会计电算化账务处置系统应用原理.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,第三章账务处理系统应用原理,本章学习目标,掌握日常账务处理基本操作程序；,掌握凭证管理基本内容；,掌握账簿各项管理和分析；,掌握账务期末处理等内容。,第1页,第一节账务处理系统概述,一、账务处理系统概述,账务处理系统主要是用来处理企事业单位账务核实业务，它是以凭证为数据处理起点，主要完成凭证处理和记账功效。它是会计核实中一个基础部分，是会计系统一个必不可少步骤。账务处理系统除了含有凭证处理和记账功效外，同时还含有账簿管理、月末处理等功效。,第2页,二、账务处理主要功效,1.账务处理初始设置,2.凭证管理,3.账簿管理,4.期末处理,第3页,三、手工账务处理系统处理,（一）手工会计账务处理流程,账务处理核实形式,逐笔过账核实形式,汇总过账核实形式,记账凭证账务处理形式,日志总账账务处理形式,科目汇总表账务处理形式,汇总记账凭证账务处理形式,各种日志账账务处理形式,图3-1手工账务处理核实形式分类,凭单日志账账务处理形式,第4页,1.记账凭证账务处理核实形式,2.日志总账账务处理核实形式,3.科目汇总表账务处理核实形式,4.汇总记账凭证账务处理核实形式,5.各种日志账账务处理核实形式,6.凭单日志账账务处理核实形式,第5页,（二）手工环境下会计账务处理缺点,1.数据处理重复,2.数据准确性差,3.数据提供不及时,4.工作强度大,第6页,四、电算化会计账务处理,（一）电算化会计账务处理流程,1.初始设置,2.日常管理,3.期末管理,第7页,(二)电算化会计账务处理流程与手工会计账务处理流程比较,1.数据处理起点不一样,2.记账含义不一样,3.数据处理方式不一样,4.数据存放方式不一样,5.对账方式不一样,6.数据处理终点不一样,7.数据查询更为方便,第8页,四、账务处理系统特点,1记账方法和标准含有很强规范性,2信息含有较高综合性,3信息准确性高,第9页,第二节账务处理系统初始设置,一、会计科目期初数据录入,1.年初建账数据录入,2.年中建账数据录入,3.数据录入规则,第10页,二、凭证参数设置,1.凭证类型,2.凭证编号方案,3.凭证限制科目,4.凭证处理规则,第11页,三、账簿参数设置,账簿或试算平衡表等输出资料中，科目余额借贷方向有两种方式：依据余额正负自动调整，余额数值都是正数或零；与科目余额方向保持一致，余额数值能够有负数。,第12页,账簿排列次序能够有各种方式：按日期、凭证字号排列，按日期、次序号排列，按凭证字号、日期排列，按凭证字号、次序号排列等。,其它参数项目有：在账簿中显示总发生额和余额都为零统计，多栏式明细账中显示数量信息等。,第13页,第三节 账务处理系统凭证管理,一、凭证参数项目组成,1.凭证日期,2.凭证字号,3.摘要,4.会计科目,5.金额,6.附件张数,7.制单人,第14页,二、凭证管理内容,（一）会计凭证录入及修改,会计凭证录入内容包含制单日期、凭证号、摘要、科目及金额等。,第15页,(二)会计凭证审核,审核凭证即由审核人员按照会计制度要求，对制单人输入会计凭证与原始凭证进行认真查对，查对金额计算是否有误、会计科目使用是否准确、借贷方向是否正确、凭证类型和附件张数等栏目是否正确等,凭证审核目标在于预防输入人员有意或无意错误操作，最好由非凭证输入人员使用凭证审核功效，方便形成牵制关系,第16页,(三)会计凭证记账,会计凭证记账也称过账或登账，是把已审核过会计凭证数据资料记入到相关账簿中，在凭证上标上记账符号，同时还对各科目标本月发生额进行累加，产生各科目最新本月发生额和累计发生额。,第17页,1会计凭证记账前准备工作,(1)选择凭证范围，进行正当性检验。,(2)凭证和账簿备份。,第18页,2不允许记账情况,(1)期初试算不平衡，不允许记账；,(2)不平衡凭证，不允许记账；,(3)未审核凭证，不允许记账；,(4)上月未结账，本月不允许记账。,第19页,(四)会计凭证错误处理,1记账前发觉错误,2记账后发觉凭证有误,3凭证作废,4凭证删除,第20页,（五）会计凭证查询和打印,1凭证查询,2凭证打印,第21页,（六）会计凭证汇总,凭证汇总之前应先选择汇总条件，按条件对记账凭证进行汇总并生成一张凭证汇总表。,第22页,第四节账务处理系统账簿管理,账簿管理主要内容是对各基本账和明细账查询和打印。,(一）出纳账及相关管理,1.现金、银行账查询,2.资金日报表查询,第23页,3.支票登记簿管理,（1）领用支票登记基本信息，方便了解领用支票目标。,（2）支票登记信息修改和删除。,（3）支票登记信息查询和打印。,第24页,4.银行对账管理,（1）银行对账启用。,（2）计算机自动对账与手工对账相结合方式。,（3）银行存款余额调整表查询输出。,第25页,（二）总账查询和打印,1总账查询和打印,2科目发生额与余额表查询,（1）按月汇总,（2）按条件定义汇总,第26页,（三）明细账查询和打印,普通软件提供了三种明细账查询格式：普通明细账、按科目排序明细账、月份综合明细账。也能够按科目名称、月份、摘要、日期范围、金额范围、凭证范围、甚至制单人、复核人等条件进行组合查询,第27页,（四）辅助账管理,1.个人往来账管理,（1）个人往来账查询。,（2）个人往来账清理。,（3）个人往来账龄分析。,2项目核实管理,第28页,第五节账务处理系统期末处理,一、期末调汇,（一）期末调汇步骤,（1）期末调汇汇率确实定。,（2）指定汇兑损益科目。,（3）汇率调整表编制。,（4）编制调汇凭证。,第29页,（二）汇率调整表及调汇凭证编制,第30页,二、损益结转,（1）首先要在系统所列科目中选择所要结转凭证。,（2）确定凭证内容和格式。,（3）生成方式选择能够是生成一张凭证，也能够生成多张凭证。,（4）能够对生成凭证进行预览。,第31页,三、通用转账,(一)通用转账特点,（1）通用转账业务大多数都在各个会计期末进行。,（2）通用转账业务大多数要从会计账簿中提取数据，所以转账前要确保相关凭证全部入账，若有未记账凭证，用户先记账再转账。,（3）系统自动生成转账凭证为只读凭证，不能对其修改，以确保账账相符与账表相符。,（4）有些相关转账业务有一定时序要求。有些转账业务必须要依赖另一些转账业务所产生数据。,（5）通常每种转账业务每个月只需结转一次，因漏输了凭证，允许再转账，但应提醒用户注意。,第32页,（二）通用转账参数设置,1转账名称设置,2转账执行周期设置,3凭证格式设置,4确定转出和转入科目,5.科目借贷方向确实定,6.取数公式设置,第33页,（三）通用转账内容,（1）费用分摊、分配结转，如制造费用、工资结转等,（2）提取费用结转，如福利费等。,（3）税金计提，如所得税等。,（4）未分配利润结转及盈余公积提取等。,第34页,（四）通用转账注意事项,（1）在同一张转账凭证上，转入和转出科目都必须存在，且借贷方向相反。,（2）转入科目必须是末级科目，转出科目能够是上级科目或使用通配符。,（3）转出科目能够是一个或多个，通常为多个，转出方定义转账数据起源，设置计算公式。假如转出数据要在几个账户或部门项目中按百分比分配，则全部百分比系数之和必须为1。,（4）转入科目能够是一个或多个，普通为一个，转入金额是该凭证全部转出分录金额之和。,（5）假如结转科目包括辅助账核实，则定义中必须提供相关辅助账信息，如指定部门代码、项目代码等，不然不予接收。,第35页,四、期末结账,（一）结账步骤,1清空数据,2.结转上年数据,第36页,（二）结账前注意事项,（1）检验本期发生经济业务是否都已编制成了记账凭证，并进行了记账；检验自动结转凭证是否都已入账；检验上月是否结账，若上月未结账，则本月将不能进行结账。,（2）结账前要进行试算平衡，即借方发生额贷方发生额。,（3）做好结账前备份工作。,（4）年底止算时，用户必须做强制备份。,第37页,第38页,