审计部工作计划.docx

XX年度审计部工作计划
按照《公司内部控制基本规范》、《公司内部审计制度》以及国家的法律、法规、规章制度制订XX年度审计计划。内部审计工作以增长组织价值并提高经营效率为出发点，进一步规范内部审计业务流程、完善内审制度优化组织架构，在集团董事会的领导下，最大限度地发挥其独立性和权威性，逐步整合资源，以重点审计、专项审计、平常监控相结合的审计模式，充足发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用。
一、XX年度内部审计工作目的
（一）完善内审组织与内审作业标准，定期向董事会报告工作计划执行情况和工作报告。
（二）根据生产经营的发展需要，量化评价指标，对公司生产经营活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告。对年度审计、制度执行、生产与费用循环、XX竣工决算进行重点监控，提高经济效益。
（三）加强公司内部控制制度的执行力度，完善制衡机制，建立合理的绩效评价体系，促进公司管理。
二、审计资源
审计部现有X名工作人员，工作的开展重要通过往来资料、归档文献、管理文献、外部查询等资料的获取，以及对相应工作人员的访谈，获取所需资料。由于部门人员专业结构不全面，仍难以达
成全面性的规定。今年度，我们将结合部门情况，重新构建部门架构，进一步推动内审工作。
三、XX年度内部审计重点项目
（一）XX年年度审计和XX年半年度审计
为验证、评价XX年度集团各子公司在财务内控、资产管理、制度执行及半年度后续审计重点发现等方面的情况，计划于XX年X月份进行XX年度审计，并根据年度审计情况开展半年度审计。
（二）物流专项审计
对运送费用的真实性、合理性，物流管理制度的制定及执行情况进行专项审计。促进提高物流管理水平，保障运送安全、及时，提高经济效益。
（三）集团办公室制度审计
重点对集团办公室办公采购、车辆管理、印鉴管理、档案及后勤管理进行审计。
（四）基建审计
工程竣工验收、施工预算与竣工决算审计，该项工作须进一步制定审计方案。
（五）生产与费用循环审计
审计目的:生产管理制度有效运营，成本开支符合授权审批的规定，成本核算齐全，节能降耗，产品质量受控。
审计内容：直接材料成本、直接人工成本、制造费用、质量检查。
该项工作须组织有生产管理技术的专业人员进行。
四、XX年度平常监控
（一）集团管控职能的发挥
根据公司的发展战略和管理模式，积极发现集团管控中面临的问题，探索解决办法，共谋公司发展大计。
（二）XX费用监控
每月对车辆油耗、维修费用、是否认期保养等进行分析，尽量减少车辆使用费。
（三）固定资产审计
重点审计固定资产内部控制管理制度是否有效运营；固定资产的购置是否符合授权审批的规定，采购是否执行询比价制度、价格是否合理，固定资产的盘点情况。
1. 固定资产购置的审批授权权限、签订购买协议是否通过审批程序，入账是否准确及时，核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的规定。
2. 固定资产购买所签订协议是否按协议条款予以执行。
3. 固定资产的保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的规定。
4. 检查购入资产的运营状况是否与协议标的的功能相一致。
（四）基建工程审计
重要审计工程施工管理审批程序合规、施工协议有效、施工签证客观、工程预决算准确、工程质量符合规定。
充足发挥事前审计的防止作用，加强对重点工程项目的质量监督、财务监督、安全生产监督和配合队伍监督，通过审查工程项目相关的投标文献、工程协议、施工协议和制度文献等资料，评价其内部控制和风险管理等方面的规范性、有效性。
五、专项审计
根据公司实际需要，按照公司董事会、公司管理者提出的需要，进行内部突发性审计工作或临时性审计工作。对董事会规定审计事项及重大投诉、举报事件进行专项审计。
六、审计跟踪
后续审计应注重时效性和针对性，根据成本效益原则和重要性原则，从本年度审计过的项目中选取影响重大、内控薄弱的项目，实行后续审计。内容涉及：监督检查审计决定的执行情况；了解审计意见采纳情况，考察审计效果；发现审计决定执行过程中出现的问题，采用相应措施；发现审计意见和审计决定不妥时，进行复查，重新做出审计决定，填补本来审计中的局限性；根据新的情况提出建议和措施，扩大审计效果。
审计部将执行公司内部审计制度，对审计报告中认为有问题的每一审计项目实行后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目的，实行相关后续审计程序，其目的是拟定有无采用纠正措施，向公司董事会和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。
七、制度审计
要进行内部控制审计，关键要做好以下两点：第一，抓好内部制度建设审计。按照凡事有章可循和有据可查的原则，督促各单位建立健全内部管理制度；按照有助于加强管理和监督的原则，对现行制度的科学性、合理性进行审计，督促各单位对过时的、不合用的内部制度及时修改完善，保持制度的有效性和严厉性。第二，抓好内部制度执行审计。有了好的制度，关键在于执行，否则再好的制度也是废纸一张。在建立健全各项内部控制制度的基础上，抓好制度执行审计。通过内部控制审计，对内部控制制度的功能作用进行检查、测试和评价，发现内部管理上的薄弱环节和漏洞，促使改善内部管理,提高经济效益。
本年度的重要工作：
（一）评估集团XX部组织架构并优化
（二）完善XX部岗位职责并通过评审
（三）管理制度评审及执行督查
八、做好外部审计的配合工作
在XX的关键时期，我们必须对的看待内部审计与外部审计的关系，用外部审查最严格的标准、最挑剔的眼光，积极自查，加强管理，防范风险。
内部审计应积极和外部审计协调沟通，探讨内部控制的薄弱环节、审计程序和审计方法的缺陷等，并及时提请对方改正，以减少审计风险。
九、加强内部审计人才队伍建设，提高审计质量
积极营造有助于审计人才成长的良好环境，是审计事业成败的关键所在。因此，要进一步优化审计人才成长的环境，不断为审计人才队伍注入新的生机和活力。
要充实审计工作力量，根据不同时期审计工作的重点和规定，开展多种形式的教育和培训活动。努力提高审计人员的思想素质、业务素质和其他综合素质，认真执行《内部审计人员职业道德规范》，培养审计人员不断增强全局意识、责任意识、管理意识、风险意识和自律意识。
内部审计是一项连续、发展的工作，必须顺应时势，开拓创新，实现全面的、稳步的转型，建立“集约型”的审计模式，逐步向以内部控制和管理效益审计为主转变；将以事后审计为主，逐步向以事前、事中审计为主转变。由被动防御变为积极控制，不断前移监督关，充足发挥审计的监督、评价和服务职能。
附：《XX年审计部工作计划表》
集团审计部
二月一日