行政事业单位内部控制评价方案.doc

最新行政事业单位内部控制评价方案
按照《财政部关于全面推动行政事业单位内部控制建设的指导看法》(财会〔2021〕24号，以下简称《指导看法》)要求，行政事业单位(以下简称单位)应于2021年底前完成内部控制的建立与实施工作。在行政事业单位范围内全面展开内部控制建设工作，是落实落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推动依法治国假设干重大问题的决定》的一项重要改革举措。按照中央提出的以钉钉子精神抓好改革落实的要求，为进一步指导和促进各单位有效展开内部控制建立与实施工作，切实落实好《指导看法》，财政部决定以量化评价为导向，展开单位内部控制基础性评价工作。现将有关事项通知如下：
一、工作目标
内部控制基础性评价，是指单位在展开内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础状况进行的“摸底〞评价。通过展开内部控制基础性评价工作，一方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作展开内部控制体系建设;另一方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不够之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，通过“以评促建〞的方式，推动各单位于2021年底前如期完成内部控制建立与实施工作。
二、基本原则
(一)保持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，保证对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
(二)保持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应依据本单位实际状况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。
(三)保持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改状况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。
(四)保持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于单位的实际状况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采纳以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
三、工作安排
(一)组织动员。各地区、各部门应当于2021年7月中旬，全面启动本地区(部门)单位内部控制基础性评价工作，研究制订实施方案，广泛动员、精心组织所辖各单位积极展开内部控制基础性评价工作。
(二)展开评价。各单位应当于2021年9月底前，按照《指导看法》的要求，以《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2021〕21号)为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其填表说明(见附件1和附件2)，组织展开内部控制基础性评价工作。
除行政事业单位内部控制基础性评价指标体系外，各地区、各部门、各单位也可依据自身性质及业务特点，在评价过程中增加其他与单位内部控制目标相关的评价指标，作为补充评价指标纳进评价范围。补充指标的所属类别、名称、评价要点及评价结果等内容作为特别说明项在《行政事业单位内部控制基础性评价报告》(参照格式见附件3)中单独说明。
(三)评价报告及其使用。各单位应将包括评价得分、扣分状况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改善方向，保证在2021年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。各单位可以将本单位内部控制基础性评价得分与同类型其他单位进行横向对照，通过对照发现本单位内部控制建设的不够和差距，并有针对性地加以改善，进一步提升内部控制水平和效果。
各级财政部门要强化对单位内部控制基础性评价工作的统筹规划和催促指导。各地区、各部门可以对所辖单位内部控制基础性评价得分进行比较，全面推动所辖单位展开内部控制建立与实施工作。
各中央部门应当在部门本级及各所属单位内部控制基础性评价工作的基础上，对本部门的内部控制基础状况进行综合性评价，形成本部门的内部控制基础性评价报告(参照格式见附件3)，作为2021年决算报告的重要组成部分向财政部报告。
(四)总结经验。各地区、各部门应当于2021年12月31日前，向财政部(会计司)报送单位内部控制基础性评价工作总结报告。总结报告内容包括本地区(部门)展开单位内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及可复制、可推广的典型案例等。
关于具有较高推广价值和借鉴意义的典型案例，财政部将组织有关媒体进行宣扬报道，并将其纳进行政事业单位内部控制建设案例库，供各地区、各部门、各单位学习交流。
四、有关要求
(一)强化组织领导。各地区、各部门要切实强化对本地区(部门)单位内部控制基础性评价工作的组织领导，成立领导小组，制定实施方案，做好前期布暑、部门协调、进度跟踪、指导催促、宣扬报道、信息报送等工作保证所辖单位全面完成内部控制基础性评价工作，通过“以评促建〞的方式推动本地区(部门)单位内部控制水平的整体提升。
(二)强化监督检查。各单位应当按照本通知规定的格式和要求，展开内部控制基础性评价工作，保证评价结果真实有效。各地区、各部门应强化对本地区(部门)单位内部控制基础性评价工作进展状况和评价结果的监督检查，对工作进度缓慢、改善措施不到位的单位，应催促其调整改善;对在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的单位，一经查实，应严正追究相关单位和人员的责任;对评价工作中碰到的问题和困难，应及时协调解决。
(三)强化宣扬推广和经验交流。各地区、各部门要加大对单位内部控制基础性评价工作及其成果的宣扬推广力度，充分利用报刊、电视、广播、网络、微信等媒体资源，进行多层次、全方位的继续宣扬报道。同时，组织选取具有代表性的先进单位，通过召开经验交流会、现场工作会等形式，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用。
方案背景
2021年，财政部正式公布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称“内控规范〞)，并于2021年1月1日正式实施。内控规范第十八条明确规定“单位应当充分运用现代科学技术手段强化内部控制，利用信息化手段提升内部控制的科学性、及时性和有效性〞。通过信息的同步集成，将内部控制嵌入信息系统中，实现内部控制的程序化和常态化，改变单位各项经济活动分块管理、信息分割、信息“孤岛“的局面。实现预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等集成在统一平台之上，减少或消除人为操纵因素，保证财务信息和其他管理信息的及时、可靠、完整。
从行政事业单位内部管理来看，内控的机制和制度都在不同程度上有所体现，但由于各项管理工作缺乏有效的信息化工具和手段支撑，或者已有的管理信息系统各自独立运行，因此无法实现对业务与财务信息流转的全过程监控，内控制度无法完全贯穿于经济活动的各个环节，内控机制和制度也无法得到全面落实和严格执行。
久其行政事业单位内控解决方案是以全面实现行政事业单位内控管理科学化、规范化、信息化为目标，特别业务管控重点，优化业务流程制定，将内控制度融合到信息系统中，以内控规范带动信息化，以信息化促进行政事业单位内控规范实施的一体化解决方案。
动态及时的风险管控
通过指标监控、访问控制、业务检测等手段，实时传递业务数据。实现对业务、流程等全方位实时监控，建立完善的部门监控策略体系。实现动态监控，依据管理使命和权限智能预警，提供多种预警模式，方便各级管理人员及时了解风险监控状态，发现风险隐患，及时落实整改并全程跟踪处理状况，消除降低风险影响，以提升部门风险防控能力。
全过程闭环内控管理
内控管理以预算闭环业务为基础，建立与基础数据、收支管理、采购管理、合同管理、资产管理、项目管理、债务管理、决算管理、决策分析等核心业务相关联，通过疑点管理、疑点纵览、专题分析、业务查询等内控管理功能，实现对行政事业单位内部各种经济事项进行全过程管理。
方便有用的内控评价监督
为行政事业单位内控部门制定了可视化的KPI导航式内控评价监督工具。预置了内控评价监督指标，可依据内控评价监督选择指标，自动分析指标特性，自动智能分类数据，自动提取关键信息，自动生成数据表格和图形，为行政事业单位内控评价监督提供详实的、可量化的数据支撑。
为落实落实财政部《关于全面推动行政事业单位内部控制建设的指导看法》(财会〔2021〕24号)精神，进一步促进各单位展开内部控制建立和实施工作，依据财政部《关于展开行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会〔2021〕11号)、省财政厅《关于展开行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施看法》(财会〔2021〕1031号)要求，结合我市实际，制订实施方案如下：
一、工作目标
内部控制基础性评价，是指单位在展开内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础状况进行的“摸底〞评价。通过展开内部控制基础性评价工作，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，围绕重点工作展开内部控制体系建设;同时，发现单位现有内部控制基础的不够之处和薄弱环节，通过“以评促建〞的方式，推动各单位于2021年底前如期完成内部控制建立与实施工作
二、基本原则
(一)保持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，保证对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
(二)保持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应依据本单位实际状况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。
(三)保持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改状况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。
(四)保持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于单位的实际状况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采纳以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
三、主要任务
(一)组织动员。各县市区(市直部门)应当于2021年7月下旬，全面启动本辖区单位内部控制基础性评价工作，研究制订实施方案，广泛动员、精心组织所辖各单位积极展开内部控制基础性评价工作。
(二)展开评价。各行政事业单位应当于2021年9月底前，按照本实施方案的要求，以《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2021〕21号)为依据在单位主要负责人的直接领导下，按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其填表说明(见附件2和附件3)，组织展开内部控制基础性评价工作。
(三)评价报告及其使用。各单位应将包括评价得分、扣分状况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改善方向，保证在2021年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。各单位可以将本单位内部控制基础性评价得分与同类型其他单位进行横向对照，通过对照发现本单位内部控制建设的不够和差距，并有针对性地加以改善，进一步提升内部控制水平和效果。
按照《宣城市财政局宣城市监察局宣城市审计局关于转发安徽省财政厅安徽省监察厅安徽省审计厅关于全面推动行政事业单位内部控制建设的实施看法的通知》(财会〔2021〕329号)精神，市直各部门应当在部门本级及各所属单位内部控制基础性评价工作的基础上，对本部门的内部控制基础状况进行综合性评价，形成本部门的内部控制基础性评价报告(参照格式见附件4)，作为2021年决算报告的重要组成部分向市财政局报告。
(四)总结经验。各县市区(市直部门)应当于2021年11月10日前，向市财政局(会计科)报送单位内部控制基础性评价工作总结报告。总结报告内容包括本县市区(市直部门)展开单位内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及典型案例等。
四、有关要求
(一)强化组织领导。成立宣城市行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组(名单附后，附件1)，负责具体组织实施我市内部控制基础性评价工作。各县市区财政局要成立领导小组，制定实施方案，做好前期布暑、部门协调、进度跟踪、指导催促。各行政事业单位要充分熟悉做好内部控制基础性评价工作的重要意义，切实强化对本单位内部控制基础性评价工作的组织领导。在建立实施内部控制的基础上，认真对照 ，真实完整地填写内部控制基础性评价表和评价报告。(二)强化宣扬督查。市直各部门，各县市区财政局要切实强化对本辖区(部门)内部控制基础性评价工作的宣扬督查。要认真做好宣扬报道、信息报送等工作，汇总基础性评价表和评价报告，总结经验成果。要强化对本辖区(部门)内部控制基础性评价工作进展状况和评价结果的监督检查，保证本辖区(部门)内部控制建立实施和基础性评价工作按期完成。
(三)强化协调联动。按照《宣城市财政局宣城市监察局宣城市审计局关于转发安徽省财政厅安徽省监察厅安徽省审计厅关于全面推动行政事业单位内部控制建设的实施看法的通知》(财会〔2021〕329号)精神，财政、监察、审计等相关部门，要强化会商和信息共享，协调联动，建立联合工作机制，加大宣扬力度，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用，共同推动内部控制基础性评价工作。