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1、管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明 XX集团部分涉及费用科目使用说明 目 录 一、6602管理费用 二、5101制诰费用 三、6603财务费用 四、6601销售费用 五、1403原材料 六、5］生产成本 一、6602管理费用 1。管理费用-工资 一基本工资 —加班费 一临时工工资 说明：本二级科目包含三个三级科目，其中工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目基本工资”，加班费”，临时工工资”.这里的基本工资"是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除加班费"之外的全部工资. 2。管理费用一职工福利费 —福利
2、费 一医疗补助 说明：本二级科目包含两个三级科目，福利费”包括管理部们员工工作餐，医疗用品，公司组织职工 体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗药品费，工作人员租房费,液化气，餐厅用厨具，司机保安餐 费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。另外，它还包括每月公司按一定比例计职 工福利基金，医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。 3。管理费用一折旧费 说明：本二级科目是指管理部门使用的固定资产每月所计提的折旧。 4。管理费用一修理费 说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼 和宿舍装修费，其他管理部门
3、办公用品移动和安装费等。 5。管理费用一中介费/代理费 说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费. 6。管理费用—办公费 一书报费 一印刷费 —日常办公用品费 -消耗用品费 -年检/审计费 —其他 说明：本二级科目包含六个三级科目，其中书报费"指管理部门购书，订报刊杂志的费用，印刷费/ 复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办 公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等， 消耗用品费"主要指行政办公购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液， 消毒
4、液， 手纸等，年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。其他"包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，以及复印费等。 管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明 7. 管理费用一物料消耗 说明：本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其他扣除办公费一日常办公用品费”和低值易耗品"外的办公用品。 8. 管理费用一低值易耗品摊销 说明:本二级科目是指月底时将用于管理部门的低值易耗品”结转费用. 9. 管理费用一无形及递延资产摊销 说明：本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销，结转费
5、用。 10. 管理费用一开办费摊销（不用） 说明：本二级科目是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销。 11. 管理费用一租赁费 说明：本二级科目包括食堂房租，会议室租赁费，职工宿舍房租，其他的管理部门使用场地时发生的 场地费用. 12. 管理费用-运输费 说明：本二级科目不是很常用，仅指管理部门偶尔发生的通过运输公司的运费。其他的如EMS费应计 入邮电费”。 13. 管理费用一邮电费 一快递费 —其他邮资 说明：本二级科目又分两个三级科目，其中快递费”主要指管理部门日常发快件的费用（例如EMS）. “其他邮资"指用除快递方式邮寄信函、资料等所发生的费用。 14. 管
6、理费用一通信费 一固定电话费 一上网费 一手机费 说明：本二级科目含两个三级科目，其中固定电话费”指管理部门办公室有线电话使用费，”上网费指Internet使用费，手机费”指管理部门移动电话使用费。 15. 管理费用-坏账准备 说明：本二级科目指公司财务部门依据财务制度规定对应收账款”是否坏账所计提的一种准备金。 16. 管理费用一存货跌价准备 说明：本二级科目是指公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的跌价准备. 17. 管理费用一研究开发费费用 一工资 -加班费 —办公费 —教育培训费 一修理费 —招待费 -活动经费 一市内交通费 —差旅费 —其他
7、 说明：本二级科目设置的目的是对研发中心发生费用的统计，下面对这些科目作一个说明： 工资"含研发中心职工的日常工资，年终双薪等； 加班费”即研发中心职工的加班费； 办公费”指研发中心发生的邮寄费，复印费，传真费，冲扩费，购书费及其他杂费； 教育培训费”是研发中心职工教育培训所发生的费用； 管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明 修理费”指研发中心发生的修理电脑费，购硬盘，数据线等费用。 招待费”即研发中心、招待客户的餐费； 活动经费”是研发中心、组织活动所发生的费用； 市内交通费"是研发中心职工市内办公所发生的费用； 差旅费指研发中心
8、职工国内外出差所发生的长途机、车、船票费和出差补助； 其他“即研发中心发生的除以上各项外的费用。 18 .管理费用一技术转让费 说明:本二级科目是财务部根据公司与其他公司转让技术合同所计提的一种费用。 19。管理费用-技术研究开发费 说明：本二级科目阐述公司依据一定的比例为新产品研究开发计提的经费。 20。管理费用一技术提成 说明：本二级科目用于公司与其他公司技术合作所发生的按一定比例计提的基金。 21。管理费用-待业保险费 说明：本二级科目阐述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种。 22。管理费用-劳动保险费 说明：本二级科目阐述的是公司和个人依据一定比例交纳的
9、社会保险的一种，包括退休人员工资。 23。管理费用一工会经费 说明：本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费。 24。管理费用-住房公积金 说明：本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金. 25。管理费用一会议费 说明：本二级科目指企业加入政府或社会某协会的会费和活动费。 26 .管理费用一职工教育经费 说明：本二级科目指公司按照一定工资标准计提的公司职工教育基金。 27 .管理费用一劳动保护费 说明:本二级科目指公司为职工购买劳保用品所发生的费用。 28. 管理费用-董事会费（暂时不用） 一活动经费 一会议费 -差旅费 说明：本二级科目包括
10、三个三级科目，活动经费”指董事会成员组织活动所发生的费用（主要指董事长、总经理、常务副总），如招待餐费等，会议费”指公司召开董事会发生的会议费，差旅费”指董事会成员召开会议期间的住宿费、打车费和补助等. 29. 管理费用一培训费 一讲师费 一资料费 -餐费 一其他 说明：本二级科目包括四个三级科目，其中讲师费”指聘请讲师的讲课费，资料费"指购买培训材料的费用，餐费“指培训期间公司员工发生的餐费，购食品费用，其他”包含培训期间的场地使用费及其他杂费. 30. 管理费用-咨询费 说明：本二级科目包含公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其他信息咨询费用. 31. 管理费用一差旅费
11、 一国内 一国外 管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明 —培训差旅费 一市内交通费 说明：本二级科目含四个三级科目，国内”指管理部门职工国内出差发生的费用，国外"指管理部门职工国外出差发生的费用，培训差旅费”指管理部门员工培训期间发生的住宿费等，市内交通费”指管理部门市内办公发生的交通费，培训期间发生的市内交通费等。 32. 管理费用一税金 —印花税 —车船使用税 一房产税 —土地使用税 说明:本二级科目包含四个三级科目，印花税"指公司财务帐本所交的印花税和公司销售合同、国外进合同所交的印花税，车船使用税”指公司管理部门使用车辆所
12、交的税金，房产税”指公司使用厂房所交的税金，土地使用税”指公司征地所交的税金。 33. 管理费用-附加费 -残疾人就业基金 一价格调节基金 一防洪基金 34. 管理费用一水电费 说明：本二级科目指管理部门消耗水电的费用。 35. 管理费用一保险费 说明：本二级科目包含公司为手机运输所投的保险费以及车辆保险费等。 36. 管理费用一招待费 一招待费 -活动经费 说明：本二级科目包含两个三级科目，招待费”指公司管理部门对外招待客户发生的餐费，活动经费”指公司管理部门职工内部聚餐发生的费用。 37. 管理费用一车辆费 —油费 一养路费 —租车费 一修理费 -车辆维
13、护用品费 —其他 说明：本二级科目包括七个三级科目。油费”指管理部门车辆使用汽油、机油的费用，养路费”指管理部门使用的车辆按国家规定所交的公路维护费，修理费”指管理部门车辆的修理维护费，车辆维护用品费"指管理部门为车辆购买的日常维修用具及轮胎等，租车费”指公司租用车辆的费用，其他”指管理部门车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等. 38. 管理费用一其他 一签证费 —展位/摊位费 一清洁费 一保安费 —其他 说明：本二级科目包括五个三级科目，签证费”指办理出国护照签证或签证居留证延期费，国外工作人员专家证延期费等，展位/摊位费”指公司人事招聘费
14、或管理部门搞宣传的展位费，如参加广交会、高交会、APEC会等，清洁费”指公司雇佣保洁员费用，保安费"指公司雇佣保安的工资费用，其他”包含管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明 人事部在网上招聘广告费以及管理费用"其他二级科目所未包括的费用。 二、5101制造费用 1. 制造费用-工资 一基本工资 -加班费 说明:本二级科目包含两个三级科目，基本工资”指是指公司生产部职工应得工资扣除加班费"之后的全部工资，加班费”指生产部职工的加班工资. 2. 制造费用一职工福利费 -福利费 —医疗补助 说明：本二级科目包含两个三级科目，福利费”指公司
15、生产部职工节日礼金,慰问金，工伤医疗费等，医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。 3. 制造费用一折旧费 说明:本二级科目指生产部使用的机器设备等固定资产每月底计提的折旧费用。 4. 制造费用一修理费 说明：本二级科目指生产部机器设备修理维护费，办公设备修理安装费等。 5. 制造费用一机物料消耗 说明：本二级科目指生产部车间加工产品所需零配件，印刷胶带，不干胶标签，进零配件关税，生产用酒精、电缆、电线、夹具以及其他副材等。 6. 制造费用-办公费 -书报费 -印刷费 一日常办公用品费 —消耗用品费 -年检/审计费 —其他 说明:本二级科目包含六个三
16、级科目，其中书报费”指生产部门购书，订报刊杂志的费用，印刷费/复印费"指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，日常办公用品”指生产部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等， 消耗用品费”主要指生产部门购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等，年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。其他”包括财务部门购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，以及复印费等。 7. 制造费用一低值易耗品摊销 说明：本二级科目指公司对生产部门使用的低值易耗品依据公司财务制度规定每月底结
17、转费用. 8. 制造费用一租赁费 说明：本二级科目指公司生产部门租用厂房、仓库、机器设备等发生的费用。 9. 制造费用一运输费 一国内 —国外 说明：本二级科目指公司进出材料或产品所发生的海运费、空运费、陆运费等，它分为国内”，国外”发生的运费. 10. 制造费用-保险费 说明：本二级科目指生产部门进出货物的保险费，生产部使用机器设备的保险费以及车辆保险等. 11. 制造费用一差旅费 -国内 管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明 一国外 —培训差旅费 -市内交通费 说明：本二级科目包含四个三级科目，国内"指生产部门职工国内
18、出差发生的长途交通费、住宿费和出差补助，国外"指生产部门职工国外出差发生的交通费、住宿费和出差补助，培训差旅费”指生产部门职工培训期间发生的住宿费和交通费等，市内交通费”指生产部门职工市内办公发生的交通费等。 12。制造费用一水电费 说明：本二级科目指生产部门车间水电消耗费用。 13。制造费用一招待费 -招待费 —活动经费 说明:本二级科目包含两个三级科目，其中三级科目招待费”指生产部门发生的招待客户费用，活动经费”指生产部职工内部餐费。 14。制造费用一车辆费 -加油费 -养路费 -租车费 一修理费 一车辆维护用品费 —其他 说明:本二级科目包含六个三级科目，加油
19、费”指生产部车辆使用汽油、机油的费用，养路费”指生产部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费，修理费”指生产部车辆的修理维护费，车辆维护用品费”指生产部为车辆购买的日常维修用具及轮胎等，其他”指生产部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款等费用。 15。制造费用一通关费 -通关费 —商检费 -其他 说明：本二级科目包括三个三级科目，通关费”指生产部门的通关费，免税表费，办理机电证费，换单费，手册预录费，关封费，铅封费，港杂费等，商检费”指生产部门发生的商检费，（手工）外检费等， 其他”指通关过程中发生的杂费。 16。制造费用一邮电费 一快递费 -电汇费 说明：本二级科目包含两个
20、三级科目，其中快递费”主要指生产部门日常发快件的费用（例如EMS）。 17。制造费用一电话费 -固定电话费 一上网费 —手机费 说明：本二级科目包含三个三级科目，其中固定电话费"指生产部门办公室有线电话使用费，"上网费指Internet使用费，手机费”指生产部门移动电话使用费。 18。制造费用一职工教育经费 说明：本二级科目指公司按照一定标准计提的公司生产部职工教育基金。 19。制造费用一待业保险费 说明：本二级科目阐述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种. 20。制造费用一劳动保险费 管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明
21、 说明：本二级科目阐述的是公司和个人依据一定比例交纳的社会保险的一种。 21。制造费用一工会经费 说明：本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费。 22。制造费用一住房公积金 说明：本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金。 23。制造费用-劳动保护费 说明：本二级科目指公司为生产部职工购买劳保用品所发生的费用。 24。制造费用-实验研究费 说明:本二级科目指生产车间发生的实验研究费用。 25。制造费用一外部加工费 说明:本二级科目主要指支付给其他公司的加工费。 26。制造费用一培训费 —讲师费 一资料费 一餐费 -其他 说明：本二级科目
22、包括四个三级科目，其中讲师费”指聘请讲师的讲课费，资料费”指购买培训材料的费用，餐费“指培训期间公司员工发生的餐费，购食品费用，其他”包含培训期间的场地使用费及其他杂费。 27。制造费用-其他 说明：本二级科目指生产部门发生的费用，但不归属于制造费用”其他二级科目范围内的费用。 三、6603财务费用 财务费用-银行手续费 -利息支出 一利息收入 —汇兑损益 —销货折扣 说明：银行手续费指从银行存、取款、汇款、托收所发生的手续费。利息支出指各项借款利息支出。 利息收入指各项存款利息收入.汇兑损益指外汇兑换汇差。销货折扣核算发生的现金折扣 四、6601销售费用 本科目核算企
23、业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用 —保险费 一包装费 一展览费和广告费 -商品维修费 一预计产品质量保证损失 —运输装卸费 -销售员薪酬 —业务费 一折旧费 一固定资产修理费 —其他 销售员薪酬是指销售人员职工薪酬以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬。固定资产修理费是指企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出。 管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明 五、1403原材料 本科目核算企业库存的各种材料，包括 -原料及主要材料 一辅助材料 -自制半成品 -外购半成品（外购件） 一修理用备件（备品备件） 一包装材料 一燃料 —其他 六、51生产成本 本科目核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本，包括生产各种产品 —基本生产成本 一辅助生产成本
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