公司内部财务管理制度-企业内部财务管理的主要工作规范.docx

公司内部财务管理制度
一、总则
1、为强化公司财务管理，依据国家有关法律、法规及投资公司各行规章制度，结合公司具体状况，制定本制度。
2、财务管理工作必需在强化宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提升经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要落实“勤俭办企业〞的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积存。
二、财务机构与会计人员
1、公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享受和承当民事责任，财务上执行统一管理。公司设立财务部，认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，强化财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。
2、出纳人员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。
3、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必需做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。
4、财务人员在办理会计事务中，必需保持原则，照章办事。关于违反财经纪律和财务制度的事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向经理报告。
5、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需由公司经理监交。
6、及时报送财务会计报表和其它财务资料，保证财务信息准确。
7、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的审计、检查指导，不断完善公司财务管理制度。
三、会计核算原则及固定资产的核算
1、公司财务部应严格执行《中华人民共和国会计法》、《小企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
2、记帐方法采纳借贷记帐法。会计核算原则采纳权责发生制，以人民币为记帐本位币。
3、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记选用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
4、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：A、房屋及其他建筑物〔折旧年限20年〕； B、运输工具〔折旧年限10年〕； C、机器设备〔折旧年限8年〕：  D、电子设备〔折旧年限5年〕； E其他设备〔折旧年限3年〕。
5、固定资产以5%留残值采纳年限法提取折旧。固定资产提完折旧后仍可持续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。
6、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。必需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
7、固定资产必需由财务部会同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必需严格检察，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
8、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废必需按规定报批方可办理，并设置固定资产明细帐进行核算。
四、资金、现金、费用管理
1、财务部要强化对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，优良运用，提升效益。
2、银行帐户必需遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
3、银行帐户的帐号必需保密，非因业务必需要不准外泄。
4、银行帐户印鉴的使用执行分管并用制，印鉴章由会计、出纳分开保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
5、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，出纳应编制银行余额调节表。
6、依据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位〔人〕。
7、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，保证库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。
8、因公出差、必需经经理批准方可借支现金，出差回单位后应在七天内报帐结清借款，不得拖欠。非因公事借款必需经公司法人批准，任何人不得借支公款。
9、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必需通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金，特别状况必需用现金结算必需由经理审批。
10、领用空白支票必需注明限额、日期、用途及使用期限、并报经理审批。所有空白支票及作废支票均必需存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。
11、正常的办公费用开支，必需有正式发票，印章齐全，经手人、验收人〔物品〕、部门负责人签名，经经理批准后方可报销付款。  
12、严格资金使用审批手续，会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必需拒绝办理。
五、办公用具、用品购置与管理
1、公司所有办公用具、用品的购置统一由办公室报计划、报经理批准后方可购置。另星急必需用的小额办公用品必需请示经理同意方可购买。
2、所有用具必需统一由办公室专人管理，并办理登记领用手续。办公柜、桌、椅等低值易耗品办公室要编号登记，常常检查核对。
3、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢掉和外借，工作调动时，必需办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。
六、投资项目管理
1、积极参加建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。
2、公司各行经济业务执行“源头负责制〞，谁经办的业务，发生的收支款项，谁负责到底。
3、公司投资项目执行专人跟踪管理，凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，财务部门配合公司业务部门对项目工程的完工、财务决算进行监督管理，做好项目投资成本与收益的核算并与业务部门效益挂钩。
七、公文、合同及资金审批权限管理规定
1、以公司名义向外发送的正式文件必需经经理审阅，由法人代表签发。
2、以公司名义对内、对外签定的经济合同，统一由经理审阅，报公司法人代表签发办理完毕后将原件交财务部及办公室分类存档，以便随时备查。
3、未通过公司董事会批准，严禁对外投资、对外签订重大经济合同、对外资产收购、出售及处置，对外筹资活动，对外担保和互保。
4、公司经理审批权限在法人代表授权的范围内行使其审批权，原则上日常业务支出由公司经理审批，对外承包或出包经济合同的支出必需经法人代表审批。

××限公司
二0××年×月×日