公司存货管理制度-存货采购、计价、收发、领退管理规定.doc

公司存货管理制度

一、总则

第一条 存货是指公司为生产耗费和销售而储备的各种物资，是公司的流动资产。包括原材料、辅助材料、燃料、备品备件、低值易耗品、包装物、外购商品、委托加工材料、在产品、半成品和产成品等。
第二条 存货范围确实定。存货范围确认的标准是公司对货物是否具有法定所有权。法定所有权属于公司的所有存货，不管其存放地点，都应视为公司存货。
一、凡依照销售合同已经售出，其所有权已转让的存货，即使尚未运离公司，也不确认为存货。反之存货即使已运离公司，但所有权未转移的，仍确认为存货。
二、已经购入而在运输途中尚未收到入库的材料，如果所有权已经转为本公司所有，应包括在存货之中。及在途材料。
三、委托其他单位代销的货物，由于这部分委托代销货物的所有权仍属公司，是公司存货。受托代销的商品，在尚未售出以前，仍属寄销人所有，但为了强化对代销商品的核算和管理，也在本公司资产负债表中存货一栏反映。
四、 委托其他单位加工的材料，属于本公司的存货。
第三条 存货在公司流动资产中占有很大的比重，而且种类繁多，分布广泛，流动性强，资金占用大，要求公司所属部门要有效利用好各种存货，杜绝积压、浪费和流失，降低资金占用和耗费，提升资金周转速度和企业经济效益。

二、存货采购计划管理

第四条 存货采购计划是公司综合生产经营计划的重要组成部分，组织好存货采购计划的编制是公司生产经营、技术改造等经营活动的关键。采购资金计划是指与存货采购计划相适应的资金筹集和使用安排的财务收支预算，为确保存货综合计划的全面完成和资金周转的正常进行，财务收支计划应该做到收支平衡并略有节余。
第五条 按照公司计划管理体制，公司对存货的管理执行统一计划、分级管理。
一、原物料计划。公司计划部依据年度生产计划安排，结合公司生产经营实际状况及储备定额制定每月采购计划，报请公司领导平衡审定后下达原物料采购计划，采购部门按计划安排做好采购接洽。
二、物料以外的零星物资〔办公用品除外〕采购，由各使用部门提出申请，由公司领导审批后，交采购部门统一采购。
三、公司财务部依据公司存货采购计划，负责编制采购资金计划，并负责各种采购资金的支付，确保公司存货采购计划的全面完成和资金周转的正常进行。

三、存货计价管理

第六条 公司各种存货原则上按取得时的实际成本计价。
一、购入的存货，按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前的加工整理或挑选费等实际成本计价。购入存货用于资本性支出的，所交纳增值税也一并计入存货的实际成本。用外汇购入的存货，假设发生外汇价差也一并计入存货的实际成本。
二、自制的存货，按制造过程中所发生的直接材料费、直接人工费、制造费用等实际支出计价。
三、委托加工的存货，按实际耗用的原材料或半成品成本加运输费、装卸费、加工费、保险费等实际支出计价。
四、投资人投入的存货，按评估确认或合同协议确定价值计价。
五、接受捐赠的存货，按发票帐单所列金额加由企业负担的运输费、装卸费、保险费等实际成本计价。无发票帐单的，按同类存货的市价计价。
六、盘盈的存货按同类存货的实际成本计价。
七、在产品、半成品、产成品等，按生产过程所发生的实际成本计价。
第七条 期末存货的价值采纳“成本与可变现净值孰低法〞应定期或者至少于年度终了对存货进行全面清查，如因存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可收回部分，应提取存货跌价准备。我公司按分类别提取存货跌价准备。
第八条 存货的总分类核算由财务部门进行，对存货的增加、领用或发出等业务，财务部门依据各种原始凭证填制会计凭证并进行汇总核算，及时反映存货资金的增减动态和结存状况。
第九条 存货的明细分类核算由各仓库保管员负责进行，对存货的收入、领用或发出等业务，要依据收发料凭证序时逐笔登记存货的收发结存数量，及时反映存货的动态，并负责定期与财务部门核对，确保帐、卡、物相符。

四、存货转移、收发、领退管理

第十条 公司各相关部门应建立健全的存货管理基础工作。对各种存货物资的进厂〔库〕收发、领退、生产耗用，以及在产品、半成品的生产、工序转移和交接，自制半成品、产成品的完工交库等，都必需有严格的验收、计量工作标准及管理措施。及时做好完整的原始记录，做到手续齐全，计量准确，数据真实，并按规定日期做好原始记录的传递和交接手续。如实反映存货状况为经济核算提供真实可靠信息。
一、 仓管员要注意整理库房、使之整洁有序，并且要熟悉存货物资的名称、存放地点，收发业务做到快捷准确。
二、 仓库材料物资必需按随货同行货物清单及品质部门检验合格单办理入库手续。仓库收料人员如发现数量、质量问题，或名称规格、型号不符，技术资料不全，包装不良造成物资损坏，要保留原包装，分析状况，做好记录，及时通知采购部门向供应方或承运方提出索赔或处理。假设因采购员、计量验收人员或保管员失职造成损失的，要追究部门主管和经办人员的经济责任。
三、 车间是生产单位，不得直接从事采购、外协委托业务等。任何人不得从公司车间直接借用原材料、半成品、产成品等。公司各生产车间必需配备专门领料统计人员，其使命是从仓库领用原材料，然后发给车间各生产小组。车间统计人员按仓库领料出库单、生产流程卡、半成品、产成品入库单计算当月产成品半成品生产耗料，于每月终了后两个工作日内上交财务部门，以进行产成品、半成品成本核算。
四、 公司外协业务由采购部门统一对外委托。由采购部依据计划部下达计划直接从仓库领用外协配套物资，外协完工后验收入库。每月结束后两个工作日内向财务部提供一份当月外协收发存表，完整无误地反映当月领用配套物料，交回外协完工产品数量及其耗用配套物料，存放在外协厂物料数量。
五、 非公司生产用的物料出库必需由业务部门开出领料申请单、发货单等，经由财务部门签字后方能出库。如有手续不全或单据不清、涂改等状况，应暂缓发货并及时与开单人联系。如发现伪造凭证，应拒绝办理，并及时向领导汇报。
六、 各部门已领用但暂不必需用的物资，或者公司特采或是因检测手段不完备导致不合格原物料流入车间，车间发现后可进行转移。执行退料制度，由退料单位列出清单，写明原因，经业务部门审核同意后填写退料单。收料仓库凭业务部门的退料单及实物并办理退库手续。

五、低值易耗品和包装物的管理

第十一条 低值易耗品是公司的劳作资料，可多次地服务于生产经营过程而保持原有的实物形态，其价值逐渐转移到产品中。具有使用期限较短，价值比较低、流动性较大等特点。低值易耗品的收发由专人管理，建立起收发存记录。采购部门采购的低值易耗品比照原物料程序办理入库手续。在领用时，按实际成本五五摊销法摊入有关生产成本和费用。各部门按低值易耗品管理规定，组织实物登记、建卡和核算，执行使用保管负责制。必需要报废的低值易耗品，由公司统一审批并作出处理。
第十一条 包装物是指包装本公司产品，并随同产品一起出售、出租、出借给购货单位的各种包装容器。如纸箱、袋等。
一、公司各部门包装物的收发，按要求办理收发料手续，并及时做好包装物的登记、建卡等保管工作。
二、一次领用的包装物，随同产品一起出售而不收回的，按实际成本一次摊入有关生产成本和费用。
三、对领用后多次周转使用的包装物，在包装物发出时，向购货单位收取押金，待收回包装物时，再将押金退回购货单位。
四、包装物出租或出借给购货单位使用，在使用过程中发生的包装物损耗，出租的包装物从租金中来补偿，出借的包装物要列销售费用，从产品销售收入中获得补偿。
五、 公司的包装物假设发生报废，必需报主管领导审批后再做处理。

六、存货清查盘点管理

第十二条 存货清查盘点是企业财务管理的一项重要基础工作。公司的各种存货必需定期或不定期进行盘点，贵重物资必需常常进行盘点，大宗大量和计量难度较大的物资更应保持定期盘点，建立对存货清查盘点制度。
一、公司的各种存货，采纳永续盘存制。定期按季由财务组织进行清查盘点，以确保公司存货的帐实相符。并于年终前组织由单位领导、财务人员及直接责任人组成的清查小组，对全公司的各种存货进行一次全面清查。
二、关于清查盘点出现的盘盈、盘亏、毁损及报废物资，应及时由责任部门报请领导审批后分别进行帐务处理。批准前，财务部依据存货盘存表通过“待处理财产损益-----待处理流动资产损益〞科目核算。批准后，对存货盘盈的冲减管理费用；对存货盘亏，应分不同状况处理，因计量误差或管理不善造成的盘亏或毁损，扣除残料价值、可以收回的保险赔款、过失人赔款，然后将净损失计入管理费用核销；属于自然灾害或意外事故造成的存货毁损，应先扣除残料价值和可以收回的保险赔款，然后将净损失转作营业外支出。
三、关于定额内或合理的损耗，应按月由相关部门填报申请表，经领导审批后调整存货的帐目，并列支存货成本或管理费用。

4 / 4