财务部固定资产管理制度.docx

财务部固定资产管理制度固定资产管理制度
总则
第1条固定资产是企业进行生产经营活动的物资基础。为切实管好、用好固定资产，充分发挥其使用效能，提高企业的经济效益，并实现固定资产而保彳直、增彳直，依据国家有关会计制度，结合友邦信通 科技（武汉）有限公司的实际情况，制定本制度。
第2条固定资产管理与核算的要求
1. 统一固定资产编码。
2. 统一固定资产白条。
3. 统一固定资产折旧目录。
4. 统一固定资产卡片。
5. 统一固定资产计算机管理程序。
6. 统一固定资产技壬。
第3条固定资产管理与核算的任务
1. 根据国家固定资产的管理标准，正确划分
固定资产的分类与范围，明确固定资产管理人员的职责与权限。
2. 反映和监督固定资产的增减变动情况。
3. 定期分析、研究固定资产的使用情况。
4. 搞好固定资产的总分类核算和明细 分类核
算。
5. 按照规定，正确计提折旧，统筹使用。
6. 定期清查固定资产。
7. 反映和监督固定资产更新、大修理计划的实施情况。
二固定资产的标准与分类
第4条固定资产的标准
固定资产是指使用期限超过匚年的房 屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产、经营主要设备的 物品、单位价值在20元以上，并亘鞭用期限超奇两年的，也也当作为固定资产。
第5条固定资产分类
固定资产按其经济用途和使用情况分
为七类：
1. 生产经营用固定资产
是指直接服务于企业生产、经营活动的 各类固定资产。
2. 非生产用固定资产
是指不直接服务于企业生产、经营活动 的各类固定资产。
3. 租出固定资产
是指经公司批准出租给外单位使用的
各类固定资产。
4. 未使用固定资产、、一
是*旨尚亲使用南新增固定资产、调入尚未安装的固定资产、垦行&建、铲建白5固定资产，以及报经公司批准封存暂时（连续半年以上）停止使用的各类固定 资产。由于季节性生产、大修理等原因 而彳亭止使血的机器设备，也
应作有玄用固定资产。
5. 不需用固定资产
是指各部门/子公司不再使用，报经公
司批准等待处理的固定资产。
6. 融资租入的固定资产。
是指经批准以融资租赁方式租入，并经安装、调试验收交付使用、在租赁期内使用的各类机器设备。
三固定资产的管理体系
第6条公司的固定资产管理体系
财务部是公司固定资产的主管部门，负责固定资产的实物管理和核算管理。
公司各企业主管部门负责固定资产的交付、转移、处置、清查、报废、清理、更新、修理、核算等管理、报批工作。做好固定资产鬲*价、折旧计机及交工作。
四固定资产的交付使用
第7条各部I、T /子公司应按固定程序办理工程决算、验收及资产交接手续。
投资工程管理人员要与资产管理核算密切配合，共同办理好资产的交接工作。

1. 属于基本建设项目，应在编制竣工决算的同时交付使用资产。工程、资产的管 理、核算人员要做好交付资产的清查、盘点，编制“基建项目交付使用财产分 类明细表”，由公司财务部审批。
2. 属专项工程项目」（包括按规定从成本、费用中核销的项日）在项目完工核销工 程的同时，组织清查、盘点交接资产，编制“专项工程交付使用财产分类明细表”，报公司财务部审批接受。
年终，各部门/子公司根据批准的“基建项目交付使用财产分类明 细表"和“专项工程交付使用财产分类明细表”，编制“交付使 用财产
分类汇总表”上报公司财务部。
五固定资产的调拨
第8条由于生产经营管理等方面的原因，固定资产发生转移时，必须办理固定资产调 拨转移手续。
1. 各部门/子公司之间调拨固定资产？由
调X音K门经办，调由部门负责暖制“固定资产无偿调拨单”上报财务部审批，持手续办理资产实物交模异进行族务处理。
2. 各部门/子公司内部调拨固定资产，由 各部I、T /子公司自行办理资产无偿调拨手续，并报财务部备案。
六固定资产的出租、出借、转让、捐赠
第9条固定资产出借、出租，须报财务部审核，并办理相应手续。
第1。条各部I、T /子公司不得以任何名义擅自出借、出粗固定资产。
第11条固定资产转让、捐赠，须填制〈〈固定资产出售申报单》并附相应材料，报经财务部组织宙查、公奇总我由核批准后，实行有偿转让或以公司名义捐赠。
第12条因生产经营需要，需租入固定资产的，应报财务部组织审查、公司总裁批准，并办理相应手续。
七固定资产的清查
第13条固定资产的清查
1. 公司统一安排的固定资产清查，各部门/子公司根据清查要求编制有关的清查表及盘盈、盘亏、报废等申报表及报公司财务部。
2. 各部门/子公司应根据需要对固定资产 随时进行全面清查，清查固定资产时，首先按照清查时点要求逐项清查，认真核对，做到账卡相符，账实相符。对清查中发现的问题，要逐条
两年内进行过大修理的应定资产不准报废（生产装置的主要设备除夕卜）0
第17条各尿门/子公司通过清查，对符合报废条作函固定资产进行牡术鉴定，廉雨
“固定资产报废申报单”、“固定资产报废明细汇总表”报财务部。
第18条 对生产装置的主要设备，可先由生产部 门鉴定拆除更新后办报废手续。补办报 废手续日土须写出详2田彳青悦并附报主广部门拆除时的鉴定意见。
第19条 公司财务部对各部门/子公司申请的待废固定资产进行分类鉴定审查，然后负责上报国税部I'鉴定审批。批准后，办 理注销固定资产手续，同时转入固定资产清理。
九固定资产的清理
第20条固定资产清理的范围
经批准许转让、捐赠、毁损、报废的固 定资产，应立即注销，转入清理。
第21条固定资产清理程序
1. 各部I、T子公司要将应清理的固定资产，按资产项目建立固定资产清理明细 账，同时将卡片抽出单独保管。
2. 转让、捐赠的固定资产，按有关规定经 批准后，须*寺批准亍续、两菇表疽公司财务部。
3. 毁损、报废的固定资产，须填报“固定资产清理申报单，，，报财务部产生处置 方案，报经公司总裁批准后，按下列情况分别办理：
（1）毁损、报废的机动车辆、电视机、录放机、摄象机、照相机、电子计算机、打字机、复印机以及单台件原值在1万元以上（含10万元）的报废设备，由公司统一处理。
（2）毁损、报废的其他固定资产由各 部门/子公司自行处理。
4. 各部门/子公司每半年将清理情况报 公司财务部。
十固定资产的更新
第22条固定资产更新的依据和条件
各部门/子公司对固定资产的更新必须 以固定资产报废审批手续和清理审批手续为依据，同时本资产部门的实际 需要，列出更新计划上报公司。
第23条固定资产更新的审批
1. 各部门/子公司对报废、清理的固定资 产需要更新的，编列更新计划逐级上 报，经公司批准后，列入公司年度投资项目计划。
2. 各部门/子公司必须依据公司批准的年 度更新项目计划购建固定资产。对计 划外项目财务部一律不予结算、核销、*专资，并追究着美部门和看关人员雨经济责彳壬。
H A-固定资产修理
第24条固定资产修理的范围
固定资产的大申小修理与更新划分标
准，按公司有关规定执行。
第25条 固定资产修理费用直接在成本费用中 列支，为伍费用筠衡计入对大中 小修理费一般采用预提的制度。各部门/子公司修理费用的报批及核销按公司有关规定执行。
第26条下列固定资产不预提修理费用
1. 亲使用的机器设备；
2. 闲置不需用的机器设备；
3. 待报废、待处理的资产；
4. 单列账的土地
第27条 各部门/子公司机动车辆在接近国家规 定的强制报废年限时，严禁安排大修理。
十二土地的管理
第28条 公司使用的土地采用租赁的办法，按规 定支彳寸阻赁费。
十三固定资产累计折旧的核算管理
第29条折旧的计提范围
下列固定资产应计提折旧：
1. 所有在账的房屋和建筑物；
2. 生产和非生产用的各类机器设
备、工器具等；
3. 节也停浦和大修理停用的机器设备；
4. 车间内替换使用的机器设备。
5. 租出曲定资产；
6. 通过融资租赁方式租入的固定资产，应
&提取折旧，租赁费列入成本鬲部分，应视同提取的折旧。
下列固定资产不得提取折旧：
1. 未使用的固定资产
2. 闲置的固定资产；
3. 在未正式交会生产使用以前，进行试车的囱定资产；
4. 通过局部轮番大修实现整体更新的固定资产、道路、广场、地坪等。
5. 已满规定折旧年限，并已提定折旧（即净值等于原值3%）的固定资产及未 提足折旧提前报废的固定资广。
6. 连续停工、（不包括大修理停工）一企月
仅上的车间（装置）而基本上处于停产的设备，经公司审查批准后。停提 或减半提取折旧。
7. 视同已提足折旧的固定资产，今后不再计提折旧。
8. 以经营租赁方式租入的固定资产。
9. 国家规定不总折旧的其它固定资产（如 第30
条折旧的亩i
计提折旧的方法，由公司根据具体情况 统一规定
全部固定资产月折旧额=月初各类应计 折旧固定资产原值X月折旧率 月折旧率=年折旧率+12
固定资产折旧，各部门/子公司应按月 进行计提，各部门/子公司计提折旧的时间统一规定在每月1日。当月增加的固定资产，当月不提折旧，于下月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月照总折1日，于卞方开始停提折旧。待报废固定资产，按照公司当年的通知要求，累计折旧计算到填报“固定资产 报废申报单”的时间，同时停提折旧，如果批准报废，则注销资产，转入清理 库。如果不同意报废，则按如下情况处
理：
1. 该项资产在报废申报时，是处在停用中（或属于不提折旧及已提足折旧的），则不再补提折旧，直接转回资产库。
2. 该项资产在报废申报时则处在使用
中（不含不提折旧及已提足折旧的），则对彳亭提鬲月份进行补提折旧后，藁 回资产库。