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审计学习题与参考答案
第一章总论
一、判断题（正确的划“，”，错误的划“X”）
1 .西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。（）
2 . “宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。（）
3 .秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模
式。（）
4・自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。（）
5 .中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。（）
6 .在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。（）
7 .1853年在苏格兰的爱丁堡成立了 “爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。（）
8 .审计的独立性是审计的最根本属性。（）
9 .全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（）
10 .事前审计和不定期审计是两个相同的概念。（）
11 .一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。（）
12 .报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。（）
13 .预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（）
14 .详细审计最早在美国产生。（）
15 .综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。（）
16 .财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。（）
17 .审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，
在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。（）
18 .1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。（）
二、单项选择题
1 .在秦汉时期，（）制度日趋完善。
A・监察B.御史C.上计D.下计
2 .宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（）的专用名词。
A-财会审核B.经济司法C,经济执法D,财政监督
3 .在国民党时期，审计机构的设置是在（
A.司法部B・国会C.监察院D.行政院
4 .在西方，最具代表性的政府审计机关是（）的政府审计机关（？）
A・司法系统B.立法系统C,行政系统D,管理系统
5・目前世界上最大的民间审计专业团体是（）。
A・英国爱丁堡会计师协会B.英国苏格兰会计师协会
C.中国注册会计师协、会。・美国注册公共会计师协会
6.没有（）关系，就不可能产生审计行为。
A・剥削B.统治C.受托经济责任D,经济利益
7 .无论是我国还是外国都承认（）的经济监督活动是审计的属性。
A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性
8 .审计的最基本的职能是（）
A・经济评彳B.经济监察C.经济监督D.经济司法
9 .在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（）
A. 制约性作用B.促进性作用C,建设性作用D.宏观调控作用
10. 审计按其主体和内容的分类，是审计的（）。
A・基本分类B.其他分类C.技术分类D.综合分类
11. 对某一特定项目所进行的审计，称为（）。
A, 局部审计B,财经法纪审计
C・专项审计D,民间审计
12 .按照预先规定的时间进行的审计，称之谓（）。
A. 事前审计B,事中审计
C.事后审计D,定期审计
13. 一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审
计，属于（）。
A.任意审计B,强制审计
C・专项审计D,突击审计
14. 中国第一家会计师事务所是（）
A.潘序伦会计师事务所B.立信会计师事务所
C.正则会计师事务所D.上海会计师事务所
15 .关于审计独立性的表述中不正确的是（）
A. 从与被审计单位的关系讲，政府审计与注册会计师审计都具有较强的独立性；
B. 内部审计仅强调与本部门、本单位其他职能部门的相对独立，与注册会计师审计的独立性差异较大;
C・就政府审计的领导关系而言，从审计的独立性、权威性讲，政府审计只能由议会领导；
D.注册会计师审计是既独立于审计委托人，又独立于被审计单位的双向独立。
三、多项选择题
1.秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在（）。
A.初步形成了统一的审计模式B.上计制度日趋完善
C.
审计地位提高
D・设置了独立的审计机构
2.
A.
3.
A.
审计关系人是由（）组成。
审计主体B,审计载体C.
为了充分体现审计的属性应遵循
B组织独立
审计客体
）原则。
D・审计委托者
4.
A.
思想独立
国家审计的目标就是指审查和评价审计对象的（
B・效益性C.公允性
C.经济独立
D.过程独立
5.
A.
6.
真实性
民间审计的总体目标就是指审查和评价审计对象的
真实性B.效益性C.公允性
内部审计的总体目标就是指（
D.合法性
A.
组织目标的实现
）。
D.合法性
B.
C.
D.
经营活动适当性、内部控制适当性、公允性
合法性和有效性的评价
合法性和有效性的评价
E.
7.
合法性
审计的职能包括
）。
A.
B.经济建议
8.
C・经济评价
（AB
A.
D.
9.
A.
经济监督
审计的制约作用可以概括为
揭示差错和弊端B.
提高经济效益
审计的促进作用可以概括为（
B・维护财经法纪
维护财经法纪
E・加强宏观调控
揭示差错和弊端
改善经营管理D.提高经济效益E.加强宏观调控
10.按审计主体分类，可分为（
A・政府审计
C.
11. 我国审计按其内容和目的分类，可分为
A.政府审计B・财政财务审计
12. 审计按其范围分类可以分为（
A.民间审计B・全部审计
）。
D.经济鉴证
C・改善经营管理
C.内部审计
（）
C・经济效益审计
D・财务审计
D.财经法纪审计
C.局部审计
13.按照被审计单位经济业务发生时间先后进行审计，审计可分为
D・专项审计
A.事前审计B・定期审计
14. 审计按其执行地点分类，审计可分为
A.内部审计B・报送审计
15. 按照就地审计方式不同，审计可分为
A.驻在审计B・专程审计
C.事中审计D・事后审计
（）
C.专项审计D・就地审计
（）
C.任意审计D・巡回审计
四、简答题
1.审计关系人有哪几个方面？它们之间的关系？
2.简述审计的属性。

3 .简述三类审计主体的审计目标。
4 .审计的对象应包括哪些内容。
5 .简述审计的职能。
第二章审计组织体系与审计规范
一、判断题（正确的划“，”，错误的划“X”）
1 .政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。（）
2 .政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的，实行的是任意审计。（）
3 .政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。（）
4 .我国政府审计机关是司法型审计机关。（）
5 .我国上市公司审计委员会隶属于监事会。（）
6 .内部审计与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计共同的特征。（）
7 .我国民间审计的振兴，始于1980年的注册会计师制度的恢复和重建。（）
8 .注册会计师在获得会计师事务所授权的情况下，可以以个人的名义承办会计服务业务，但不得承办鉴证业务。（）
9 .只要取得注册会计师全科合格证书，并加入会计师事务所，就可以成为注册会计师。
（）
10 .根据《注册会计师法》的规定，我国允许设立有限责任会计师事务所和合伙制会计师事务所。（）
11 .有限责任会计师事务所按照出资比例或者协议以各自的财产承担无限责任。（）
12 .鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。（）
13 .鉴证对象信息是按照标准对鉴证对象进行评价的计量的结果。（）
14 .合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。（）
15 .责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者。（）
16 .责任方可能是签证业务的委托人，也可能不是委托人。（）
17 .承接签证业务后发现鉴证对象是不适当的，应视其重大与广泛程度，出具保留或否定结论的报告。（）
18 .承接签证业务前发现标准不适当，就应当拒绝该签证业务。（）
19 .没有合理理由，一般不应将签证业务变为非签证业务，将合理保证业务变为有限保证业务。（）
20 .法律责任的出现，经常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎，并不一定是最终导致了对其他人权利的损害。（）
21 .注册会计师在执业谨慎方面出现问题就构成了过失。（）
22 .在绝大多数情况下，当注册会计师未能发现重大错报并出具了错误的审计意见时，就可能产生注册会计师是否恪守应有的职业谨慎的责任问题。（）
23 .如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时还是不能发现某项重大舞弊行为，因此注册会计师没有过失。（）
24 .审计责任可以减轻或免除客户管理当局的会计责任（）
25 .注册会计师在审计中未能发现现金短缺时，被审计单位可以以过失为由控告注册会计师，而注册会计师又可以说现金等问题是由于缺乏适当的内部控制造成的，并以此为由来反击被审计单位的诉讼。这种情况在追究责任时，可定为“共同过失”
二、单项选择题
1 .（）设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。
A. 人大常委会B.财政部C.全国财经委员会D.国务院
2 .我国国家审计机关属于（）。
A.立法型B.司法型C,行政型D.独立型
3 .按中国证监会的规定，我国上市公司审计委员会隶属于（）。
A・监事会B.董事会C.股东大会D,总经理
4,审计业务少的单位和小型企事业单位可设置专职的（）而不设独立的内部审计机构。
A・监察人员B,内部审计人员。・会计检查人员D.纪律检查委员
5 .（）设立的会计师事务所，不具有法人资格。
A. 独立核算B.注册登记
。.自收自支D・合伙
6 .黄张陈事务所属于（）会计师事务所。
A. 地方性B・合作性
C. 合伙性D・合资性
7 .对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（）
A. 财政部会计司B.审计署指导司
C.中国注册会计师协会D.中国会计学会
8 .注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为（）。
A. 经济独立B.思想独立
C.实质上的独立D.形式上的独立
9 .注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（）。
A.验资B・财务报表审阅
C.对财务信息执行商定程序D.预测性财务信息审核
10 .下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是（）。
A.预测性财务信息审核B.年度财务报表审计
C・财务报表审阅D.对财务信息执行商定程序
11.不以财务报表为直接对象的审计业务是（）。
A・办理企业合并事宜中的审计业务B.验证企业注册资
C・本年度财务报表审计D.办理企业清算中的审计业务
12 .注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（
A. 验资B,财务报表审阅
C.内部控制审核D.对财务信息执行的商定程序
13 .鉴证业务要素不包括（）。
A.鉴证对象B,鉴证对象信息
C.证据D.鉴证报告
14 .注册会计师执行的下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。
A代编财务信息不需要任何程度的保证
B・对财务信息执行的商定程序仅需要有限保证
C. 预测性财务信息审核业务可能是有限保证，也可能是合理保证
D. 验资要合理保证
15 .关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（）。
A・经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
B・审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见
C・审计风险是指财务报表中存在重大错报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
D・审计失败必然会导致经营失败
16 .以下关于注册会计师过失的说法不正确的是
A.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎
D.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求
C. 重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计
D. 注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失
17 .以下关于注册会计师避免法律诉讼的具体措施中，不能认同的是（）。
见会计师事务所在承接审计业务时，应当按照业务约定书准则的要求与委托人签订约定书，但在验资业务时可以不签约
B. 如果一个会计师事务所质量管理不严，很有可能因某一个人或一个部门的原因导致整个会计师事务所遭受灭顶之灾
C・不能苛求注册会计师对于财务报表中的所有错报事项都要承担法律责任，注册会计师是否应承担法律责任，关键在于注册会计师是否有过失或欺诈行为
D.我国《注册会计师法》规定了会计师事务所应当按规定建立职业风险基金，办理职业保险
18 .审计风险与审计失败的主要区别在于（）。
A. 注册会计师是否查出了财务报表的重大错误
B. 注册会计师是否提出了错误的审计意见
C. 注册会计师是否明知财务报表有重大错误却不如实表述
D. 注册会计师是否遵循审计准则的要求
19 .如果被审计单位财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。
A. 注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报，但却提出错误的审计意见
B. 注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见
C・注册会计师明知道有重大错误但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告
D. 注册会计师基本上遵循了审计准则的要求
20.（）不属于注册会计师原因所引起的法律责任。
A・违约B.过失C.经营失败D.欺诈
三、多项选择题
1、我国组建的审计组织形式，主要有（）。
A・政府审计机关B,内部审计机构C,民间审计组织D.财务咨询公司
2 .我国政府审计机关拥有以下权限（）。
A・要求提供资料权B.审计检查权C.审计处理处罚权D.司法权
3 .我国国家审计基本准则的主要内容结构包括（）。
A.一般准则B.作业准则C.报告准则D.处理准则
4 .我国政府审计机关开展的审计有以下特征（）。
A・审计监督的强制性B.无偿审计
C・审计范围的广泛性D.单项独立性
5 .西方国家内部审计机构的隶属关系，一般有（）等类型。
A.受本单位主计长领导B.受本单位总裁或总经理领导
C. 受本单位董事会领导D受本单位董事会下属的审计委员会的领导
E. 受AD双重领导
6 .我国内部审计机构的形式包括（）。
A.部门内部审计机构B,审计委员会C.单位内部审计组织D・县审计局
7 .我国内部审计的主要特征有（）。
A・服务上的内向性B,审查范围的广泛性
C・审计实施的及时性D.相对独立性
8 .我国内部审计组织应遵循的法律规范体系包括（）。
A. 审计法B,审计署关于内部审计工作的规定
C. 内部审计准则D.内部审计人员职业道德规范
9 .我国目前《注册会计师法》规定的可采用的会计师事务所的组织形式有（）。
A・独资会计师事务所
B. 普通合伙制会计师事务所
C・有限公司制会计师事务所
D. 有限责任合伙制会计师事务所
10.下列关于不同类型会计师事务所的陈述；恰当的有（）。
A・我国目前未采用独资会计师事务所形式
B・有限责任会计师事务所以其全部资产承担无限连带责任
C・合伙会计师事务所的合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任
D・有限责任合伙所的无过失的合伙人对于其他合伙人的过失不承担无限责任，除非该合伙人参与了过失或不当执业行为
11 .注册会计师执行的下列业务中，属于相关服务的包括（）。
A. 管理咨询B・税务服务
C. 代编财务信息D.对财务信息执行商定程序
12 .下列业务属于注册会计师的鉴证业务有（）。
A・审计企业财务报表B・验资
C.内部控制审核D・预测性财务信息审核
13. 下列各项业务中，属于注册会计师的其他鉴证业务的有（）
A. 内部控制审核
B. 年度财务报表审计
C. 中期会计报表审阅
D. 预测性财务信息审核
£.会计服务业务
14. 我国注册会计师的非鉴证业务，具体包括（）。
A. 代理记账B.税务代理
C,担任会计顾问D.内部控制审核
E. 管理咨询业务
15 .鉴证业务的目标可分为（）。
A. 合理保证B.绝对保证
C. 消极保证D.有限保证
16 .下列事项中符合会计师事务所承接鉴证业务的条件有（）。
A. 鉴证对象适当
B. 有可能获取到足够的证据但不一定能够保证适当
C・注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应
D. 使用的标准完全由客户提供，预期使用者无法获取该标准
17 .事务所对已承接的鉴证业务变为非鉴证业务时应当考虑以下原因（）。
A. 独立性和专业胜任能力的限制
B. 预期使用者对该项业务的性质存在误解
C・业务范围存在限制
D・业务环境变化影响到预期使用者的需求
18 .综观世界各国，会计师事务所的组织形式主要有（）.
A.独资B.合伙制C.有限责任公司制D・有限责任合伙制
19 .民间审计具有以下特征（）。
A・受托审计B,有偿审计。・双向独立
D・发表审计意见E.审计财政收支
20 .我国注册会计师执业准则体系包括（）。
A. 鉴证业务准则B.相关服务准则

C・质量控制准则D・后续教育准则
21 .我国鉴证业务准则又分为（
A. 审计准则B.审阅准则
C・质量控制准则D.执业规范指南E.其他他鉴证业务准则
22 .被审计单位管理层对编制财务报表的责任具体包括
A. 建立健全内部控制制度
B. 选择适用的会计准则和相关会计制度
C. 选择和运用恰当的会计政策
D•做出合理的会计估计
E・对审计报告内容的真实性、合法性负责
23. 注册会计师法律责任是由于以下（）方面相关联的结果。
A・违反合约条款
C. 应有职业谨慎D.犯罪
24. 注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责任
A・过失B.欺诈
C・行政责任D.违约
25 .注册会计师有可能承担的行政责任包括（
A. 暂停执业B.没收违法所得并罚款
C. 吊销注册会计师证书
四、简答题
政府审计有哪些特征。
2. 内部审计的特征。
3. 民间审计的特征。
4. 我国的审计监督体系由哪些部分构成？它们的关系如何？
5. 简述中国注册会计师执业准则体系。
6. 简述鉴证业务和服务业务的区别
O
7. 简述合理保证业务与有限保证业务的区别
8. 基于责任方认定和直接报告业务的区别
9. 简述会计责任和审计责任
O
10. 简述导致注册会计师承担法律责任的可能原因。
第三章计划审计工作
一、判断题（正确的划，错误的划“X”）
1 .审计计划制定后，注册会计师不得对审计计划进行修订和补充。
共同编制审计计划。
2 .注册会计师可以同被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，
3 .审计工作不能对财务报表整体不存在重大错报提供担保。
4 .一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。
效果提供的保证。
5 .审计意见不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、（）
6 .对于出现错报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省审计成
（）
7 .注册会计师如果想要使发表的审计意见有98%勺把握，那么审计风险便为2%。（）
8 .一般地说，审计具体目标是根据被审计单位管理层的认定和审计总体目标来确定的。
（）
9 . “发生”认定所解决的问题是管理层是否把应该包括的项目给遗漏了。（）
10 . “完整性”认定主要与财务报表组成要素低估有关。（）
11 . “发生”的认定主要与财务报表组成要素低估有关
12 .如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”列入“流动负债”，则违反了“计价和分摊”的认定。（）
13 .如果被审计单位在账簿中登记了未发生的经济业务，则其违反了 “完整性”认定。（）
14 .审计业务约定书双方中，一方是指注册会计师，另一方是指委托单位的法人代表或授权代表。（）
15 .审计业务约定书一经签署则具有法律效力，所以它应受经济合同法的规范。（）
16 .如果应收账款和存货的期末余额一样，在初步评价的重要性水平分配给各账户时，最理想的分配是这两个账户分得同样多的重要性水平或称具有一样的可容忍误差。（）
17 .应先计算整个企业的重要性水平，然后在企业每个部门之间分摊。
（）
18 .审计风险是指财务报表存在重大错报，而注册会计师审计后发表无保留审计意见的可能性。（）
19 .由于重大错报风险是独立于财务报表的审计而存在的，所以注册会计师无法改变重大错报风险的实际水平和估计水平。
（）
20 .检查风险可接受水平只有在审计总风险可接受水平，重大错报风险水平评估后才能确定。（）
21 .注册会计师对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。（）
22 .在审计过程中，被审计单位的财务报表中，尚未更正错报的汇总数低于判断的重要性水平，则该会计报表不能接受。（）
23 .当累计尚未更正错报额接近重要性水平时，注册会计师应考虑通过扩大实质性程序的范围或提请被审计单位调整财务报表，以降低审计风险。（）
24 .如果信息的错报在特定环境下将可能影响使用者根据该信息所作的经济决策，那么该项错报即属重要错报。（）
、单项选择题
1 .根据中国注册会计师审计准则的规定，财务报表审计的总目标是（）。
A. 对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性表示意见
B・发现财务报表的重大错误、舞弊以及财务报表有直接影响的重大违反法规行为
C.判断被审计单位财务状况合偿债能力
D・对被审计单位财务报表的合法性和公允性表示意见
2 .由发生认定推导的审计目标是确认已记录的交易是（）。
A・真实的
B. 完整的
C. 按正确金额反映的
D・接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间
3 .下列各项中，属于具体审计目标中分类目标的是（）。
A. 是否把商业购货往来和对单位内部员工的欠款设置不同的账户核算
B. 构建固定资产的入账价值是否正确
C. 所有已记录的销货业务是否确实发生
D. 存货的抵押是否已做披露
4 .截止测试要实现的目标是“截止”，这一程序是要检查（）。
A. 存货账户所列金额均经正确估价和计量
B. 确认已发生的交易确实已经记录
C. 有无将下年度的收入计入报告期利润表
D. 资产负债表日，已记录的交易均存在
5 .具体审计目标中，“分类和可理解性”的含义是（）。
A. 应当披露的事项是否均包括在财务报表中
B. 是否将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中
C. 财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚
D. 财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当
6 .对“无形资产的摊销期限是否适当”这一事项的判断涉及的相关会计认定是（）。
A.存在B.完整性C.计价和分摊D.截至
7 .管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（）。
A. 发生B.权利和义务C.分类和可理解性
D. 计价和分摊
8 .下列被审计单位管理层认定中，与利润表组成要素无关的是（）。
A.发生B.权利和义务C.准确
性D.完整性
9 .下列工作中不属于开展的初步业务活动的是（）。
A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B・制定总体审计策略
C・评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性
D. 签订审计业务约定书
10 .下列关于计划审计工作的说法正确的是（）。
A. 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改
B. 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，由项目负责人审核批准
C. 小型被审计单位无须制定总体审计策略
D-项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
11 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（）的审计报告。
A. 保留意见
B. 保留意见加强调事项段
C. 无保留意见加强调事项段
D. 无保留意见
12 .被审计单位当年购入设备一台，会计部门在记账时，漏记了该设备的运费，则被审计单位违反的“认定”是（）。
A.准确性B.完整性C.截止D.发生
13 .下列各项中，（）是为了实现注册会计师一般审计目标中的分类目标。
A. 把主管和董事的欠款与客户的欠款分开
B・累计折旧的账户余额看来是合理的
C. 有价证券是否按取得时实际成本入账
D・所有的销售是否均已发生
14 .在对被审计单位存货进行审计中，注册会计师可以通过（）实现完整性目标。
A. 已记录的存货均存在
B・现有存货盘点并计入存货总额
C・存货未作抵押
D. 明细账与总账一致
15 .注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录10万元，通过检查销售记录、函证等实质性程序证实该笔销售实际取得收入10万元，那么，管理层的（）
认定存在问题。
A・发生B.完整性C.计价或分摊D.权利和义务
16 .下列各项中，（）违反了权利和义务的认定。
A. 将未曾发生的销售入账
B. 将已发生的销售业务不登记入账的
C. 未将已抵押的存货披露
D. 无形资产摊销期限不恰当
17 .下列各项中，（）违反了分类的认定。
A・把寄售商品记录在会计账上
B. 将已发生的销售业务不登记入账
C・将接近资产负债日的交易记录于下年度
D. 如将现销记录为赊销，将出售经营性固定资产所得的收入记录主营业务收入
18 .注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（）。
A・存在B完整性C.权利D.分类与可理解性
19 .关于审计风险的表述中错误的是（）。
A・审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
B. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险
C・重要性水平越高，审计风险越低
D・重要性水平越高，审计风险越高
20 以下关于重要性概念的错误理解是（）。
A.重要性就是影响财务报表使用者的判断或决策的错报
B・重要性的确定离不开具体环境
C・重要性概念是从注册会计师的角度来考虑
D. 注册会计师在运用重要性原则时，应当考虑错报的金额和性质
21. 注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应当获取的审计证据（）。
A.越多B.越少C.质量越高D.质量越低
22. “确定被审计单位在资产负债表日的存货是否存在残次冷背的情况”这一审计目标，注册会计师根据账目记录亲自到仓库检查是否积压，查询市场价格，这些程序与被审计单位管理层的（）认定相对应。
A.存在B.权利和义务C.分类与可理解性D.计
价和分摊23.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款一一 A公司1
,贷：主营业务收入1通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的（）认定存在问题。
A・发生B.完整性C.准确性D.权利和义务
24 .注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款一一 A公司1,贷：主营业务收入1通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的（）认定存在问
题。
A・发生B.完整性C.准确性D.计价和分摊
25 .对重大错报风险的理解错误的是（）。
A・重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性
B・在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报（包括披露，下同）认定层次考虑重大错报风险
C・在既定的审计风险水平下。可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
D. 注册会计师应当评估重大错报风险，并根据既定的审计风险水平和评估的重大错报风险确定可接受的检查风险水平
26 .注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需证据的数量之间（）变动关系。
A.发生同向B.发生反向C.发生相同数额D.不
发生
27 .如果注册会计师所确定的尚未调整的错报汇总数接近重要性水平，注册会计师就应考虑与（）相加后是否可能超过重要性水平。
A. 尚未发现的错报B.已发现的错报
C. 前期尚未调整的错报D.推断的错报
三、多项选择题
1 .被审计单位管理层对编制财务报表的责任具体包括（）。
A・选择适用的会计准则和相关会计制度
B. 选择和运用恰当的会计政策
C. 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计
D・审核或监督与财务报告相关的企业内部控制
2 .以下关于认定和目标的表达，正确的有（）。
A・如果没有发生销售交易但在销售日记账中记录了一笔销售，则违反了真实性目标
B・如果发生了销售交易，却没有在销售明细账和总账中记录，则违反了完整性的目标
C・如果在销售中，开账单时使用了错误的销售价格，则违反了准确性的目标
D・如果将他人寄售商品列入了被审计单位的存货，则违反了截止目标
3 .与资产负债表组成要素有关的财务报表认定有（）。
A・存在B.完整性C.权利和义务D.计价和分摊
4 .有关被审计单位管理层认定的下列表述中，正确的是（）。
A・发生认定主要与财务报表组成要素的高估有关
B・完整性认定主要与财务报表组成要素的低估有关
C・权利和义务认定只与资产负债表组成要素有关
D・计价和分摊认定只与利润表组成要素有关
5 .下列账户中侧重检查完整性认定的是（）。
A.生产成本B管理费用C.应付利息D.主营业务收入
6 .下列账户中侧重检查真实性目标的是（）。
A・投资收益B,营业外收入。.预收账款D.主营业务收入
7 .注册会计师通过对银行提供的银行存款对账单的检查，可以证实被审计单位对其银行存款的（）认定。
A.存在B.权利C.分类D.计价
8 .下列工作属于在审计计划阶段进行的是（）。
A.对被审计单位内部控制制度的建立及遵守，情况进行控制测试
8 .制定总体审计策略
C, 编制具体审计计划
D・分析审计风险
9 .下列内容应在审计约定书中明确的是（）。
A.管理层对会计报表的责任
B・违约责任
C・签约双方义务以及审计范围
D・审计收费
10.根据审计准则的相关规定，会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有（）。
A. 高效优质地为被审计单位服务
B. 按照约定时间完成审计业务，出具审计报告
C・对在执业过程中获悉的商业秘密保密
D. 确保审计收费的合理性
11 .制定总体审计策略的工作需要进行的工作包括（）
A・界定审计范围
B. 明确审计业务的报告目标
C・确定审计方向
D. 确定项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围
12 .具体审计计划包括的内容有（）。
A・注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围
B. 针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、
时间和范围
C・计划其他审计程序
D. 评估认定层次的重要性水平和可接受检查风险水平
13 .下列各项所能实现的审计目标，是基于被审计单位管理层“计价或分摊”的认定推论得出的（）。
A・存货的入账成本正确
B. 当期计提的存货跌价准备正确
C. 期末所有存货存在
D. 存货有关账户的总账与有关明细账相符
14 .被审计单位对应收账款“计价或分摊”认定包括下列的内容有（）。
A. 应收账款总额
B. 坏账准备金额
C. 应收账款总额与明细账的一致性
D, 坏账准备估价的合理性
15 .下列各项中，不属于具体审计目标中的完整性目标的有（
A.流动负债是否有所隐瞒
B・固定资产的预计使用年限是否适当
C・明细账合计数与总账数是否相符
D. 已贴现的票据是否在附注中单独列示
16 .对重要性与审计风险之间关系的认识，正确的是（）。
A.审计风险的高低取决于重要性的判断
B・重要性水平越低，审计风险也越低
C. 重要性水平偏高会影响审计的效果
D. 重要性水平偏低会影响审计的效率
17 .下列（）与所需的证据数量成反向关系。
A.审计风险B.重大错报风险
C・检查风险D,重耍性
18 .对于计划的重要性水平，正确的概念是（）。
A. 从数量和性质两个方面考虑重要性
B. 从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定两个层次确定重要性水平
C. 在审计执行阶段，注册会计师应当及时评价计划阶段确定的重要性水平是否仍然合理，是否需要调整
D. 在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加
19 .检查风险的评估基础是（）。
A.重大错报风险的评估水平B.控制风险的评估水平
C・审计风险的评估水平D.固有风险的评估水平
20 .如果已发现但尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括（）。
A. 修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平
B. 扩大实质性程序范围，进一步确认汇总数是否重要
C. 提请被审计单位调整财务报表，以使汇总数低于重要性水平
D. 发表保留意见或否定意见
21 .审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为｛）。
A. 检查风险与所需的审计证据数量是反向关系
B. 重大错报风险与所需的审计证据数量是正向关系
C. 控制风险与所需的审计证据数量是正向关系
D・审计风险与所需的审计证据数量是正向关系
22.在下列（）情形下，注册会计师应谨慎地将重要性水平确定得低一些。
A・被审计单位系上市公司
B・被审计单位资产总额为30亿元
C・重大错报风险评估结果为低风险
D・有些项目分析程序结果显示出较大的波动幅度
23 .关于重要性的下列说法中，正确的有()。
A. 重要性概念从注册会计师的角度来考虑
B. 重要性概念是就会计报表使用者的角度来考虑
C・重要性是注册会计师运用专业判断得来的
D・不同环境下对重要性的判断可能是不同的
24 .注册会计师在评价结果时，尚未更正错报的汇总数的构成包括
A.对事实的错报
B・涉及主观决策的错报
C. 通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报
D. 通过实质性分析程序推断出的估计错报
25.对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为()
A.要求的审计风险越低，所需的审计证据数量越多
B・要求的检查风险越高，所需的审计证据数量越少
C・评