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干部离任审计管理制度
为规范公司干部离任审计工作，健全干部监督机制，督促干部正确行使职权，制定本管理办法。
第一章总则
第一条 公司领导干部离任审计，是指领导干部离任时，由公司内部审计部门对其任职期间履行职责情况进行审计，并确认其应承担的责任。
第二条本制度所称领导干部是指公司中层正、副职等部门领导（含项目经理）。
第三条离任审计是公司干部离任的必经程序，凡组织研究拟提拔、换岗、交流、调离原工作岗位的领导干部，一律实行先审计后离任；对因组织处理等原因离任、退休、退居“二线”的领导干部，可先离任后审计。
第四条离任审计原则上按干部管理权限下审一级。
第五条 审计人员要忠于职守，客观公正，保守秘密。对审计人员不认真履行职责、发现问题隐瞒不报或泄密的，按违反审计工作规章制度处理。
第二章离任审计的主要内容及责任认定
第六条领导干部离任审计的内容依据其工作（分工）职责确定，并根据其履职情况确认其责任。主要内容如下：
（一）贯彻执行公司决议及有关规章制度情况。
（二）任期内经营指标完成情况。
（三）对重大事项的决策进行调查研究、论证、班子集体讨论的情况。对决策失误、造成重大经济损失或不良后果应负的责任。
（四）财务管理制度执行情况。对超权限审批、违规购置大宗物品，违反财经纪律私设“小金库”，乱发钱物等，应承担的责任。
（五）员工招录、干部任免等人事管理制度和政策的执行情况。对违反干部任免有关规定，造成重大经济损失或不良后果，应承担的责任。
（六）内部控制制度执行情况。对本单位出现的重大责任事故、经济案件应承担的责任；对下属出现的案件，个人应承担的领导责任；对隐瞒不报、迟报经济案件导致贻误追赃时机，造成经济损失个人应承担的责任；对安全检查、督导不力造成安全事故，应承担的领导责任。
（七）对本单位业务报表数据、财务核算、文件报告及重要事项的报告失实、延误、弄虚作假而受到上级通报批评和处罚，应承担的责任。
（八）党风廉政建设和廉洁自律情况。
（九）其他需要审计的事项。
第七条审计问题责任认定。主要是对审计中发现的问题，确认审计对象应负的责任，包括直接责任、主管责任和领导责任。
（一）直接责任。是指亲自办理，或组织、指使、强令、纵容下属或他人违规违纪并造成的后果，审计对象应负的责任。
（二）主管责任。是指由于管理、监督检查不力，直接分管的部门、单位违规违纪并造成的后果，审计对象应负的责任。
（三）领导责任。是指决策错误、不履行或不正确履行管理、执行、监督职责，对所辖联社、信用社出现案件、严重违规违纪行为、重大责任事故，造成严重后果或不良影响所应承担的责任。责任认定应遵循“实事求是，客观公正；谁主管，谁负责”的原则。一是属领导班子集体研究决定的事项，主要领导负主要责任，班子其他成员负次要责任；二是属主管或协管领导决策的事项，主管领导负主要责任，协管领导负次要责任；三是属领导干部独自决定、未与其他班子成员议定的事项，由独自决策的领导干部负责；四是重大问题上追一级。
第三章离任审计工作程序
第八条领导干部离任审计按以下基本程序进行：
（一）准备阶段
1. 立项及组织。按照干部管理权限，领导干部离任前由人事部门向公司领导提出《离任审计建议书》。公司领导批准后由审计部门立项，组成审计组实施。
2. 制定审计方案。审计部门根据领导批示，负责制定审计方案，主要内容包括被审计对象、审计方式、审计内容、审计范围、审计依据、审计人员组成及工作要求等，审计方案经公司领导审核批准后实施。
3. 下发审计通知。审计部门向被审单位发出《离任审计通知书》），内容包括：审计对象、审计时间、审计内容、审计组成员及所要求提供的有关材料，同时下发《审计方案》。
（二）实施阶段
1. 进点会谈。审计组长主持召开被审单位领导班子成员会议，通报本次审计的任务、审计的内容、时间安排，介绍审计组成员、审计人员分工情况、递交《离任审计通知书》，对被审计单位提出配合要求，主审人做好会议记录并形成会议纪要。
2. 大会述职。由被审单位负责人召集、审计组长主持，召开班子成员、下属单位负责人和机关干部员工大会，被审人围绕个人任职期间的履职情况进行述职（特殊情况可授权他人代为述职）,接受评议；审计组向参会人员发出《审计问卷调查测评表》参会人员对被审人进行无记名投票测评。
3. 设立举报箱，公布举报电话。向被审人所在单位公示被审计对象、审计组住址和办公地址、工作时间和联系方式，以便群众反映问题和提供审计线索。
4. 调阅资料。调阅被审人所在单位有关文件、会议记录、业务分析报告、专题材料、账表、凭证等资料，现场检查，详细记录《审计工作底稿》）。
5. 座谈了解。对审计发现的突出问题或突出成绩须与员工座谈的，可分别与有关人员座谈了解，核实有关情况。
6. 事实确认。对审计发现的问题要编制《审计问题事实确认书》，由被审单位有关部门及有关人员签字认可。
7. 形成初步建议。审计组根据被审单位有关部门及有关人员对审计问题的确认意见，将《审计问题事实确认书》中所有问题进行归纳汇总，形成《审计问题初步建议书》,主要包括两个部分：一是审计发现的问题；二是初步处理意见。《审计问题初步建议书》由被审计对象签字认可。特殊情况，公司领导批准，《审计问题初步建议书》可不与审计对象见面。
8. 交换意见。《审计问题初步建议书》经被审计对象签字认可后，审计组组织召开被审单位领导班子成员会议，交换意见，在此基础上，被审计单位负责人对《审计问题初步建议书》进行签章。
（三）报告及处理阶段
1. 提交《离任审计报告》。现场审计结束后，审计组撤销举报箱和举报电话，公司领导提交审计报告。报告内容包括：审计组工作情况和被审人基本情况，被审人任职期间履行职责情况，审计中发现的问题；审计建议（对个人要针对问题的性质、责任轻重，提出相应的行政处分、经济赔偿、经济处罚、是否可以离任等处理建议；对单位要提出追究相关人员责任、经济赔偿、经济处罚、限期整改等处理建议）。
2. 领导批示。审计部门对审计组提交的《离任审计报告》审核后，公司领导需要审批。
3. 做出《离任审计结论》。审计报告经领导批示后，公司要对被审计对象做出《离任审计结论》，下发被审计单位，同时内部发送公司领导、人力资源、经理办等有关部门。
根据实际需要，为了简化程序，也可以以《离任审计报告》代替《离任审计结论》。
4. 下达《审计问题处理决定》和下发审计处理意见。公司根据审计报告中列举的问题，对被审人下达《审计问题处理决定》。根据审计报告中反映的被审单位工作中存在的问题，对被审单位下达处理意见，要求对有关问题限期整改。
根据实际需要，为了简化程序，也可以将对被审人下达的审计问题处理决定的内容，合并到对被审单位下达的处理意见之中。
5. 做好离任审计资料的整理、归档工作。
第四章附则
第九条 对其他人员的离任审计参照本制度执行。
第十条 本制度由公司审计部负责解释，自经理办公会议审议通过后实施。