、饮料价格依据；,是反应餐厅服务质量主要标志；,第24页,餐饮人均消费和餐位利用率,餐饮人均消费=餐饮销售收入/接待人数,不一样餐厅餐饮人均消费差距很大,餐位利用率=日就餐人次/餐厅座位数,潜在收入=人均消费上升和餐位利用率提升,第25页,酒店产品和服务,第26页,酒店餐饮经营指标例示,项 目,（,100,个餐位）,中餐,晚餐,日均,餐位上座率（）,酒店,1,20%,70%,45%,酒店,2,40%,60%,50%,餐饮人均消费（元）,酒店,1,80,200,173,酒店,2,100,250,190,餐饮收入小计,酒店,1,1600,14000,15600,酒店,2,4000,15000,19000,第27页,1,、,4,康乐收入核实,康乐收入按每个经营项目（,SPA,、,KTV,、泳池、棋牌、足浴等）来确认。,康乐收入分为：场租收入,、,食品收入,、,商品收入,、,服务费收入,和其它收入等。,第28页,二、酒店成本费用核实,酒店投资成本,酒店人力成本,酒店运行成本,第29页,酒店人力成本组成,人员费用,劳动保险费,工资薪酬,员工培训,员工福利,第30页,酒店运行成本组成,运行成本,能源费用,餐饮成本,市场营销,其它费用,第31页,酒店利润起源,固定费用,可变费用,售出间夜,收入,利润,第32页,酒店成本费用控制流程,申 请,审 批,核 算,管 理,实 施,分析、完善、提升,第33页,申 购,酒店经营活动所需各项支出都需要进行申请程序：,1,、各部门对经营物品需求进行申购。,2,、餐饮部对每日营业用原材料进行申购。,3,、人力资源部对人力成本开支进行预测。,4,、工程设备部对酒店能源支出进行预测。,5,、财务部对资金使用计划进行预测。,第34页,审 批,酒店不一样性质物品申购，需要经过不一样审批流程审核。,1,、资本性支出，需要经过严格、多程序审批控制。,2,、经营性支出，标准上依据预算和金额大小进行不一样审批控制。,第35页,固定资产购置流程,有预算项目,无预算项目,2万以上购置时需要签署,采购协议,2万元以下购置,酒店总经理,5万元以上资产购置,时需要经过采购招标流程,集团企业董事会,酒店总经理审批,购置,购置,执行,付款,固定资产,预算,第36页,采 购,开元酒店物资采购以酒店集团下属“酒店用具企业”为关键，酒店辅助采购为补充，构筑满足跨区域酒店连锁经营物资采购形式。对所属连锁酒店实施统一,标准,、统一,形象,、统一,质量,、统一采购当代化连锁经营采购机制。,物资采购以招标方式采购为主，经过市场公开询比价，选择适合自己供给商作为企业经营长久合作搭档，确保物品供给质优、价廉和供给稳定性。,第37页,验 收,物品验收之前需对采购申请进行审查，对没有经过申请同意物品拒绝接收。,物品验收时，验收员应请采购人员或供货人员出示送货单，认真查对送货单上数量、品名等是否与采购申请单相符。,原材料验收必须打开包装检验，分类别进行原料验收。,酒店验收重点是严把质量关，对购入“三无产品”（即无厂商、无生产厂家、无生产日期）一律拒收，核查产品保质期限，必须按标准规格、质量要求进行收货。,第38页,酒店产品和服务,第39页,库 存 管 理,建立货卡登记制度，做好定时物品盘点工作，做到帐、物、卡三相符。每个月将呆滞物品列单上报。,电脑入帐做到当日单据当日清，登记仓库物资收、发、存帐。,每个月进行仓库物品盘点工作，检验是否帐实相符；查对库存实物金额与总帐金额是否帐帐相符。,第40页,物 品 领 用,酒店全部采购物资都必须经仓库验收登记后方可领用。,酒店物品领用依据不一样性质，采取不一样领用方式。,餐饮鲜活原材料采取验收后实时领用方式。,其它物资（品）均采取定时领用方式。,第41页,成 本 核 算,酒店成本依据收入配比标准进行分类核实。,酒店成本分为客房成本、餐饮成本和其它成本。,餐饮成本是酒店成本主要支出。,第42页,餐 饮 成 本,第43页,费 用 核 算,酒店费用核实不但按费用性质进行核实，而且按各经营部门和职能部门进行分别核实，经过横向、纵向两个层面进行酒店费用控制。,第44页,房务部主要费用,客房消耗品：客房棉织品、洗涤清洁用具、印刷品费等；,房务部各岗位员工和管理人员所发生各项人员费用：工资和津贴、福利和教育经费、服装、工作餐费、差旅费等；,客房日常经营维修费用；,酒店各公共区域清洁费用。,第45页,第46页,餐饮部主要费用,餐饮消花费用：餐具、棉织品、印刷品等；,餐饮部各岗位员工和管理人员所发生各项人员费用：工资和津贴、福利和教育经费、服装、工作餐费、差旅费等；,餐饮日常经营维修费用；,餐饮菜肴制做所需要各种燃料费用。,第47页,第48页,市场部主要费用,广告费：平面广告（包含报纸、杂志等出版物）、电视广告、网络广告、其它类似费新闻媒介所做广告宣传费用。,业务宣传费：任何出于酒店促销目标而制作印刷、音像、电子用具设计费,/,拍摄费、制作费,/,印刷费、直接寄送,/,公布费用。,销售费用：酒店各类推介会费用和酒店销售部门费用等。,第49页,工程设备运行费用,固定资产折旧费用，固定资产更新大修费用，设备日常维修费用；,酒店日常运行水费、电费、空调燃油费；,酒店设备工程部各项人员费用。,第50页,行政管理费用,酒店行政管理部门：总经理室、人力资源部、财务部、安全部。,以上部门所发生各项人员费用；,以及酒店正常经营所必须支出各项保障费用：财产保险费、社会保险费用、公共责任保险费用等；,其它费用：地方税费、董事会经费、上交管理费等。,第51页,三、会计核实最终产品,财务报表,财务基本报表：,1,、,资产负债表,；,2,、,利润表,；,3,、,现金流量表,；,第52页,不完全知道会计和财务管理工作经营者，就好比是一个投篮而不得分球手。,罗伯特,.希金斯,第53页,财务报表作用,评价企业经营业绩,企业盈利能力怎样？,影响企业盈利能力主要原因是哪些？,企业自我可连续增加能力怎样？,影响企业自我可连续增加能力主要原因是什么？,第54页,第二部分：财务管理,第55页,酒店财务管理模式,集团财务管理；物业财务管理；,酒店财务管理；,第56页,酒店财务管理主要内容,1,、采购控制管理；,2,、会计核实管理；,3,、全方面预算管理；,4,、财务资金管理；,5,、内部控制管理；,第57页,一、会计核实管理主要内容,营业收入管理；,成本、费用管理；,固定资产管理；,存货管理；,货币资金管理；,第58页,酒店营业收入管理,客房收入管理：,1,、房价政策制订、执行、稽核；,2,、收益管理启示；,第59页,客房收益启示,可卖房 出租率 售出间夜数 平均房价 单房产值 客房收入,84.4%30806,￥,234.46,￥,197.89,￥,7,，,222,，,852,市场组成,协议散客,22%6777,224.55,￥,1,，,521,，,847,会议团体,20%6161,￥,229.50,￥,1,，,413,，,995,散客,35%10782,￥,285.02,￥,3,，,073,，,114,机组,5%1540,￥,140.09,￥,215,，,781,旅行团,18%5545,￥,180,￥,998,，,114,客房收入上涨￥,326,，,929,平均房价上涨￥,10.61,单房产值上涨￥,8.96,第60页,价格政策制订意义,客源结构：团体、会议、企业、旅游、散客等；,客房结构情况：标间、单间、套间；,客房设施情况：简易、标准、豪华；,客房供需情况：淡季与旺季、周末与非周末；,第61页,第62页,酒店营业成本管理,餐饮营业成本管理：,1,、餐饮产品毛利制订、执行、稽核；,2,、餐饮存货控制；,第63页,餐饮毛利制订意义,客源结构：团体、会议、企业、旅游、散客等；,餐饮产品不一样：西餐厅、日式餐厅、中餐厅、餐饮包厢、行政酒廊、高档会所等；,餐饮服务情况不一样：大厅服务、包厢服务、宴会接待、,VIP,服务；,第64页,第65页,第66页,二、全 面 预 算 管 理,按管理内容分为：投资预算、更新改造预算、营业（销售）预算、现金流量预算；,按管理时间分为：月度预算、季度预算、年度预算；,按管理组织分为：部门预算、酒店预算；,第67页,三、财务内控管理,各类无偿内部控制操作要求及程序；,关于物品申购操作流程；,酒店原材料验收制度；,落单管理要求及程序；,发票（收据）管理要求及程序,第68页,四、酒店绩效管理标准,以经营结果为目标；,以管理过程为导向；,以各管理者为责任人；,第69页,Thank you,感激您关注,第70页,