生猪屠宰行业存货管理规范-降低生鲜生产成本提高效益.doc

生猪屠宰行业存货管理规范

为了强化生鲜存货管理，规范存货收发流程，确保资产安全，杜绝浪费，降低生鲜生产成本，提升经营效益，特制订本规范。
一、存货管理组织机构
1、存货管理的直接责任和执行部门：生产部。生产部各岗位核算员、库管、计数员和订单员是存货管理的第一执行人。
2、存货管理的监督部门：财务部。具体由财务部成本核算组负责。
3、存货管理组织：生鲜核算中心。核算中心成员由成本会计、存货会计、核算员和库管等组成。
二、存货管理岗位使命
1、成本会计
负责领导生鲜核算中心的会计核算工作；负责对核算中心人员的核算业务进行考核和监督；负责核算中心上报的各种报表和单据的审核工作；负责原材料、包装物、低值易耗品收发成本确实认和产品生产成本确实认。
2、存货会计
负责存货出入库表单的复核和出入库结存数量确实认；负责存货出库成本的结转；负责存货期末盘点和盈亏调整；负责确储存货账实相符；负责对库管员的存货管理工作进行指导和监督。
3、生产核算员
负责产量和产品出入库的统计、登帐和报表；负责数据的录入或审核；负责办公用品、劳保用品和包装物等物料的领发和统计；负责按照财务部统一要求，及时准确地报送当日、当月及年度生产统计报表和考核报表；负责对下属库管、计数人员的核算工作进行管理和指导，确保数据真实准确；接受财务部、生产部门的业务培训、指导和考核。
4、库管员
负责存货收发、退货、退库手续办理和出入库单据的开具、审核和出入库数据确实认；负责数据的录入(或审核)和存货台账的登记；负责按照财务部统一要求，准确编制和及时报送存货日报、月报；妥善保管存货，做到分类整齐摆放，标识清楚，账实相符；负责存货及时盘点和盘点表的编制以及不良库存的上报；接受成本会计和生产核算员的工作指导、监督。
5、销售核算员
执行公司销售政策，依据销售出库单据认真核对当天的销售数量、金额，及时更正所发现的错误；负责现款现货、帐期客户、预付款客户的帐户登记、汇总、结算催办，并主动与财务部、客户及时对帐与沟通；接受财务部业务指导，认真按照公司统一要求及时向直属领导和财务部门报送销售日、月报表；
三、存货管理原则
1、流转授权；2、现场盘点移交；3、品控例行质检；4、填制移交记录；5记录真实、完整、规范；6、物单流转同步；7、表单一致；8、限额领料；9、库容清楚；10、建帐设卡；11、新旧分库；12、余料退库；13、及时盘点。
四、库房管理要求
1、一目了然。即存货按库区执行“五五码放〞，建卡设标，过目知数。
2、两齐。即库容整齐，码垛整齐。
3、三清。即质量清，规格清，数量清。
4、四一致。即帐、卡、物、表一致。
5、五摆放。即存货码放五五成堆、五五成行。
6、六勤。即勤记录，勤点数，勤整库，勤盘点，勤保养，勤报告。
7、七防即防火，防盗，防损，防超期，防变质，防混串，防积压变形。
8、八不准。即不擅离职守，不徇私情，不索拿卡要，不错发货，不变造、伪造单证，不涂改表单帐簿，不销毁表单帐簿，不弄虚作假。
五、生猪流转手续办理
〔一〕生猪流转过程
生猪必需求计划 →检验入库→生产领料〔哄猪〕 → 屠宰→盘点→计价
〔二〕生猪流转处理主要表单
1、待宰圈
生猪收购磅码单〔ERP单据〕、生猪出库单、待宰圈日报表、待宰圈盘点表
2、屠宰车间
ERP单据〔白条打级单、生猪屠宰报告单等〕、产品入库单〔白条〕
3、生猪采购部
生猪收购价格表〔和ERP价格体系对应〕、生猪采购结算单、支出凭证〔生猪付款单〕、生猪采购成本日〔月〕报表
〔三〕生猪流转处理要点
1、待宰圈库管员
监督卸车赶猪→对生猪分户、分批验收过磅→司磅数字准确并通过ERP开生猪收购磅码单→与供应商签字确认→做好台帐记录→分圈挂牌静养→急宰处理→生产领料出库→开生猪出库单→每日报送待宰圈日报表→月终编制待宰圈盘点表
2、屠宰核算员
ERP白条打级单审核〔录入由专人完成〕－产品入库单〔白条〕审核〔手工单据开具由屠宰车间和计划执行部共同完成〕－取数、审核生成生猪屠宰报告单－分户对白条超重进行统计、列表
3、采购核算员
及时录入或修改生猪收购价格→生猪屠宰报告单审核→分区域、级别、扣款项核价→生成并打印生猪采购结算单→按计划开支出凭证，送会计审核后结付猪款→及时进行应付生猪款的核对→报送生猪采购成本日〔月〕报表
六、产成品流转手续办理
〔一〕产成品流转过程
产品完工入库→ 销售退货入库 → 产品销售出库 → 其他出库 → 出门查验 → 产品盘点 → 产品计价
〔二〕产品流转处理主要表单
1、屠宰车间
产品入库单〔白条〕、屠宰日〔月〕报表
2、计划执行部
产品入库单〔白条〕、退货申请单、销售订单、磅码单、销售发货出库单、产品出库单、白条库日〔月〕报表、白条库盘点表
3、副产品车间
副产品交接单、销售发货出库单、副产品库日〔月〕报表
4、分割车间
产品出库单〔白条〕、副产品交接单、产品入库单〔鲜品、冻品、礼品〕、分割日〔月〕报表
5、冷库
产品入库单〔鲜品、冻品、礼品〕、退货申请单、磅码单、销售发货出库单、产品出库单、冷库日〔月〕报表、冷库盘点表〔鲜、冻品库〕、不良存货库存报告表
〔三〕产品流转处理要点
1、屠宰核算员
产品入库单〔白条〕审核〔手工单据开具由屠宰车间和计划执行部共同完成〕→白条库日报审核→副产品交接单审核→副产品日报表审核→编报屠宰生产日报〔含白条和副产品〕
2、白条库管员
白条打级过磅入库 →开产品入库单〔白条〕→入库数与屠宰车间签字确认→核对库存头数、等级→按订单备货→级别调整开单〔须品控签字〕→过磅、开磅码单→与提货人〔含分割领用〕签字确认→磅码单交提货人到订单室开销售发货出库单〔分割领料开产品出库单〕→核对发货出库单现金收讫章，与磅码单数量是否一致→发货、签字、盖章→清软审核，确认出库→接收退货申请单→办理退货，开产品入库单〔白条〕→编报白条库日〔月〕报表→编报白条库盘点表
3、副产品库管员
接收屠宰转运的副产品,每车过磅并记录→核对记录,办理与客户(冷库/分割车间)交接,开副产品交接单，与客户(冷库/分割车间)签字确认→交接单交订单室开销售发货出库单→核对发货出库单、交接单无误后, 签字、盖章,确认发货→清软审核，确认出库→编报副产品库日〔月〕报表
4、分割核算员
审核白条(或副产品/分割品)领料单(领料单由专人负责办理,分别与白条库、副产品车间、冷库办理领料交接手续)→分割品入库计量管理〔盘点过磅，做好原始记录，再开入库单，一车一开票，与鲜品库管或冻品库管签字确认〕→车间剩余零货统计→审核入库单，并与冷库核对→编报分割日〔月〕报表
5、冷库核算员(含库管员)
产品入库清单过磅,与屠宰车间(或副产品/分割车间)办理产品入库手续,开产品入库单〔鲜品、冻品、礼品〕→审核产品入库单，并与车间核对→接收、审核退货申请单→办理退货，开产品入库单→按订单备货→发货盘点过磅，开磅码单→与提货人〔含分割领用〕签字确认→磅码单交提货人到订单室开销售发货出库单〔分割领料开产品出库单〕→核对发货出库单现金收讫章、与磅码单数量是否一致→发货、签字、盖章→清软审核，确认出库→编报冷库日〔月〕报表→编报冷库盘点表→编报不良存货库存报告表。
七、包装物、低值易耗品等物料流转手续办理
〔一〕物料流转过程
采购入库→ 采购退货→领用出库 → 车间退库→物料盘点 →计价
〔二〕物料流转处理主要表单
材料入库单、领料单、综合库材料进销存旬〔月〕报、综合库材料部门领用月报表
〔三〕物料流转处理要点
物料采购入库，查验采购申请签呈，购货合同、发票、报价单等采购单据→盘点过磅验收〔包装物、外购原料须品控质检〕→开材料入库单并签字确认〔未收到货物和无购货合同、发票、报价单等单据的采购业务禁止开材料入库单，材料入库单必需填写不含税单价和不含税金额，一般发票除外〕→采购退货时，开红字材料入库单→接收领料单，审核，照单盘点发料并签字确认→车间月末余料退库，办理“假退料〞手续→单据审核、登帐→编报冷库日〔月〕报表→编报综合库材料进销存旬〔月〕报和综合库材料部门领用月报表→编报综合库盘点表→编报不良存货库存报告表
八、存货盘点
1、盘点时间
依据库存状况进行定期和不定期盘点。除财务部每月参加监盘的月末存货盘点外，鲜品库天天应进行盘点，白条库每周至少盘点一次，冻品库和综合库应不按时进行抽检盘点，另外库管调离须进行移交盘点。
2、盘点人员
盘点参加人员包括：库管、会计、品控及车间相关人员。盘点以库管为主，会计负责月〔年〕度盘点的监盘和存货价值核算；品控负责存货质量鉴定；车间相关人员辅助盘点。
3、盘点要点
确定盘点日期→界定盘点前后事项，单据、帐务处理，确定帐面数→实际盘点→盘点原始记录核签→编制盘点表→盘点表核签→编报盘点报告→库管依据盘点表实盘数调整帐面库存→会计依据签批看法的盘点报告进行盈亏财务处理
九、表单要求
〔一〕表单格式
产品入库单、产品出库单、磅码单、副产品回购单、材料入库单和领料单及存货流转相关报表以财务部确定的格式为准，未通过财务部同意，私自更改表单格式视同表单填制错误，并做相应处罚。
〔二〕表单填制
按格式要求填制，不漏项，书写工整，数据真实准确，确保物单同步。
(三〕表单报送
1、表单应审核后报送，经部门负责人、核算员、库管等相关人员核签。
2、表单应报送同步，单据随报表一起报送。
3、表单应及时报送，日报和单据于每日10点前报送，月报表和月度盘点表于每月26日前报送，综合库材料入库单、领料单每隔3日报送一次。
十、激励措施
1、对存货管理人员〔核算员、库管〕执行即时激励和月度百分制考核。
2、即时激励即财务审核发现核算人员表单不按要求报送，每次对责任人罚款10元，核算人员工作认真负责给公司避免和挽回较大损失的，每次最少奖励100元。
3、月度百分制考核即从表单报送质量、履行工作使命、接受财务业务指导和培训效果等方面来考核，具体考核细则以岗位使命为标准，每出现一次完不成工作使命的扣5分。
4、考核由财务部负责，财务部每月3日将考核结果报至生产部和行政部，考核分值低于60分的予以调离，且工资按基本工资的80％发放，高于90分的，除工资正常发放外，高出分值按每分15元予以奖励。
十一、附则
1、本规范由财务部制定，总经理批准执行。
2、本规范不尽完善之处将另文修订，在未修订之前，应严格执行本规范。

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