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背会计科目技巧

一、资产 库存现，银存款，坏帐准备预付款(库存现金，银行存款，坏帐准备，预付账款)， 四应收，四存货，跌价准备长收款(应收账款，应收股利，应收利息，其他应收款，原材料，库存商品，材料采购，在途物资，存贷跌价准备，长期应收款)，长股权，长待摊，持有到期投资款(长期股权投资，长期待摊费用，持有至到期投资)， 固定资产累折旧，在建工程固清理(固定资产，累计折旧，在建工程，固定资产清理)， 无形资产累摊销，工程物资待处理(无形资产,累计摊销,工程物资，待处理财产损溢)。
二、负债 短借款，长借款，应交税费预收款(短期借款，长期借款，应交税费，预收账款)， 六个应付不能忘还有长期应付款(应付账款,应付职工薪酬款,应付利息，应付股利，其他应付款，应付债券，长期应付款)。
三、所有者权益 十指应不离。(实收资本，资本公积，盈余公积，本年利润，利润分配)。
四、成本类 生产制造劳务。(生产成本，制造费用，劳务成本)

五、损益类 四收入(主营业务收入，其他业务收入，营业外收入，投资收益)，四支出(主营业务支出，其他业务支出，营业外支出，营业税金及附加)，四费用(销售费用，〔管理〕费用，〔财务〕费用，所得税费用)。
六、资产的增加，负债和所有者权益的减少记借方：资产的减少，负债和所有者权益的增加记贷方。这是每个人都了解的。而填入借方和贷方的就是这些会计科目了。
记忆是有规律的，首先，资产类和费用类归在一边，增记借方减记贷方。资产类和费用类的会计科目一起记忆，能够更好的应用，因为两者有着增减间的一定规律。
负债类和权益类归在另一边，增加记在贷方，减记借方。会计科目会随着时间的变化，而更改。例如会新增一些会计科目，记忆和背诵是也应当对他们的新状况进行一些了解。
2会计基础学习技巧

掌握三个基本
1、掌握会计的基本概念、基本理论本课程作为一门专业基础课，有关的概念、理论很多，关于这些概念一定要准确地理解其含义，关于相关理论不仅要掌握其内容，还要能够灵活运用。
2、掌握会计的基本方法。基础会计将教会我们如何对具体的经济业务进行核算的方法，如：设置会计科目与帐户、复式记账、填制与审核凭证、登记账簿、资产计算、负债计算、所有者权益计算、成本计算、利润计算、财产清查、编制会计报表等等。关于这些核算方法，要求大家熟练掌握。
3、掌握会计的基本技能。基础会计的施行性较强，要求学员认真完成实务操作作业，并多向教师及财会人员请教，对凭证、账簿、报表等增加一些感性熟悉，做到能运用所学理论、方法独立完成一系列的会计工作。
处理三个关系
1、处理好全面与重点的关系。基础会计讲授的都是一些最基本的理论、方法，在要求大家全面掌握的同时，还要求学员能够从中总结出重点内容，只有处理好全面与重点的关系，才干高效率地学好这门课程，达到事半功倍的效果。
2、处理好理解与记忆的关系。会计课程主要教给学员能够独立完成会计实际工作的方法，以注重施行为特点，因此死记硬背的学习方法是不能很好地完成学习任务的，要求学员能够处理好理解与记忆的关系，即在理解的基础上强化记忆。
3、处理好自学与面授的关系。由于面授时间有限，所以要求学员充分利用教材、录像、课件、网上资源等多种媒体进行自学，处理好自学与面授之间的互补关系，达到最正确的学习效果。
注意三个联系
1、注意各项经济业务之间的联系在一个企业的生产经营过程中会发生许多笔经济业务，许多经济业务之间是有联系的，例如："业务一 企业购10000元的材料，货款未付。 业务二 用银行存款支付10000元的货款。'会计人员要注意到两笔经济业务之间的连贯关系。
2、注意各账户之间的联系。为了更方便地记录各项经济业务，在会计中设置了许多独立的账户，如：原材料账户、库存现金账户、银行存款账户、应付账款账户等等，一笔经济业务的发生会影响到两个或两个以上账户的数量变化，如："业务一 企业购10000元的材料，货款未付。'会使物资采购账户增加10000元，应付账款账户增加10000元。所以在学习中要注意各账户的互相联系，会推断一笔业务的发生会影响哪些账户的增减变化。
3、注意会计核算方法之间的联系。前面介绍的设置会计科目与账户、复式记账、填制与审核凭证、 登记账簿、资产计算、负债计算、所有者权益计算、成本计算、利润计算、财产清查、编制会计报表等会计核算方法之间有着内在的联系，在学习中要注意这种联系，掌握好各种核算方法的使用顺序，如：一定要最后编制报表，因为编制报表要使用前面核算方法得出的数据。
3会计实务中的方法

漏记、重记速查法
可以通过点计发生额笔数进行初步推断。一般来说，当账面上的发生额笔数与记账凭证对应方的笔数不等时，就说明出现了漏记、重记的差错。
关于漏记，检查时首先要看记账凭证上是否有与差错值相等的数。如果账面借方出现漏记，则漏记差错必定发生在记账凭证的借方;反之亦然。如果在记账凭证的对应方出现多笔与差错值相等的状况，不仅要检查笔数的多少，还要检查是哪一笔漏记了，以便加以更正。
重记的情形与漏记相仿，只不过漏记是账面笔数比记账凭证少，重记是账面笔数比记账凭证多。其查错方法原理是一样的。
窜账差错速查法
可以通过掌握窜账差错的特征和规律迅速推断出错范围。所谓窜账差错，是指把应该记到甲账户的会计事项记到了乙账户。其主要特征是，在报表平衡的状况下出现了2个或2个以上账户余额分别有差错值，而且其绝对值之和相等。正负号相反(这时，为账户间的窜账差错);或者，在同一个账户平衡的状况下出现了2个或2个以上明细账户余额分别有差错值，而且其绝对值之和相等、正负号相反(这时，为同一账户内的各明细账户之间的窜账差错)。
出现窜账差错时，由于甲账户记在了乙账户，所以关于甲账户来说是漏记了，而又号于乙账户来说，又是彭己了。
具体检查方法是，当检查2个或2个以上账户(或明细账户)时，发现有与它差错值绝对值相等的借贷发生额，就很可能是出现了窜账差错。
反账差错速查法
可以通过点计发生额笔数缩小检错范围。所谓反账差错，是指在记账时记反了借贷方向，或者在正确方向记反了红蓝字，从而导致记账差错。
如果账面上借方笔数大于凭证笔数。账面上贷方笔数小于凭证笔数，而且笔数相等那么基本上可以判定为反账差错。这时，差错出在应该记在贷方的笔数记在了借方。相反，如果账面上贷方笔数大于凭证笔数，而账面上借方笔数小于凭证笔数，而且笔数相等，那么基本上可以判定也是反账差错。这时，差错出在应该记在借方的笔数记在了贷方。
出现反账差错后，也可能账面与记账凭证在借贷方的发生额笔数不多不少。这时很可能是某一方的红蓝字记反了，只要检查一下本期记账凭证中有无发生红字冲正现象即可。如果有，则要着重核实一下，如果没有，则可以不合计这个因素。
4会计工作对账技巧

会计工作中账款对账技巧
1、关于只提供余额无明细账目的对账资料，不予对账。供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料;以前从未进行过对账的，必须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料。关于对方因财务决算审计发函要求核对账面余额的，同样应按照上述原则办理。
2、关于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财务部门账目提供对账资料的，不予对账。双方核对的账目主要应是财务账目，供应商销售部门账目可能与其财务部门账目不符，对账基数存在问题，会给以后的双方清算带来不必要的麻烦，因为最后清算以双方财务账目为准。
3、关于多年无业务往来的供应商前来对账的，不予对账。即使经过企业有权人士签批，供应商的对账资料也必须加盖供应商公章(或财务专用章)，或者提供加盖公章的介绍信，否则不予对账
因为多年无业务往来的供应商，我们不太了解其近年来的状况，可能原有企业已解体、改制，现在对账及以后催款都可能系个人行为，并不代表原企业，可能对账人并不具有索偿权利。
4、关于对账手续和账目资料齐全的供应商，应及时对账并出具对账单。
5、有些供应商属于小企业或个体工商户，账目资料并不齐全，很可能缺失以前年度的账目资料，这种状况如何处理呢?
如果今后双方持续合作，那么应就现有资料出具"有保留看法的对账单'，至少对账目齐全的年度不拖拉造成历史遗留问题。什么是"有保留看法的对账单'呢?就是在对账单上加一个说明段，说明双方对账由于供应商提供账目不全的原因，只就某年某月以来的账目资料进行对账，以前年度的账目并未核对，暂时以某余额为准出具对账单，采购企业保留依据证据进一步调整账目的权利。
如果供应商账目不全而双方余额又不符的，这时供应商通常会同意暂时以双方较小的余额为准出具对账单，如果采购企业余额较小，就不必调整应付账款账面余额;如果供应商余额较小，采购企业就要调低应付账款账面余额，凭对账单确认(债务重组)收益，这时必须由供应商在对账单上签字并同时加盖公章。
6、关于发票丢失又无法确认是采购企业责任的，采购企业不能在对账单上确认该项债务，应要求供应商调减该债权。
7、采购企业财务部门如果采纳手工账记账的，最难查找的就是串户错误。对方入账，我方账面上没有入账，很可能是下错户，但是从手工账上查串户，非常困难，而使用财务软件的，在财务软件上查找串户就非常容易，主要是查有无该金额的发生额。
8、为方便对账，应要求供应商下次对账时携带本次的对账单或其复印件。

调整账目：
1.对账后必须及时调整账目。如果对账形成的未达账项在对账单上长期挂账，以后再想调账还必须要重新核实，否则会不知道如何进行账务处理;另外，不调整账目会影响企业应付账款的真实余额。调整账目必须要供应商提供复印件的，应要求供应商配合;关于金额较小的未达账项，可以简化处理，凭对账单和企业自制说明作为记账凭证附件进行账务处理。
2.必须要供应商调账的，采购企业还要催促、协助供应商及时调账。因为如果供应商不及时调账，也会影响其应收债权的真实余额。
保管对账单：
1.每年依据对账次序将对账单装订成册，供应商提供的对账资料作为对账单的附件与对账单一并装订储存，前面要加上对账清单目录(包括供应商所属地区、供应商名称、对账日期等信息)并注明对账单所属年度、装订会计姓名;装订成册的对账单应按照会计档案的保管规定进行管理。
2.应付账款会计岗位发生变动时，其手头的对账单也要做好移交工作，在会计岗位移交清单上应特别注明。

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