大学学院财务报账规定.docx

XXXX学院财务报账规定
为加强财务管理，规范经济行为，建立健全学院内部财务约束机制，提高资金使用效益，促进学院各项事业的发展，根据国家财政法规和《高等学校财务制度》的有关规定，结合学院实际，特制定本规定。
一、各类报账业务应提交的原始凭证
1、费用类（如差旅费、接待费、文印费等）
（1）与该项支出相关的批示文件（有批示的）；
（2）合法、真实的发票；
（3）其他应提交的原始凭证。
2、办公用品、耗材的购买支出
（1）中标通知与采购合同（大批量采购的）；
（2）与该项支出相关的批示文件（有批示的）；
（3）合法、真实的发票；
（4）具体详细的物品清单（经手人、验收人签章）
（5）其他应提交的原始凭证。
3、各类设备、图书集中采购项目支出
（1）中标通知与采购合同（零星采购除外），如有变更还应提交补充合同；
（2）相关项目预算批示文件；
（3）经相关部门组成的验收小组联合签署的验收报告
和资产管理处已进行固定资产登记的记录；
（4）合法、真实的发票；
（5）其他应提交的原始凭证。
4、修缮类项目支出
（1）中标通知与合同；
（2）相关项目预算批示文件；
（3）经相关部门组成的验收小组联合签署的验收报告;
（4）合法、真实的发票；
（5）经院领导批示确认的审计报告（结算时提交）；
（6）其他应提交的原始凭证。
5、基本建设类项目支出
（1）中标通知与合同；
（2）相关项目预算批示文件；
（3）合法、真实的发票；
（4）经相关部门组成的验收小组联合签署的验收报告;经具有合格资质的造价咨询机构审定的、学院领导认可并批示的审计报告（结算时提交）。
（5）其他应提交的原始凭证。
二、报账程序
1、各类经费的报账，原则上应由报账员按照报账项目类别备齐原始凭证，交财务处审核后领取报账单。
2、凡属固定资产项目的报账，图书资料需到图书馆办理验收入库手续（入库审核签字），其他固定资产均需交资产管理处进行固定资产登记，在发票上标注已登记。
3、按学院预算管理办法规定权限审批。
4、办理报账并支付款项。
三、报账的相关规定
1、专项经费实行经费使用事前审批制度。专项经费在使用之前，由经费管理部门根据项目需求，按照经费开支分类，提出详细的经费使用计划，按照经费审批程序，经主管院领导和主管财务工作的院领导审批后，财务处按照项目进程，根据审批后的经费使用计划，负责经费报销工作。
专项经费开支主要分为基础设施建设费、资产购置费、办公经费、差旅费、人员经费（主要用于支付校外人员的各项费用）、交通费、招待费等。
资产性专项经费全部用于基础设施建设、资产购置，对应经费全部形成固定资产，如基本建设费、大型维修费、设备购置费、实验室建设经费、图书购置费等；
经常性专项经费主要用于项目办公经费、差旅费、人员经费、交通费、招待费的开支，招待费一般不超过总经费的15%；
活动性专项经费主要用于项目实施期间办公经费、差旅费、人员经费、交通费、招待费的开支，招待费一般不超过总经费的20%，活动性专项经费不得报销与本项目工作无关的费用，也不得报销不在本项目实施时间之内的费用。
2、各项开支的报销，必须取得合法的、内容真实完整的原始凭证，并按业务类别、预算径和资金渠道分类，由业务经办人、验收人（或证明人）、部门负责人在发票背面空白处分别签名，按规定程序经有关负责人审批后办理报销手续。会计人员在审核凭证时，必须严格按制度办事，做到一切开支合理合规合法。
3、经费审批一律一事一批，对同一业务不得化整为零，分割处理。
4、学院各项接待费用按学院有关规定，由学院党政办审核、财务处负责人复核签字，分管财务工作的院领导审批。
5、设备购置费、专项维修经费按规定审批程序立项后方可实施，其开支由归管理部门、有关职能部门和学院有关领导审批。
6、职工（含借调人员、临时工、外教、离退休人员）工资、岗位津贴、抚恤金、遗属补助等，由人事处领导审批签名加盖该部门公章，经学院有关领导审批后，交财务处会计人员办理。
7、各种社会保障支出，由人事处按国家、上级主管部门和学院的有关文件规定办理审批手续，经学院有关领导审批后，交财务处会计人员办理。
8、职工福利费、工会经费按国家和学院规定比例提取。
9、奖助学金、学生困难补助等，由学工部门申报，奖助学金管理中心办理审批手续，经学院有关领导审批后，交财务处会计人员办理。
10、各项代管经费由代管部门按报账的审批程序审批。
11、教职工探亲、工作调动差旅费由人事处负责人审核。
12、如果请款人有尚未结清的借款，无特殊原因，一般不予办理新的借款和报账业务，特殊情况须经学院主管领导批准。
13、按国家现金管理的规定，除工资、奖金、出差人员随身携带差旅费等国家规定的项目外，结算起点在1000元以上的支出，必须使用转账支票，支票有效期限为10天，持票人应在出票日起10日内办理完付款手续。为便于学院资金安排，较大金额的财务开支，用款部门需事先通知财务处，待备足资金后开支。
14、所有财务单据的签字一律使用黑色签字笔。签名、签字一律不能签在凭证的左上方，以免凭证装订时被遮盖。
15、每周星期五和每月月末最后两天为整理账务的时间，不办理报账业务。每年12月20日前必须完成所有借款报销和还款手续（培训和住院费除外），以保证财务决算的正常运行。
四、经费监管
学院财务处、审计处、纪检监察处将对财务预算经费使用情况、审批报账程序进行不定期抽查，部门负责人离任或任期届满后，学院将按有关规定由审计处进行经济责任审计。
五、附则
学院内具有法人资格的独立核算单位，参照本规定执行。