某公司质量损失管理办法.docx

第一章 总则
第一条 为加强公司产品质量管理，理顺质量损失核算、分析和评价等管理工作流程， 规范产品质量损失管理，准确掌握质量损失总体情况，分析质量损失的构成和原因，采取整改措施，控制和降低质量损失，提高产品质量和经济效益，特制定本办法。
第二条 本办法明确了公司质量损失的归集范围、类别、原因及类别代码，明确了工作 职责和管理要求。
第二章 术语和定义
第四条 本办法采用 ISO/TS22163:2017、ISO9000:2015 及 Q/CRRC J 20-2017 标准中术语。
（一）质量损失：是指企业在生产经营过程中，在批量生产条件下，由于产品不满足规定的质量要求所损失的费用。包括质量问题导致的直接损失及其后续针对问题产品所发生的 直接处置费用。根据发生的时点不同，分为内部质量损失和外部质量损失。
（二）内部质量损失：产品交付前因不满足规定质量要求所发生损失的费用。
（三）外部质量损失:产品交付后，在质量保证期内，由于产品自身原因，不满足规定的质量要求，导致索赔、修理、更换等损失的费用。
（四）质量损失率：一定时期内，质量损失与同期营业收入比值，即：
第三章 管理职责
第五条 公司质量损失管理工作是在公司总经理的统一领导下，由分管副总经理归口领导，科技质量部会同财务部等共同组织开展的质量损失预算、指标下达、归集、核算、分析、评价和考核工作。
第六条 科技质量部职责
（一）科技质量部是公司质量损失归口管理部门，负责公司级质量损失管理制度的建立、 健全和完善。
（二）负责全公司所有产品月度质量损失的统计汇总、分析；编制季度质量损失滚动分 析报告及上报工作。
（三）负责会同财务部共同确定质量损失的归集范围、构成类别和核算口径及质量损失 年度预算金额。
（四）负责公司质量损失预算指标的确定、细化分解及控制。
（五）负责公司质量损失管理用相关记录表样的编制及复核各单位的质量损失报表数据， 确保质量损失数据的真实、准确，促进质量损失管理工作的有效开展。
（六）负责对各单位质量损失管理工作的指导、监督、检查和指标考核工作。 第七条 财务部职责

（一）负责公司级质量损失财务核算制度的建立、健全和完善，负责将质量损失纳入财务全面预算和决算管理体系。
（二）负责定期核算产品质量损失实际发生金额，定期收集各子公司质量损失决算 报表数据，并传递给科技质量部。
（三) 负责根据质量损失的归集范围、构成类别和核算口径，建立质量损失管理相关会计科目。
（四）负责督促、指导各子公司建立有效的质量损失核算机制及相关会计科目。
（五）负责按照中车股份财务部预算与决算统一要求，上报年度质量损失预算及季度决 算报表数据。
第八条 公司其它各相关部室根据业务划分，做好公司各产品质量损失如参与原因分析、 质量降损整改措施的制定、落实等相关管理工作。

第九条 制造中心、机电公司及各子公司职责
（一）负责建立完善本单位质量损失相关的管理制度，明确和细化本单位质量损失归集 范围、构成类别和核算口径。
（二）负责将质量损失纳入本单位全面预算管理、会计核算与决算管理体系。按照中车股份及公司财务要求，建立本单位的质量损失明细会计科目和核算机制。
（三）负责组织开展本单位产品质量损失的收集、原因判责、统计汇总、分析、传递、 质量降损整改措施的制定、相关记录表样的编制及质量损失建帐等管理工作。
（四）负责组织本单位质量损失预算指标的确定、细化分解及控制工作。
（五）应根据公司财务部要求，按季度给财务部报送质量损失决算报表数据。
（六）负责本单位产品外部质量损失数据信息的收集、统计、传递、相关质量损失费用指标的控制与质量损失相关记录的保存、追溯等管理工作。
第四章 管理要求
第十条 质量损失类别
（一）质量损失类别设置详见附录。
（二）质量损失类别编号由“产品项目代码-类别代码-流水号”三部分组成（类别代码详见附录），必须是年度内的唯一性编号，可识别、可追溯。
（三）产品项目代码由各单位根据各自的产品类型自行制定，但必须是唯一、可识别的。
（四）质量损失流水号由各单位按年度根据不同产品项目实际费用发生的先后次序来确 定，分别从不同项目的第一笔质量损失费用开始，依次顺延。
举例：某产品项目（产品代码为 XX）发生了年度内第一笔因制造差错造成的返工返修内部质量损失（流水号为 001），《质量损失统计台帐》中质量损失编号为：XX-2-001。
（五）各单位应严格依据本办法规定的质量损失归集范围、类别和原因，确定本单位质 量损失的归集范围、类别、原因，不得增加、删减或合并。
第十一条 质量损失的可追溯
（一）所有质量损失数据应可识别、可追溯。
（二）各单位应根据实际情况，建立本单位质量损失数据识别、追溯管理机制，确保《质量损失费用统计表》及《质量损失统计台帐》中的每一笔质量损失费用数据准确、一致，并 能通过适当方式追溯到涉及产品、原因、责任单位等，需要时，应可追溯到具体产品，如台份等。
（三）各单位应建立质量问题信息与质量损失数据关联管理机制，确保质量问题信息与 涉及的质量损失数据相互关联，且应保持必要的对应性和可追溯性。具备条件时，应纳入信 息化系统管理。
第十二条 质量损失预算指标
（一）公司质量损失预算指标是以“质量损失率”形式，通过部门通知通告和公司年度 质量工作计划下达。
（二）根据公司年度全面预算统一安排，科技质量部组织各单位进行质量损失预算，并报送公司财务部审核确认。
（三）科技质量部年初组织各单位细化分解质量损失预算指标，落实责任单位，制定控制措施。质量损失预算指标分解和控制措施应纳入年度工作计划，并提报科技质量部备案。
（四）各单位定期（月度及季度）监控本单位的质量损失预算指标的完成情况。 第十三条 质量损失的归集与核算
（一）财务部应依照中车股份公司财务部有关要求制定并完善质量损失财务核算管理办法，建立完善的质量损失归集统计渠道，将质量损失纳入本单位全面预算管理与财务核算管理体系，确保每笔质量损失费用均纳入管理。
（二）质量损失费用记录应纳入财务系统管理，通过财务数据管理渠道和/或企业 ERP 信息化系统进行归集、汇总与核算。
（三）质量损失费用进入财务核算环节前相关部门和单位必须对质量问题进行判责。对于无法快速判责的质量问题，可先暂定责任。原则上，次月月底前要完成当月遗留暂
定责任的判责工作。对必须要跨季度（指质量损失统计季度）判责的，需要本单位质量损失 主管领导同意并保留相关审批记录。
各单位应定期对所统计的质量损失数据进行核对，对先期未及时判责问题的质量损失数 据进行调整，不得漏报、瞒报、错报，确保质量损失数据的真实性、准确性、一致性。
（四）质量损失核算应能按照产品项目进行，质量损失核算数据上报中车股份公司时， 应能区分对应产品项目的销售地域（境内、境外）、性质（新造、检修）、业务板块（按中车股份业务板块分类规范）等，以便于质量损失数据的分析。对于不能严格按照产品项目区分的质量损失费用，要制定按照项目分摊的原则，将费用分摊到各产品项目。
（五）如下费用不应纳入质量损失归集范围
1. 科研产品、试制（修）产品及形成市场订单产品的首台（套）在生产/维修及其完成之前的所发生质量问题的处置及改进费用；
2. 质保金。仅当产品出现质量问题导致用户提出质量索赔时，由用户扣除的质保金部分 可纳入质量损失统计；
3. 固定售后服务团队日常工作维持费用；
4. 为满足日常售后服务需要，在用户现场储备的备件及其运输费。但用于企业自身原因（含采购产品）造成的质量问题处置时，应纳入外部质量损失统计；
5. 根据合同约定，由企业承担的日常售后服务及维保支出的其他费用；
6. 用户提出的，超出合同约定，由企业承担的产品加改项目导致的费用；
7. 维保项目中，除确因自身原因（含采购产品）造成质量问题而导致的各类索赔、修理 更换等以外的其他费用；
8. 确因用户使用不当发生问题导致的处置费用。
（六）公司财务部根据中车股份公司财务部统一要求，按季度及时报送质量损失决算报 表数据；各子公司应根据公司财务部要求，按季度给财务部报送质量损失决算报表数据，报 送时，应确保与报送给科技质量部的质量损失数据一致。
第十四条 质量损失的分析与改进
（一）各单位应定期对本单位质量损失情况进行总结分析，制定相关质量改进措施，并对整改完成情况进行验证。
（二）各单位应利用适当形式，如质量例会、质量专题会等，对质量损失管理情况及相 关的质量降损整改措施进行通报。
（三）各单位应强化质量损失数据的分析和利用，重点强化质量损失数据中异常数据的 分析，实现质量损失数据与典型质量问题联动，建立质量损失与质量改进的联动关系，通过 加强质量损失数据的趋势性分析，识别质量工作中的变异环节，并通过实施质量预防改进项 目进行预防性改进。
（四）科技质量部及各单位每季度编制质量损失滚动分析报告，即一季度、半年、前三季度和全年质量损失分析报告。
质量损失分析报告应至少包括如下内容：
1. 当期质量损失总体情况，包括当期质量损失率、质量损失金额，与上一年同期的同比 情况，与上期的环比情况等。
2. 内部质量损失情况，包括当期质量损失率、质量损失金额，与上一年同期的同比情况， 与上期的环比情况，内部质量损失总体分布情况，内部质量损失总体原因分析，当期内部质量损失中占比较大的项目/产品及原因分析等。
3. 外部质量损失情况，包括当期质量损失率、质量损失金额，与上一年同期的同比情况， 与上期的环比情况，外部质量损失总体分布情况，外部质量损失总体原因分析，当期外部质量损失中占比较大的项目/产品及原因分析等。
4. 本季度重大/典型质量问题质量损失情况分析，至少应包括一般 D 类及以上事故导致的质量损失情况分析。
5. 本季度质量损失较大的问题分析，包括因技术能力不足、认知不到位导致的质量损失 较大的质量问题情况分析。
6. 后续拟开展的质量损失管理重点工作。
第十五条 质量损失管理工作流程
（一）各单位每月按时间节点要求对本单位产品内、外部质量损失的损失类别、损失原 因等进行统一研判、归类、统计汇总形成相关报表报财务部，由财务部进行质量损失费用的 核算。
（二）每月 8 日前，各单位将上月《质量损失费用统计表》及《质量损失统计台帐》报科技质量部和财务部，应确保报送给公司财务部和科技质量部的质量损失数据一致。
（三）每月 8 日前，财务部将上月山东公司各单位的营业收入报科技质量部。
（四）每月 8 日前，科技质量部对各单位上报的质量损失数据进行复核并统计汇总，计算公司月度质量损失金额和质量损失率指标，上报中车科技质量部，并上传中车质量信息管 理平台。
（五）每季度，财务部按要求的时间节点将所有产品的季度《质量损失业务类型汇总表》及《质量损失类型、原因汇总表》报科技质量部，科技质量部按要求的时间节点上传中车质量信息管理平台。
（六）每季度，各单位将各单位季度质量损失分析报告报送给科技质量部；科技质量部编制公司级质量损失季度滚动分析报告，并于下季度第二个月（即 5 月 15 日、8 月 15 日、11 月 15 日和次年 2 月 15 日，遇节假日顺延）前提报中车科技质量部并上传质量信息管理平台。
第十六条 质量损失的监督与检查
科技质量部应结合质量损失工作需要，适时组织对山东公司各单位质量损失率指标完成 情况及质量损失管理工作开展情况进行检查。各单位应根据科技质量部检查情况，及时改进 质量损失管理工作。