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企业财务预算管理制度
第一章总则
一、概念
预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及 非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生 产经营活动，完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预测和决 策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和投放、各 项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。
二、编制范围
公司及实际控制子公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。
三、编制原则
1、量入为出、综合平衡；
2、全面预算、过程控制；
3、机构明确，多级实施；
4、注重效益，防范风险。
四、预算编制依据
1、国家法律法规、财务政策和有关规定；
2、会计准则的规定和要求；
3、公司经营发展战略和整体目标；
4、公司生产经营计划，投融资制度。
五、编制内容
公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算、
财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反映在财 务预算内。
1、经营预算，是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。 具体包括销售预算、生产成本预算、采购预算、人工预算、制造费用 预算、单位成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。
2、投资预算，是在资本性支出可行性研究的基础上编制预算，具 体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。
3、财务预算，是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和 财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预 算。
第二章组织机构及职责分工
一、组织机构
（一）公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管 理的最高决策机构，由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。
1、公司总经理是预算管理委员会主任，负责公司全面预算管理 工作。
2、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责， 组织指导相关职能部室、分厂、实际控制分公司开展全面预算管理工 作。
3、公司各职能部室、分厂、实际控制分公司在公司总经理、副 总经理的领导下对其负责的具体业务开展全面预算工作
（二）预算管理委员会的办事机构设在财务部，负责处理公司预 算管理工作的日常事务。公司各职能部室、分厂、实际控制分、子公 司要制定专门的预算管理人员，具体负责本部门的预算工作。
二、职责分工
（一）预算管理委员职责。
1、决定公司预算管理制度；
2、审议并通过公司预算方案；
3、协调解决预算编制执行过程中出现的问题；
4、监督公司预算方案的实施，完成预算的目标。
（二）财务部的预算管理职责
1、制定预算管理制度、预算管理方法和工作流程，明确预算工 作全过程得到有效控制。
2、负责组织公司预算的编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、 分析、控制、考核、报告等。
3、具体指导各职能部室、分厂、实际控制分公司预算的编制工 作。
4、负责预算管理的其他日常工作。
（三）各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算管理职责。
公司其他职能部门是预算责任部门，按照职责分工具体负责本部 门分管业务的专项预算编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务 部门做好公司预算的综合平衡、分析、控制、考核等工作。具体分工 如下：
1、市场营销部、国际贸易部负责公司销售收入、销售费用的预
算并积极组织收入，确保收入预算的完成。
2、采购部负责材料物品采购的预算管理。
3、动力设备部负责固定资产（房屋、建筑物除外）、气体、设备 配件、工具、量具、刃具、电力、设备修理等预算管理。
4、生产部负责公司生产计划的编制；各分厂、外委外协加工计 划的预算管理。
5、技术中心负责公司技术使用费、技术开发费的预算管理。
6、质管部负责公司质量监督、检验器具的预算管理。
7、武保安全部负责公司安全、保卫、消防的预算管理。
8、人力资源部负责公司人工费用、人员培训费用等的预算管理;
负责各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算考核兑现工作。
9、规划发展部负责基本建设、绿化、排污以、审计费用、运输 费用的预算管理。
10、综合办公室负责工会经费、业务招待费、车辆使用费、保险 费等相关费用的预算管理。
11、各分厂负责制造费用的预算管理。
12、库管中心负责发货及仓储费用的预算管理。
第四章预算编制程序及方法
一、预算编制一般遵循“全员参与、上下结合、综合平衡”的程 序进行。
二、预算编制方法
1、由预算委员会提出下年度预算编制原则和要求。预算必须根 据公司年度重点工作明确提出预算年度内要实现的预算指标，如：产 值、收入、利税等。
2、财务部根据预算委员会提出的预算原则和要求，提出下一年 度的预算目标，分解关键指标并下达具体的预算编制办法、时间和要 求。
3、各职能部室、分厂、实际控制分公司根据分解后的关键指标， 按照财务部下达的预算编制办法制定本部门的预算。
4、财务部负责预算的汇总、审核、平衡，并将汇总后的公司年度 预算上报预算管理委员会。
5、预算管理委员会对上报的公司年度预算进行讨论、审核上报预 算管理委员会主任。
6、预算管理委员会主任审批、下达公司年度预算。
、预算编制主体与预算编制内容对应一览表
序
号
预算种类
编制主体
编制说明
1
销售预算
公司市场营销部、国际贸易部
编制收入预算表
2
采购预算
采购部
编制采购预算表
3
制造费用预算
各分厂、财务部
编制制造费用预算表
4
生产成本预算
生产部、财务部、技术中心、工艺 所
编制主营成本预算表
5
固定资产预算表
动力设备部、规划发展部
编制固定资产预算 表、固定资产减少预 算表、修理费用预算 表
6
投资预算
规划发展部、财务部
编制资本投资预算 表、投资收益预算表
7
筹资预算
财务部
编制筹资预算表
8
营业费用预算
市场营销部、国际贸易部、财务部
编制营业费用预算表
9
主营业务税金及附加表
财务部
编制主营业务税金预

算表
10
营业外收支预算
人力资源部、综合办公室
编制营业外收支预算 表
11
工资预算
人力资源部
编制工资预算表
12
人力资源预算
人力资源部
编制员工培训预算 表、人员变动预算表、 劳动保险支出预算表
13
管理费用预算
财务部、各职能部室
编制管理费用预算表
14
财务费用预算
财务部
编制财务费用预算表
15
税金预算
财务部
编制税金预算表
16
现金流量
财务部
编制现金流量预算表
17
利润预算
财务部
编制利润预算表
18
资产负债预算
财务部
编制资产负债预算表
19

四、编制说明。预算编制是具体落实公司目标的过程，各责任部
门通过编制预算需要明确“应该完成什么目标，应该完成的可以计量 的值是多少”的问题。预算并非简单的预测，预算必须和公司的预算 目标相对接，是公司预算目标按部门、按业务、按人员分解的过程， 因此，公司预算目标既是预算编制的出发点，有时预算编制的终结点。
为了充分发挥各预算职责部门的主观能动性，又尽可能的提高预 算编制效率，公司预算目标采用应自上而下的分解方式，预算编制则 应自下而上地体现预算目标的具体落实，为此各编制预算的职责部门 应按照量入为出及本量利分析进行。
第五章预算的执行
一、预算的分解。财务部在预算管理委员会的指导下，按照公司 年度预算内容指导各有关职能部室将预算指标进一步分解落实到季 度、月份和各环节、各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。
二、公司预算一经确定必须严格执行。任何部门和个人不得超越
权限调整、变动预算方案。
三、日常预算执行业务。
（一）预算收入监控。财务部每月25日汇总上月26日止本月25 日的收入实现、回款执行情况然后和预算对照，填写“收款预算执行 卡”。
（二）、预算支出监控。
1、经营业务支出的执行和监控。首先由各预算执行单位在业务 发生后，经审核同意后，持有关原始凭证和“业务资金预算执行（监 控）卡”到财务部门申请付款，避免实际业务运行中可能发生的超预 算付款情况。
2、费用开支的执行和监控。首先由各预算执行单位在发生费用 申请付款时，持有经审核同意的有关原始凭证和“费用预算执行监控 （监控）卡”到财务部门申请付款，避免实际业务运行中可能发生的
费用超预算付款情况。
（三）、监控执行情况由财务部于每月25日汇总上月26日止本 月25日汇总填写预算支出汇总表，每季初10日内编写预算执行情况 汇总及分析报告。
（四）、财务部将预算收支汇总上报预算管理委员会，并由预算 管理委员会讨论、审核预算执行情况，预算委员会视预算执行情况决 定是否对预算进行调整。
（五）、预算仲裁。当各预算单位之间发生利益冲突而导致经营 业务无法正常运行时，首先应由预算单位负责人之间自身进行协调， 协调无效时报预算委员会主任仲裁或有预算委员会主任提交预算管 理委员会仲裁。预算管理委员会主任做出仲裁决议后，由预算管理委 员会下达“预算仲裁决议书”给相关预算执行单位。仲裁决议已经形 成，各预算执行单位必须无条件执行。
（六）、审计部门对预算执行情况实施审计监督，及时发现和纠 正预算执行中存在的问题。
第六章预算调整
公司预算确定后不得随意调整。当遇到国家重大政策性变化或不 可抗拒因素等影响，或根据市场形势公司战略变化，公司预算需要调 整时，应及时编制预算调整放案，并按照规定程序审批。
一、预算调整的条件。
（一）、预算调整事项符合公司发展战略和现实生产经营状况；
（二）、预算调整方案客观、合理；
（三）、国家和行业政策发生重大变化；
（四）、预算部门及职责发生变动；
（五）、突发事件。如：自然灾害、重大事故等；
（六）、预算管理委员会认为应该调整的其他事项。
二、预算调整程序
1、由各预算执行单位向公司分管领导提出预算调整申请；
2、预算单位持由分管领导批准的预算调整申请表向预算管理委 员会提出调整申请；

3、预算委员会将批准后预算调整通知书下达给申请调整的预算 执行部门。
第七章预算反馈
（一）、预算反馈制度。为保证预算目标的顺利实现，在预算执 行过程中各预算单位应定期召开预算例会，对照预算指标及时总结预 算执行情况、计算差异、分析原因、提出改进措施，形成不同形式的 预算反馈报告。
（二）各预算单位预算反馈控制办法。各预算单位于每月25日 至月底期间召开本单位的本期预算例会，并形成预算反馈报告和提出 改进措施。
（三）公司预算管理委员会至少于每季的10日前召开一次预算 工作会议。主要听取财务部及各预算部门的预算工作汇报，沟通公司 预算执行情况，确定工作重点，针对预算执行过程中存在的问题，及 时进行协调，监督，帮助各部门积极完成公司预算。
（四）每年一月份，公司预算管理委员会应召开上年度预算执行 情况分析会。分析会的主要议题包括听取公司财务部的预算分析报 告，检查各预算部门的预算执行情况，分析重大差异和明确原因与责 任。通报预算执行及分析结果。
第八章附则
一、本制度经董事会批准后执行。
二、本制度解释权归公司财务部。
附表一:
资金回收预算执行卡
销售合同号：
数量：单价：
购货单位：
产品型号：
合同金额：
合同收款时间：
记帐凭证号：

销售发票号：

本次回款：

收到时间：

未完成预算额：

预算完成情况：

累计回款：

业务经办人员：

财务部预算员：

财务部负责人：

附表二、
合同号：
合同金额：
资金支付预算执行卡
业务方式：
交货日期：
品名：数量：
供应厂商：
支付原因：

支付方式：

本次支付金额：

累计支付金额：

记帐凭证号：

尚未使用额度：

付款时间：

业务经办人：

财务预算人员：

财务部负责人：

附表三:
费用预算执行卡
预算单位：
开支项目：预算总额：
日期
本次报销
累计报销
尚可使用额度
部门负责
主管领导
财务稽核

财务部负责人：报销人：

附表四:

预算仲裁决议书
接受决议部门
:年 月 日
仲裁事项

仲裁决议

仲裁人签字

附表五:
预算调整审批表
预算单位：年 月 日
预算项目

预算数

预算增减额

预算增减幅度

预算增减原因
填表人：
单位负责人：

主管副总意见
签字：
预算管理委员会意见
签字：
预算管理委员会主任意见
签字：

附表六:

预算调整通知书
年 月 日
申请部门

调整事项

原预算金额

预算增减额

调整后预算数

预算管理委员会

经手人签字：