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G公司固定资产管理制度.docx

1、G公司固定资产管理制度 G公司固定资产管理制度之相关制度和职责，为了强化公司固定资产管理,明确部门及员工的职责,现结合公司实际,特制定本制度。一、固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产... 为了强化公司固定资产管理,明确部门及员工的职责,现结合公司实际,特制定本〔制度〕。一、固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的,

2、也应作为固定资产管理。二、固定资产的分类固定资产类别折旧计提年限净残值率 1、房屋及建筑物 20 10% 2、机器设备 10 10% 3、运输工具 10 10% 4、计算机设备 5 10% 5、办公家具及设备 5 10% 三、固定资产的管理部门依据内部控制制度,固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理;由IT部对计算机设备进行管理;由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。各具体管理部门应:

3、1、设置固定资产实物台帐,建立固定资产卡片。 2、对固定资产进行统一分类编号 3、对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组) 四、固定资产核算部门 1、财务部为公司固定资产的核算部门 2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐 3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理 4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点,做到帐实相符,坚持帐、物、卡一致。五、固定资产的购置 1、各部门需购置固定资产,需填写“资本性支出申请

4、单〞(格式后附1),由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。 2、经批准后,由采购部门安排专人负责采购,填写“固定资产采购申请表〞(格式后附2),报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应具体填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。 3、固定资产收到后,由固定资产管理部门负责验收,并填写“固定资产验收清单〞(格式后附3)一式三份,在验收清单中应具体填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商,并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存,一份交财务部进行相应的帐务处理,一份交资产管理部门填写固定资产卡片,更新台帐,落实

5、使用责任人。六、固定资产的转移 1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨,需填写“固定资产转移申请单〞一式四联(格式后附4),送移入部门签字,确认后交固定资产管理部门,第一联由管理部门留存,更新固定资产卡片,第二联送交会计部门,第三联送交移入部门,第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。 2、固定资产管理部门将固定资产转移登记状况书面通知财务部,以便进行帐务处理。 3、注意固定资产编号坚持不变,填写清楚新的使用部门和新的使用人,以便监督管理。七、固定资产的出售

6、固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门,填写“闲置固定资产明细表〞(格式后附5),管理部门拟定处理看法后,按以下步骤执行: 1、固定资产如需出售处理,需由固定资产管理部门提出申请,填写“固定资产出售申请表〞(格式后附6) 2、列出准备出售的固定资产明细,注明出售处理原因,出售金额,报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。 3、固定资产出售申请经批准后,固定资产管理部门对该固定资产进行处置,并对固定资产卡片登记出售日期,台帐做固定资产减少。 4、财务部依据已经批准的出售申请表,开具发票及收款,并对固定资产

7、进行相应的帐务处理。八、固定资产报废 1、当固定资产严重损坏,没有修理价值时,由固定资产使用部门提出申请,填写“固定资产报废申请表〞(格式后附6),交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。 2、经批准后,固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新,并将处理结果书面通知财务部。 3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果,进行帐务处理。九、固定资产编号 1、编号原则:按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。 1、房屋及建筑

8、物代码为01 2、机器设备代码为02 3、运输工具代码为03 4、计算机设备代码为04 5、办公家具代码为05 如:财务部2006年7月购置一台计算机,则编号为 JINTAK 04 7536 007 200607 资产大类成本中心顺序号购置年月十、固定资产的清查公司建立固定资产清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表〞(格式后附7),具体反应所盘点的固定资产的实有数,并与固定资产帐面数核对,做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。假设有盘盈或盘亏,须编报“固定资产盘盈盘亏报告表〞,列出原因和责任,报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后,财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。