资产盘点管理办法-存货盘点规定-委外加工品盘点办法.doc

一、盘点目的
1、经由存货固定资产之定期盘点，发现存货及固定资产管理之各项缺失，提出改善方法。
2、比较财务报表上存货单价与实际存货单价之差异。
3、配合法令依据，达成优良管理控制。
二、盘点规范：
所有属于公司之资产，不管其存放地点或行态均属之。
1、存货：包括原材料〔电子、五金塑材、包材〕、在制品、半成品及制成品。
2、委外加工品：包括原料、物料、在制品、半成品及制成品。
3、所有其他列管之固定资产：包括机器设备、生产器具、模具、 治夹具等〔采纳不定期盘点〕。
4、所有外借品。
三、盘点人员使命：
1、总盘点组长：由总经理指派。
〔1〕依据盘点区域及人员分组，来完成任务分组。
(2) 主导负责对相关人员的教育训练培训。
(3) 盘点期间异常事项处理。
(4) 盘点资料汇总跟催。
2、区域组长：
(1) 督导该区域之盘点所有事宜。
(2) 复核《盘点票控制表》、《盘点清册表》、《盘点票》。
3、初盘人员：
(1) 清理现场物料,并堆放整齐。
(2) 确实点数,并记录于《盘点票》、《盘点清册表》、《物料卡》上。
4、复盘人员：
(1) 复核初盘人员点数及《盘点票》、《盘点清册表》、《物料卡》填写是否正确。
(2) 如有问题,必需会同初盘人员修改并签名确认。
5、单位汇总报表人员(由单位主管制定)：
(1) 存货盘点票之控制发出、收回,按联别及序号整理。
(2) 填写《盘点票控制表》。
(3) 盘点资料输入。
(4) 将上述资料于抽盘前一天交给总汇总报表人员。
6、总汇总报表人员：
〔1〕协助总盘点组长处理相关事宜。
〔2〕《盘点票》发出及收回，填写《盘点票控制表》。
〔3〕各组《盘点票控制表》汇整。
〔4〕各组《盘点清册表》汇整。
〔5〕将上述资料于抽盘前一天提交给总盘点组长。
四、盘点前准备之工作
1、准备盘点所必需资料
事先备妥存货《盘点票》及《盘点清册表》，《盘点清册表》依存货存放地点编制，目的是防止漏盘。《盘点清册表》可事先列明盘点存货项目，以供核对实际盘点项目，并准备好《盘点票》供初盘人员于初盘时填写。
2、组训盘点人员
总盘点组长于盘点前应安排存货盘点讲习会，并依本规范充分说明，使盘点人员确实了解盘点工作组织、工作指令及表格填写，以便存货盘点之执行正确可靠。
3、清理仓库及现场〔盘点二天前〕
〔1〕各类存货应按同一地区，同一存货分类及同一计算单位分别排列整齐，以免漏盘或重复盘点，不同物品之存货间须有足够空间间隔，以利区分。
〔2〕存货名称应明确显示，使易于识别，《盘点票》须显然粘于所盘存货上，以免盘点人员误认或识别费时，耽误盘点进度。
〔3〕不属于本公司所拥有之存货分别标示及排放，并注明为[非公司所有]，及由该区域负责人签名。
〔4〕存放公司外存货或外借品，在盘点时其所有权属于本公司者，应于盘点前列备妥清单，并按要求列入盘点。
〔5〕各种存货进出单据如月底已开立，但因故月底无法成交时，在盘点前必需将该单据作废，存货归属原单位盘点时，并必需将各种表单最后一张单据之影印本送总盘点组长，以提供给抽盘人员员参照使用。
〔6〕现场未使用之原物料〔良品〕，应尽量还原成原始包装数量办理退库，各种在制品应尽量做成成品，各种不良品应重工或报废处理完毕。
4、盘点票控制：
〔1〕盘点票仅有一联，由总盘点组长统一发放给各单位，并由各单位主管指定专人控制其发出及将相应《盘点清册表》收回。
〔2〕总盘点组长与各单位之间的《盘点票》收、发应填写《盘点控制表》，本单位汇总报表人员发放给各区盘点负责人应使用《盘点票控制表》，以控制各仓库或营业场所之盘点票的使用动向。
〔3〕盘点票填写错误作废者应由负责人核准签字后和已使用部分一并交回盘点票控制人员。
5、存货截止控制：
盘点截止日以后所有存货之进出应暂时停止作业，以利盘点控制，假设因紧急状况必需进出货时，须经总盘点组长核准后并填写相关表单〔相应数据应填写下一个月的日期〕后方可进行。
五、盘点票据及报表使用程序：
1、盘点票：
《盘点票》分为固定资产盘点票〔打印版本〕和非固定资产盘点票〔印刷版本〕二种，且为连续编号之单据。
〔1〕、《盘点票》一式一联，并依据盘点结果填写《盘点清册表》。
〔2〕、所有《盘点票》应依据盘点基准确实填写。
〔3〕、盘点人员将盘点数量及状况填于《盘点票》上，并核对资料是否正确。
2、盘点差异处理明细表：会计人员汇总盘点结果，编制盘点差异处理明细表，便于易追查差异原因！
六、实施盘点之进行
1、初盘人员：
〔1〕、了解负责盘点区域，确实所有存货均列入《盘点清册》，且当天存货不同意进行移动。
〔2〕、盘点时初盘人员先将盘点结果计录于《盘点票》、《盘点清册表》、《物料卡》上，并由初盘人员签名确认。
〔3〕、《盘点票》上记载事项仅可使用原珠笔，禁止使用铅笔。
〔4〕、作废盘点票序号使用，不可跳号，不准私自作废。
〔5〕、作废盘点票必需加盖“作废〞章或由本单位负责人签名确认，并与其他盘点资料送回总盘点组长处，禁止撕毁丢掉，以免序号不连贯。
〔6〕、相同品之存货堆放一起，填一张盘点票，无法堆放一起则分别填写不同盘点票，确实依照“有物必有单〞，“有单必有物〞一物一单的原则，且盘点票必需确实固定在明确位置，避免掉落〔可有小胶带粘贴〕。
〔7〕、存货物料名称规格确实填写清楚及正确，不知名称规格必需向仓库人员或研发人员查询并上报各组负责人。
〔8〕、盘点数量之更正，须于数量上划线盖章或签名，并将正确数量填写于单上，禁止使用修正液。
〔9〕、盘点票数据一经收回，不得再更正盘点结果，务必确实盘点。
〔10〕、利用适当方法点数，如点数、磅称单位重量或包装的数量标注清楚于盘点票上。
〔11〕、注意各个角落是否存货，假设有必需全部清出并纳进盘点。
〔12〕、利用专业推断或请品保载定，注意存货状况，区分良品、不良品或待报废品。
〔13〕、盘点票粘贴于存货上。
〔14〕复点，抽点时须有相关人员在场批备查询。
2、复盘单人员：
〔1〕、复盘人员须自行盘点，不可以与初盘同时进行，严禁复点人员未通过点数即签章。
〔2〕、确定初盘人员所填盘内容与实际品名，数量及存货状况一致。
〔3〕、复点所有存货及固定资产，确定所有存货及固定资产列入盘点清册。
〔4〕、复点人员发现初盘人员点数有误，须会同初盘人员共同点数，确认正确数量。
〔5〕、更改抽点数量时，初、复盘人员须在数量旁共同签名。
〔6〕、抽点时必需有相关人员在场备询。
3、抽盘人员：
〔1〕、初、复点相关人员即应在场，观察初、复点人员是否按规定确实盘点。
〔2〕、抽点比例为所有货30%，并抽点价格较高者为主。
〔3〕、确定每一盘点票上仅有一项物料。
〔4〕、抽点发现初、复点数量有误须会同初，复点人员共同点数，确认正确数量并加以修正。
〔5〕、更正初，复点数量时，抽点及初，复点人员须于数量上共同签名。
〔6〕、如发现抽点错误比例过高，须提升抽点比例。
〔7〕、抽点完毕后，再巡视盘点区域一带，确定无漏盘存货。
七、盘点完成之事项
1、各盘点区域负责人于复盘完之后，取回《盘点清册表》，汇总填写《盘点票控制表》，《盘点票控制表》上登记之已使用，空白及废号码必需一一核对无误，经单位主管签核，并将此控制表、未使用的盘点票、作废之盘点票及《盘点清册表》于盘点完成之日，送总汇总报表人员核收。
2、抽盘当天由公司负责人召集各单位主管，提供各组之《盘点清册表》、控制表，由抽盘点工作量作任务编排，相关单位主管即可陪同会计人员前往现场抽盘。

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