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2019-2025年税务师之税法一模考预测题库(夺冠系列)

单选题（共600题）
1、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（　）日内向税务机关出具复核意见。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日

【答案】 C
2、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（ ）。
A.20万元
B30万元
C.50万元
D.80万元

【答案】 C
3、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A.1234.13
B.1652.85
C.2165.84
D.2689.20

【答案】 C
4、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（ ）。
A.进项税额全部不得抵扣
B.进项税额可以全额抵扣
C.以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额
D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额

【答案】 C
5、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.1.00
B.0.38
C.0.88
D.2.00

【答案】 C
6、在国际税法中，国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响，该基本原则被称为( )。
A.国家税收主权原则
B.国际税收分配公平原则
C.国际税收优惠原则
D.国际税收中性原则

【答案】 D
7、甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是（ ）。
A.甲企业11月应纳增值税0.87万元
B.甲企业12月应纳增值税0.82万元
C.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0
D.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元

【答案】 B
8、2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（　）万元。（高档化妆品消费税率15%）
A.12
B.39
C.42
D22

【答案】 D
9、根据增值税相关规定，下列说法正确的是（ ）。
A.单位取得存款利息应缴纳增值税
B.工会组织收取工会经费应缴纳增值税
C.单位获得财产保险赔付应缴纳增值税
D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金，不缴纳增值税

【答案】 D
10、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（ ）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。
A.30
B.50
C.100
D.200

【答案】 C
11、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A.84.60
B.138.60
C.102.50
D.148.50

【答案】 D
12、下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（ ）。
A.进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率
B.已申报进境并放行的保税货物需要纳税的，应适用原申报进口日实施的税率
C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用追征税款之日实施的税率

【答案】 C
13、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A.219.60
B.231.00
C.223.20
D.232.20

【答案】 C
14、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A.6558.00
B.6565.00
C.7786.99
D.7798.00

【答案】 C
15、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A.32.20
B.34.11
C.23.03
D.68.20

【答案】 A
16、下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（　　）。
A.税收调节具有特殊性
B.征税范围具有普遍性
C.征税环节具有单一性
D.税收负担具有转嫁性

【答案】 B
17、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A.3.85
B.3.05
C.4.26
D.2.47

【答案】 A
18、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A.6.72
B.10.43
C.11.55
D.12.92

【答案】 D
19、下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（　）。
A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务
B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务

【答案】 A
20、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题：
A.0.47
B.0.66
C.0.85
D.0.96

【答案】 A
21、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（ ）。
A.生产销售无醇啤酒
B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车
C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油
D.外购货车改装生产的卫星通信车

【答案】 D
22、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A0
B.-3647.94
C.26176.63
D.77218.63

【答案】 A
23、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（　）计算保险费。
A.1‰
B.2‰
C.3‰
D.5‰

【答案】 C
24、ADH调节水重吸收的部位在
A.近球小管
B.髓袢升支粗段
C.髓袢升支细段
D.远曲小管和集合管
E.髓袢降支细段

【答案】 D
25、动作电位产生过程中，膜内电位由负变正称为
A.极化
B.去极化
C.复极化
D.超极化

E.反极化

【答案】 B
26、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。
A.收讫销货款的当天
B.移送的当天
C.销售方发出金银首饰的当天
D.购买方提货的当天

【答案】 A
27、土地增值税采用的税率形式是（　　）。
A.五级超额累进税率
B.五级超率定额税率
C.四级超率累进税率
D.七级超率累进税率

【答案】 C
28、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A.271.98
B.226.74
C.375.21
D.375.15

【答案】 B
29、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A.24
B.26.4
C.24.6
D.32.4

【答案】 B
30、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（ ）。
A.《中华人民共和国城市维护建设税法》
B.《中华人民共和国企业所得税法》
C.《中华人民共和国增值税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】 B
31、糖异生的关键酶是
A.己糖激酶
B.磷酸化酶
C.肉碱酯酰转移酶I
D.丙酮酸羧化酶
E.HMG CoA合成酶

【答案】 D
32、某企业为增值税小规模纳税人，2021 年 1 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 125000 元，假定小汽车的关税税率 10%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（ ）元。
A.16250
B.17875
C.17023.81
D.18815.79

【答案】 D
33、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A.300000
B.470000
C.570000
D.770000

【答案】 D
34、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税()元。
A.6920
B.8040
C.20520
D.28560

【答案】 C
35、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）应纳资源税（ ）万元。
A.180
B.243
C.270
D.189

【答案】 B
36、（2016年真题）某企业为增值税一般纳税人，2016年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2016年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2016年6月应缴纳增值税（ ）万元。（以上价格均为含税价格）
A.3.00
B.3.38
C.2.81
D.2.83

【答案】 D
37、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（ ）。
A以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品
C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

【答案】 B
38、某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（　）万元。
A.28.42
B.26.07
C.34.77
D.28.71

【答案】 B
39、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A.188.57
B.195.00
C.204.29
D.180.00

【答案】 C
40、关于税收协定的说法，错误的是( )。
A.税收协定具有高于国内税法的效力
B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突
C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收优惠
D.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

【答案】 B
41、某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。
A.8.4
B.6.1
C.6
D.6.75

【答案】 C
42、关于关税的减免税，下列表述正确的是（ ）。
A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税
B.在海关放行前遭受损失的货物免征关税
C.外国企业无偿赠送的物资免征关税
D.关税税额在人民币100 元以下的货物免征关税

【答案】 B
43、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（ ）。
A.个体工商户在境内开采天然气

B.外商投资企业在境内开采煤炭资源
C.境内某企业销售外购的金属矿
D.境内某盐场销售生产的井矿盐

【答案】 C
44、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（　）。
A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除
B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除
C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除

【答案】 D
45、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A.5040
B.5200
C.5600
D.5840

【答案】 A
46、（2016年真题）下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是（ ）。
A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款
B.单位无偿为关联企业提供建筑服务
C.单位无偿为公益事业提供建筑服务
D.单位无偿向其他企业提供建筑服务

【答案】 C
47、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（ ）日内向税务机关出具复核意见。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日

【答案】 C
48、2021年7月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售，取得不含税销售额33万；50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（ ）万元。（铅蓄电池适用消费税税率为4%）
A.1.32
B.2.52
C.1.20
D.0

【答案】 A
49、（2017年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（　）。
A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税

【答案】 D
50、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.10.13
B.10.63
C.6.80
D.0

【答案】 B
51、某酒厂 2020 年 10 月销售粮食白酒 12000 斤，售价为 5 元／斤，随同销售的包装物价格 7006 元；本月销售礼品盒 6000 套，售价为 300 元／套，每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元，干红酒 2 斤、单价 70 元。该企业 10 月应纳消费税（ ）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为 20％，其他酒的税率为 10％）
A.383000
B.378550
C.352550
D.391240

【答案】 D
52、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A.0
B.158.40
C.140.18
D.143.36

【答案】 A
53、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：
A.1.38
B.1.43
C.1.45
D.1.49

【答案】 C
54、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12 月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税( ) 万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10% )
A.900
B.1100
C.1055
D.1050

【答案】 C
55、某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入600万元；4辆企业自用，20辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为40万元。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率25%、消费税税率9%）
A.16.48
B.8.24
C.15.00
D.12.36

【答案】 A
56、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.5911.22
B.7945.07
C.7961.32
D.5922.47

【答案】 D
57、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（ ）万元。
A.29.09
B.29.36
C.43.24
D.43.64

【答案】 B
58、（2017年真题）某公司为增值税一般纳税人，2017 年 3 月提供平面设计服务取得收入 36 万元，提供网站设计服务取得收入 12 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入 22.6 万元上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（ ）。
A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元

【答案】 D
59、自2020年1月1日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（ ）。
A.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”
B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税
C.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税
D.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额

【答案】 B
60、某商场（增值税一般纳税人）2021 年 4 月举办促销活动，全部商品 8 折销售。实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元，该商场当月销项税额是（ ）元。
A.43628.41
B.43638.58
C.43716.81
D.49311.6

【答案】 B
61、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.105.26
B.106.25
C.95
D.90

【答案】 C
62、2021 年 5 月，某设计公司（按月纳税的小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入 3 万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。
A.0.09
B.0.12
C.0.20
D.0

【答案】 D
63、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（ ）。
A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品
C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

【答案】 B
64、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A.1824
B.912
C.456
D.0

【答案】 B
65、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题：
A.2.19
B.2.25
C.2.30
D.2.42

【答案】 A
66、下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（ ）。
A.除购货佣金以外的佣金和经纪费
B.与该货物视为一体的容器费用
C.特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件
D.包装材料费用和包装劳务费用

【答案】 C
67、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（　）万元。
A.1.50
B.1.80
C.1.60
D.2.50

【答案】 A
68、下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（ ）。
A.拆迁补偿费
B.耕地占用税
C.取得土地使用权时缴纳的契税
D.公共配套设施费

【答案】 C
69、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A.351.00
B.351.45
C.311.02
D.351.40

【答案】 D
70、下列关于车辆购置税的说法中，错误的是( )。
A.车辆购置税实行比例税率
B.外国公民在中国境内购置车辆免税
C.车辆购置税属于直接税范畴
D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税

【答案】 B
71、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A.0
B.36.77
C.29.38
D.123.17

【答案】 A
72、下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）。
A.张某出售自己的闲置住房
B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿
C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资
D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构

【答案】 C
73、（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（　）。
A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额
B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额
D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额

【答案】 C
74、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（　）。
A.从价税
B.从量税
C.复合税
D.滑准税

【答案】 D
75、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元（含供重复使用的塑料周转箱押金500元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（　　）元。
A.4400
B.5000
C.4800
D.4000

【答案】 B
76、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：
A.192
B.192.28
C.144
D.144.21

【答案】 D
77、甲企业将一台账面价值为 20 万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复 运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为 30 万元。该设备的境外修理费和料件费共 10 万元，发生境外运 费和保险费 3 万元。已知该设备进口关税税率为 20%。则甲企业应缴纳进口关税（ ）万元。
A.2
B.6.6
C.8.6
D.4.6

【答案】 A
78、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（　）。
A.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品
B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税
C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致
D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档

【答案】 B
79、某运输公司为增值税一般纳税人， 从事多种经营。2018 年12月发生如下业务:
A.10.20
B.10.83
C.8.34
D.9.36

【答案】 A
80、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：
A.1842.69
B.1845.63
C.1732.55
D.2532.75

【答案】 C
81、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（　）。
A.法律不溯及既往原则
B.新法优于旧法原则
C.特别法优于普通法原则
D.实体从旧，程序从新原则

【答案】 C
82、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是（ ）。
A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款
B.委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人
C.委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣

D.委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收代缴义务的，税务机关向受托方补征税款

【答案】 D
83、2021年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨，销售每吨原煤不含税收入300元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（　）万元。
A.2000
B.150
C.3000
D.1000

【答案】 C
84、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（　） 。
A.汽车
B.排气量超过一百五十毫升的摩托车
C.自行车
D.汽车挂车

【答案】 C
85、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元，市场最高不含税售价为180000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税（　）元。
A.90000
B.85000
C.102000
D.170000

【答案】 B
86、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A.26660.43
B.26670.13
C.26560.27
D.32884.54

【答案】 D
87、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（ ）。
A.应税固体废物的产生量
B.应税固体废物的综合利用量
C.应税固体废物的处置量
D.非法倾倒应税固体废物量

【答案】 D
88、下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（ ）。
A.高尔夫球包
B.小汽车
C.成套化妆品
D.电动汽车

【答案】 D
89、甲企业与乙企业同为 P 集团下属两家企业，丙企业与 P 集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（ ）
A.甲企业无偿借款给乙企业使用
B.甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息
C.甲企业无偿借款给丙企业使用
D.甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息

【答案】 A
90、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（　）。
A.3%
B.5%
C.7%
D.10%

【答案】 B
91、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（　）。
A.缴纳增值税的个体工商户
B.缴纳消费税的私营企业
C.仅缴纳车船税的中国公民
D.缴纳增值税的外商投资企业

【答案】 C
92、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（ ）。
A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税

【答案】 B

93、某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2019年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为36万元（不含增值税和印花税），已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（　）万元。（转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）
A.380.10
B.381.00
C.389.10
D.468.30

【答案】 D
94、某企业2020年7月进口载货汽车（非消费税应税范围）1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆（非消费税应税范围），支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（ ）。
A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元
B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元

【答案】 B
95、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下