1、施工工程项目审计管理办法
对施工质量的审计管理
影响施工质量的因素主要分为人、机械、材料、方法和环境五个方面,审计人员要研究项目外部环境和系统内部影响施工质量的因素,猜测各种可能出现的质量偏差,将控制措施与监督、检查、反馈、发现问题、纠偏等控制措施有机结合起来,协助建设单位建立合适本工程的质量控制体系,分析质量控制管理的基本思路,认真做好施工质量的事前控制、事中控制、事后控制,协助处理对质量缺陷事故的处理工作。以往施工质量管理的主体在建设单位、施工单位、监理单位,审计单位由于技术人员的欠缺,很难在质量管理方面发挥更多的作用。近些年,随着审计人员业务素养的提升,在工程建设施工质
2、量管理工作中的作用越加显然。在施工过程中审计的内容主要包括:
协助建设单位建立施工质量控制管理体系,完善质量管理制度,建立质量控制目标。
全面参加图纸审核工作,对图纸进行技术评估;对技术交底材料进行审核,检察技术的可行性、合理性,分析对工程造价的影响。
设置施工质量控制点, 强化对施工重点工序质量的验收检查工作,评价工序施工质量效果是否达到制定及规范要求;④ 对进场材料质量进行验收检察,核实材料进场的有效手续,严把材料的质量关;⑤ 协助建设单位对管理要素的检察,以防因管理不善造成的损失,对工程质量体系的优化,改正质量偏差,并对质量整改效果进行评价。工程施工质量
3、管理审计的目的是通过对质量管理的审计,减少或避免损失和浪费,使工程项目同时在满足使用功能的状况下,尽可能地追求高质量,减少资金成本。
提升工程项目内部审计水平的方法
内部审计中应用分析查证等有效方法
在施工企业工程项目的实际利润方面，内部审计部门主要采纳分析、查证的方法。工程项目的实际利润涉及到实际完成工程项目质量确实认、工程实际的成本、工程款目的收取等主要因素，审计内容的主要点就是工程实际成本和事实上完成工程项目质量确实认，这些内容的审计必须要通过查询最原始的凭证、审核与之相关的数据资料，来对工程项目的实际利润进行准确的分析，而且还必须要和预算成本的数据进行对比，分析
4、出预算与实际数据差异的原因，从中找出影响实际利润的直接原因。
保证各个施工环节财务收支的准确性
审计财务收支的准确性，把施工材料的成本、工程款的收取、分包的成本等事项当做重点审计的对象，通过反复的对比、审核、分析等方法进行。关于工程款收取的数目，要与实际完成的工作量进行对比，必须要与施工方核对，及时关注应收款与未收款的额度，必须要及时开出工程发票的数额。关于材料成本的使用，必须要参照〔采购〕合同上的数量与价格，不按时抽检已付款的数额与未付款的数额是否一致，且定期与对方核对材料的数目。如果存在多个分包工程的状况，审计部门必须要重点强化关于分包项目工程成本审计的监督，针对
5、结算价格的审核是必要的环节与程序，与此同时，审计部门也要将预算价格与结算价格和签订的分包合同作比较，定期的对已付款数额与未付款数额及分包工程收取的工程发票进行核对。
工程项目审计的程序
(一)审计准备
依据年度审计计划安排和实际必须要，对必须审计的工程项目进行立项，并制定具体具体的审计实施方案。下达审计通知书，成立审计工作小组，并于实施3日前将审计通知书送达被审项目。
(二)审计实施
工程项目审计一般执行就地审计形式，由审计组进驻工程项目所在地实施审计工作，了解有关状况，索取有关资料，听取项目负责人和有关业务部门汇报施工期间各项指标完成状况，听取有关人员
6、反映具体问题。审计人员在审计过程中应认真查阅有关资料、〔会计〕帐表、会计凭证及有关实物。并依据必须要，索取经被提供者签字、盖章的经济资料以备案。
(三)审计终结
审计组在实施审计后应及时向项目主管领导汇报审计状况，并同时向被审单位提出审计报告，被审单位在接到审计报告之日起十日内，签署书面看法返回审计小组，凡在规定期限内没有提出书面看法的可视为对审计报告无异议。
审计组依据审计报告拟定审计结论和决定，经企业主管领导批阅后，正式行文，下达给被审计单位执行，同时报上一级审计机构备案。工程项目审计结束后，形成的工作底稿文件、函件、证实资料等各种资料，应收集齐全整理立卷，依据国家审计署规定的审计档案管理规定和本企业档案管理办法办理归档手续。
浙ICP备2021020529号-1 | 浙B2-20240490 
