竣工结算审核方案.docx

竣工结算审核方案
1、工程结算审核依据
（1）工程结算审查委托合同和完整、有效的工程结算文件；
（2）国家有关法律、法规、规章制度和相关的司法解释；
（3）国家及地方发布的工程造价计价标准、定额、造价信息、计价办法、有关规定及相关解释；
（4）施工发承包合同、专业分包合同及补充合同，有关材料、设备采购合同；
（5）招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容；
（6）工程竣工图或施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织设计；设计变更、工程洽商和相关会议纪要；
（7）经批准的开、竣工报告或停、复工报告；建设工程工程量清单计价规范、工程预算定额、费用定额、价格信息调价规定等;
（8）工程结算审查的其他专项规定；
（9）影响工程造价的其他相关资料。
2、工程结算审核原则
（1）全面对工程竣工结算进行审核，避免审查疏漏现象发生；
（2）审查结算文件和与结算有关的资料的完整性和符合性；
（3）按施工发承包合同约定的计价标准或计价方法进行审查；
（4）对合同未作约定或约定不明的，参照签订合同同时，按当地建设行政主管部门部门发布的计价标准进行审查；
（5）对工程结算内多计、重列的项目予以扣减；以少计、漏项的项目予以补充；
（6）对工程结算与设计图纸或事实不符的内容，在掌握工程事实和真实情况的基础上进行调整，并约请各方履行完善的确认手续;
（7）对由总承包人分包的工程结算，其内容与总承包合同主要条款不相符的，按总合同约定的原则进行审查；
（8）结算审查实行“三审制”，各专业注册造价工程师负责一审、项目负责人二审、技术负责人终审。
3、工程结算审核内容
（1）审核提报资料的是否真实和完整
审核报送的工程结算资料是否真实和完整。审核包括：隐蔽验收资料、经济签证、设计变更、会议纪要、往来文件、竣工图、施工日志、工作量计算底稿等资料。
（2）进行现场勘察，落实审计问题
会同项目公司、施工单位对有关项目进行现场勘察，核实各单位施工内容，准确界定各单位的施工范围，对于审核中的有关问题，需要向建设方、监理方有关人员了解情况、落实。

（3）工程量计算审核
3.1审核合同约定的工作内容是否全部完成;
3.2审核必须丈量的工程项目，是否进行实地测量；
3.3审核报送施工措施项目的工作量是否与审批的施工方案相符
合；
3.4审核送审结算书的工程量计算是否符合约定的计算规则；
3.5审核工作量计算是否准确。
（4）定额使用的审核
4.1审核单项定额的选用是否与施工内容相符；
4.2审核定额套用是否存在重复套用的情况；
4.3审核换算的定额是否与定额说明相符，是否允许换算，换算方法是否正确，系数是否准确；
4.4审核补充单价的编制依据和方法是否正确，选用的材料含量、材料价格、人工工日含量、人工单价及台班含量、台班单价是否科学和合理。
（5）间接费用标准的审核
审核工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准，是否与各自的合同约定相一致。
（6）材料价格的审核
6.1审核材料价格的确定是否与合同约定的原则相一致；
6.2审核建设单位是否参与材料价格的比选，价格确认手续是否合规，施工单位申报的材料价格是否与实际价格相符；
6.3审核申报的新材料价格与实际施工要求的技术参数、规格相符合。
（7）综合单价组价的审核
审核送审结算中的综合单价是否与合同单价一致；实际完成的工作内容是否与原清单描述一致，否则，对清单单价应予以相应调整。
新增单价原则上以合同约定的变更单价原则确定，合同书中没有明确约定的按以下原则确定：
7.1已标价工程量清单中有适用于新增子目的，采用该子目的单价。
7.2已标价工程量清单中没有适用于新增子目，但有类似子目的，可在合理范围内参照类似子目的单价。
7.3已标价工程量清单中没有适用或类似子目的，重组价原则按照合同约定的方式执行。
（8）措施费的审核
8.1原合同范围内的措施费用一般不应调整费用；
8.2合同范围外新增项目产生的措施费用应进行调整，审核调整单价是否与合同单价一致；
8.3当措施项目方案发生改变导致费用调整的事项应考虑费用调整，审核调整费用是否合理，审核调整单价是否与合同单价一致。
（9）规费及税金的审核
审核规费及税金的计取是否符合国家或地方的相关规定及标准，计算是否正确。
（10）正确接受评审或复审意见，经核实后，对提出的确实存在错误及时整改;
(11) 出具工程造价咨询报告。
4、工程结算审核关键控制点
(1) 结算审查准备阶段：审查工程结算手续的完备性、资料内容的完整性，对不符合要求的退回限时补正；审查计价依据及资料与工程结算的相关性、有效性；熟悉招投标文件、工程发承包合同、主要材料设备采购合同及相关文件；熟悉竣工图约或施工图纸、施工组织设计、工程状况，以及设计变更、工程洽商和工程索赔情况等。
(2) 结算审查阶段：审查结算项目范围、内容与合同约定的项目范围、内容的一致性；深入现场，审查工程量计算准确性、真实性，工程量计算规则与计价规范或定额保持致性；审查结算单价时严格执行合同约定或现行的计价原则、方法；对清单或定额缺项以及采用新材料、新工艺的，根据施工过程中的合理消耗和市场价格审核结算单价；审查变更签证凭据的真实性、合法性、有效性，校准变更工程费用；审核索赔是否依据合同约定的索赔处理原则、程序和计算方法以及索赔费用的真实性、合法性、准确性；审查取费标准时，严格执行合同约定的费用定额标准及有关规定，并审查取费依据的时效性、相符性；编制与结算相对应的结算审查对比表。
(3) 结算审定阶段：工程结算审查初稿编制完成后，召开由结算编制人、业主、承包商等单位共同参加的会议，听取意见，并进行合同调整；由本项目技术负责对结算审查的初步成果进行检查、校对，再由本项目负责人审核批准；发承包双方代表人和审查人分别在“结算审定签署表”上签认并加盖公章；对结算审查结论有分歧的，在出具结算审查报告前，至少组织两次协调会，解决争议问题；在合同约定的期限内，向委托人提交经结算审查编制人、校对人、审核人和相关单位盖章确认的正式的结算审核报告。
5、配合政府审计实施方案
协助招标人配合政府审计部门进行审计工作，对政府审计部门提出的重大问题协助招标人制定解决方案，协助招标人向有关部门进行沟通和解释，并提交配合工作情况的书面报告，对相关问题提出建议。
（1）对政府审计部门工作过程中提出的重大问题，投标人应在要求时间内协助招标人制定初步解决方案，提交成果资料。
（2）协助招标人配合政府审计部门工作过程中，投标人及时向招标人汇报配合审计工作进展情况。
（3）在配合政府审计部门工作结束后，投标人在要求时间内向招标人提交书面的工作总结情况报告，同时根据有关部门提出的问题制定并提交整改建议。