酒店业全面预算管理.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,酒店业全方面预算管理,SFO_JT,1月,1,酒店业全面预算管理,第1页,企业管控模式选择,2,酒店业全面预算管理,第2页,预算体系概述,全方面预算概念、目标和作用,预算编制、监控、调整标准,3,酒店业全面预算管理,第3页,预算管理概念,什么事预算管理？,预算管理作用是什么？,4,酒店业全面预算管理,第4页,预算概念,全方面预算是关于企业在一定时期内各项业务活动、财务表现等方面总体预测。,经过合理分配企业人、财、物等战略资源帮助企业实现既定战略目标，并与对应绩效管理配合以监控战略目标实施进度，控制成本支出，预测资金需求和利润。,全方面预算编制、执行与调整包括整个企业全部部门和人员。,5,酒店业全面预算管理,第5页,预算优点,优点,沟通计划,深思熟虑,计划未来,资源分配方法,处理潜在难题,协调活动,确定久远目标和,近期目标,6,酒店业全面预算管理,第6页,预算作用,-,预算与战略管理,1,、细化战略规划和年度经营计划,4,、未雨绸缪,3,、行为标准及努力方向,2,、交流与沟通,7,酒店业全面预算管理,第7页,预算作用,-,预算与绩效考评,1,、全方面预算是酒店实施绩效管理基础,2,、员工绩效考评主要依据,8,酒店业全面预算管理,第8页,预算作用,-,预算与资源分配、风险控制,1,、预算中有一部分数据会直接衡量下由年度企业财务、实物、人力资源规模,2,、事前、事中、事后监控有效工具,9,酒店业全面预算管理,第9页,预算作用,-,收入提升及成本节约,1,、加强对成本支出控制,2,、日常监控与决议,10,酒店业全面预算管理,第10页,预算编制,1,、以战略目标、经营计划为导向,2,、财务对预算目标实现分析,3,、编制过程中部门沟通,11,酒店业全面预算管理,第11页,预算监控,1,、将已经发生成本和完成进度与预算进行查对,2,、严格控制超预算支出,12,酒店业全面预算管理,第12页,预算调整,1,、预算调整要与企业战略及年度经营目标一致；,2,、调整方案要客观、可行；,3,、调整重点在主要、非正常、不符合常规关键性差异；,4,、预算调整含有严厉性,13,酒店业全面预算管理,第13页,参加式预算体系,14,酒店业全面预算管理,第14页,参加式预算体系,预算信息流动,15,酒店业全面预算管理,第15页,预算组织架构与职责分工,各级财务部门,预算管理委员会,预算工作组,预算执行机构,（责任中心）,16,酒店业全面预算管理,第16页,预算委员会,常务委员会负责：,与预算相关整体政策问题,预算编制协调,17,酒店业全面预算管理,第17页,预算编制方法,1,、弹性预算,Flexible budget,2,、滚动预算,Rolling Budget Law,3,、零基预算,Zero-base budgeting,18,酒店业全面预算管理,第18页,弹性预算,Flexible budget,1,、各种业务量水平为基础,2,、能适应各种业务量水平费用预算,19,酒店业全面预算管理,第19页,滚动预算,Rolling Budget Law,1,、能保持预算完整性、继续性，从动态预算中把握企业未来,2,、一直保持对未来一定时期生产经营活动作周详考虑和全盘规划,3,、使预算与实际情况更相适应,4,、经常性分析，依据当前执行情况及时加以修订,20,酒店业全面预算管理,第20页,零基预算,Zero-base budgeting,1,、以零为基础编制计划和预算方法,2,、有利于提升员工,“,投入一产出,”,意识,3,、有利于合理分配资金,4,、有利于发挥基层单位参加预算编制创造性,5,、有利于提升预算管理水平,21,酒店业全面预算管理,第21页,总预算,销售预算,22,酒店业全面预算管理,第22页,总预算,生产预算,销售和行政,管理预算,销售预算,23,酒店业全面预算管理,第23页,总预算,直接材料,预算,期末库存,预算,直接人工,预算,间接制造,费用预算,生产预算,销售和行政,管理预算,销售预算,24,酒店业全面预算管理,第24页,总预算,现金预算,直接材料,预算,期末库存,预算,直接人工,预算,间接制造,费用预算,生产预算,销售和行政,管理预算,销售预算,25,酒店业全面预算管理,第25页,总预算,预算财务报表,长久,销售,资本,预算,现金预算,直接材料,预算,期末库存,预算,直接人工,预算,间接制造,费用预算,生产预算,销售和行政,管理预算,销售预算,26,酒店业全面预算管理,第26页,销售预算,表明以后几个期间预期销售额,明细预算。,27,酒店业全面预算管理,第27页,甲酒店预算,假设一家酒店有三种房型，每种房型房价、房间数量和销售掉房间数量分别是,P1/P2/P3,，,A1/A2/A3,和,S1/S2/S3,（单位：间夜、元房间类型 大床房 标准间 商务套房,房 价,600 500 800,房间数量,200 100 100,销售数量：,四月,5000,五月,4500 1500 1500,六月,5000 1800,七月,5000 1800 1700,28,酒店业全面预算管理,第28页,销售预算,29,酒店业全面预算管理,第29页,预计现金回收款,1,、全部销售,70,为前台结账,2,、协议单位、旅行社收款方式为：,销售次月全部收回,3,、,3,月,31,日,500,000,元应收帐款余额将收回,30,酒店业全面预算管理,第30页,四月,五月,六月,季度,应收账款,-3/31,50,50,四月销售额,70%X 470,万元,329,329,30%X 470,万元,141,141,现金回收总额,379,单位：万元,预计现金回收款,31,酒店业全面预算管理,第31页,四月,五月,六月,季度,应收账款,-3/31,50,50,四月销售额,70%X 470,万元,329,329,30%X 470,万元,141,141,五月份销售额,70%X 465,万元,326,326,30%X 465,万元,140,140,现金回收款总额,379,467,单位：万元,预计现金回收款,32,酒店业全面预算管理,第32页,单位：万元,四月,五月,六月,季度,应收账款,-3/31,50,50,四月销售额,70%X 470,万元,329,329,30%X 470,万元,141,141,五月份销售额,70%X 465,万元,326,326,30%X 465,万元,140,140,五月份销售额,70%X 465,万元,381,381,30%X 465,万元,现金回收款总额,379,467,521,1367,预计现金回收款,33,酒店业全面预算管理,第33页,人力资源预算,渐增预算法,利用当前预算，在预估基础上向上或向下调整每个项目来制订出新预算。,零基预算法,每个项目在纳入预算前，必须先经过论证。所以，程序必须从头开始。,34,酒店业全面预算管理,第34页,人力资源预算所需数据,下一年预估员工人数。,福利成本增加或预估量。,预计员工流失率。,本年度实际开支。,预计新福利,/,计划。,影响支出政策、商业战略、法律或法规其它改变。,35,酒店业全面预算管理,第35页,预算样表,XXX,酒店年度预算表格,酒店预算月度执行表,.xls,36,酒店业全面预算管理,第36页,客房收入测算,洲际酒店房价确定方案,洲际酒店房价确定方案,.xls,洲际酒店会议室价格确定方案,会议中心定价,r.xls,37,酒店业全面预算管理,第37页,现金收支预算管理,1,、现金收支预算在酒店财务中作用,1,）现金收支情况决定和影响酒店资金,周转情况,2,）现金收支情况决定和影响酒店成本,费用高低,38,酒店业全面预算管理,第38页,2,、现金收支预算管理基本标准,1,）,收支两条线标准：,酒店各部门、各单位凡是有现金收入必须回到酒店财务部门，任何部门不能截留现金收入；酒店各部门凡是有现金支出，必须按照预算要求项目、金额和时间由财务部门划拨执行。,2,）,硬预算标准：,酒店全部现金收支都必须纳入预算控制范围，预算一旦经过，任何人不得随意修改，在预算执行过程中，坚持没有预算不开支，杜绝一切超预算开支现象。,39,酒店业全面预算管理,第39页,3,、月度现金收支预算制订和执 行程序,1,）酒店各部门在制订经营计划和各项工作计划同时，编制现金支出预算，报到酒店财务部门。,要按标准定额逐项核实编制，关键是细,2,）财务部门汇同销售部门，依据销售计划或销售预测，编制现金收入预算。,3,）由酒店总经理总负责，财务部门牵头，各相关方面责任人参加，编制酒店现金收支预算方案。,总经理及部门经理要明确支出标准、支出重点和支出方向,40,酒店业全面预算管理,第40页,4,）现金收支预算方案，经酒店总经理办公会讨论经过，交由财务部门控制执行,5,）酒店各部门凡是有现金支出必须按照预算要求项目、金额和时间，由财务部门划拨执行，对没有划入预算项目，财务部门有权拒绝开支。,6,）计划期末对预算执行情况，进行检验考评，对超预算开支要追究当事者责任。,作用,深入综合平衡,赋予预算以法律效力,41,酒店业全面预算管理,第41页,超预算报批,1,、超预算报批需准备说明文件，说明文件内容：项目、金额、原因、对后续工作影响分析,2,、超预算支出审批结果，不能改变预算目标值,42,酒店业全面预算管理,第42页,预算其它分类,1,、开业预算,2,、经营预算,3,、战略预算,43,酒店业全面预算管理,第43页,结束,译：沈 打：王 校：赵,99-02-04,44,酒店业全面预算管理,第44页,