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2019-2025年初级经济师之初级经济师财政税收题库及精品答案

单选题（共600题）
1、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（）。
A.仅限于财政补助收入
B.仅限于非财政补助收入
C.事业单位的自营收入
D.包括财政补助和非财政补助收入

【答案】 D
2、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：
A.4 000
B.3 960
C.3 600
D.3 200

【答案】 D
3、非政府投资的主体主要是（ ）。
A.具有独立商品生产者身份的企业
B.非政府组织
C.事业单位
D.社会团体

答案】 A
4、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税（ ）元。
A.1200
B.1600
C.1840
D.2000

【答案】 B
5、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（ ）为宜。
A.小于20%
B.10%左右
C.15%～20%
D.5%～8%

【答案】 C
6、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地 使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1 400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。
A.190
B.200
C.215
D.225

【答案】 C
7、中央对地方的专项转移支付采用（ ）的预算支出拨款方式。
A.财政直接支付
B.财政授权支付
C.国库集中支付
D.现款现支

【答案】 A
8、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（ ）。
A.(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率）
B.(成本+利润）÷ (1+消费税税率)
C.成本x (1+成本利润率）÷(1-消费税税率）
D.(成本+消费税）÷（1-消费税税率)

【答案】 C
9、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。
A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款
B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税
C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额
D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税

【答案】 C
10、下列财政支出项目中，属于补偿基金的是（ ）。
A.基本建设支出
B.国家物资储备支出
C.企业挖潜改造支出
D.社会保障支出

【答案】 C
11、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（ ）。
A.以公债发行的区域为标准
B.以利率情况为标准
C.按照借款的方法不同
D.以债券是否流通为标准

【答案】 B
12、某家具企业2015年会计资料如下：
A.25
B.50
C.75
D.150

【答案】 B
13、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（ ）。
A.以公债发行的区域为标准
B.以利率情况为标准
C.按照借款的方法不同
D.以债券是否流通为标准

【答案】 B
14、《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是（ ）。
A.签约日期
B.合同约定的收款日期
C.实际收款日期
D.发货日期

【答案】 B
15、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（ ）环节。
A.提货
B.使用
C.生产
D.销售

【答案】 D
16、我国的预算年度为（）。
A.每年10月1日至次年9月30日
B.每年4月1日至次年3月31日
C.每年1月1日至12月31日
D.每年7月1日至次年6月30日

【答案】 C
17、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（ 年。
A.2
B.4
C.5
D.10

【答案】 C
18、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（ ）。
A.契税
B.城镇土地使用税
C.车船税
D.城市维护建设税

【答案】 D
19、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的（ ）职能实现的。
A.资源配置
B.收入分配
C.经济稳定
D.监督管理

【答案】 B
20、设立偿债基金的好处在于（ ）。
A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券
B.可以有效避免挪作他用
C.增强预算安排灵活性
D.有效减轻政府负担

【答案】 A
21、下列所得中，免征个人所得税的是（ ）。
A.保险赔款
B.彩票中奖所得
C.孤老人员所得
D.加班工资

【答案】 A
22、基础教育属于（ ）。
A.社会公共需要
B.半社会公共需要
C.个人需要
D.半个人需要

【答案】 A
23、下列不属于中央税种的有（ ）。
A.房产税
B.关税
C.消费税
D.海关代征的增值税

【答案】 A
24、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：
A.0
B.6.18
C.6.80
D.5.72

【答案】 A
25城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（ ）的比率。
A.纳税人实际缴纳的“两税”税额
B.纳税人销售额
C.纳税人当期营业净利润
D.纳税人当期资产净额

【答案】 A
26、剩余产品的出现，是财政产生的（ ）。
A.物质条件
B.政治条件
C.直接条件
D.间接条件

【答案】 A
27、城镇土地使用税的计税依据是（ ）。
A.从量定额
B.从价定额
C.土地面积
D.耕地面积

【答案】 C
28、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（ ）。
A.税收收入
B.非税收入
C.收费收入
D.债务收入

【答案】 D
29、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
A.800元
B.560元
C.1320元
D.896元

【答案】 D
30、公债发行的核心是（ ）。
A.确定公债的发行价格
B.确定公债的发行方式
C.确定公债的票面利率
D.确定公债的期限

【答案】 B
31、货币发行收入属于非税收入的种类是（ ）。
A.国有资本收益
B.主管部门收入
C.特许经营收入
D.中央银行收入

【答案】 C
32、从动态的角度看，财政收入是（ ）。
A.政府筹集财政资金的过程
B.用货币表现的一定量的社会产品价值
C.征税的过程
D.一定量的社会产品

【答案】 A
33、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。
A.发展政策性银行
B.依托商业银行
C.建立财政投资机构
D.发展信托投资机构

【答案】 A
34、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（ ）。
A.转让环节缴纳的城市维护建设税
B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格
C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用
D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】 C
35、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（ ）
A.购进货物用于个人消费
B.购进货物用于集体福利
C.购进货物无偿赠送给其他单位
D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】 C
36、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（ ）。
A.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
B.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×上一级税率－速算扣除数
C.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×下一级税率－速算扣除数
D.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率＋速算扣除数

【答案】 A
37、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：
A.0
B.4000
C.36000
D.40000

【答案】 C
38、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（ ）。
A.政府性基金
B.从非居民企业取得的红利收入
C.国债利息收入
D.行政事业性收费

【答案】 C
39、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。
A.47
B.48
C.49
D.74

【答案】 C
40、政府预算按内容划分为（ ）。
A.预算编制和预算审议批准
B.预算编制和审议批准
C.经常预算和资本预算
D.中央预算和地方预算

【答案】 C
41、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（ ）年。
A.3
B.5
C.7
D.10

【答案】 B
42、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：
A.4480
B.2400
C.3200
D.4000

【答案】 A
43、某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000吨。每吨不含增值税价格为3000元，另有2吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为6％，该油田本月应纳资源税（ ）元。
A.900000
B.900300
C.1080000
D.1440480

【答案】 C
44、公债负担率是指（ ）。
A.当年公债发行额与当年GDP的比率
B.公债余额与当年GDP的比率
C.当年公债发行额与当年财政收入的比率
D.公债余额与当年财政收入的比率

【答案】 B
45、公共产品的特征不包括（ ）。
A.效用的不可分割性
B.提供目的的盈利性
C.受益的非排他性
D.取得方式的非竞争性

答案】 B
46、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:
A.市人民政府颁发的教育方面的奖金
B.所领取的教育储蓄存款利息
C.从保险公司领取的保险赔偿
D.所获季度奖

【答案】 C
47、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。
A.收入分配政策
B.税制模式
C.经济体制模式
D.经济发展水平

【答案】 D
48、下列不是财政职能的是 ( ) 。
A.收入分配职能
B.资源配置职能
C.经济稳定职能
D.经济发展职能

【答案】 D
49、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（ ）。
A.按支出的具体用途
B.按国家职能
C.按在社会再生产中的作用
D.按经济性质

【答案】 A
50、我国公债的发行机关是( )。
A.中国人民银行
B.财政部
C.商业银行
D.邮政储蓄系统

【答案】 B
51、被视为未来税收的财政收入形式是（ ）。
A.国有资产收益
B.政府性基金
C.收费
D.公债

【答案】 D
52、（ ）是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。
A.财政收入的部门构成
B.财政收入的项目构成
C.财政收入的所有制构成
D.财政收入构成

【答案】 C
53、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:
A.11200
B.14000
C.16000
D.20000

【答案】 A
54、下列属于车船税征税范围的是（ ）。
A.新能源小汽车
B.电动单车
C.三轮汽车
D.捕捞渔船

【答案】 C
55、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于（ ）的纳税人。
A.土地增值税
B.印花税
C.资源税
D.消费税

【答案】 C
56、下列表述中正确的有（ ）。
A.税收罚款不得在税前扣除
B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支
C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除
D.捐赠支出不得在税前列支

【答案】 A
57、城镇土地使用税的征税范围不包括（ ）。
A.城市
B.县城
C.农村
D.工矿区

【答案】 C
58、为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按（ ）的税率征收房产税。
A.4%
B.1.2%
C.12%
D.0

【答案】 A
59、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.175
B.105
C.30
D.15

【答案】 D
60、下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是（ ）。
A.纳税人维持生活所必需的住房
B.纳税人的轿车
C.纳税人的古董
D.纳税人的字画

【答案】 A
61、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是（ ）。
A.医疗保险
B.养老保险
C.疾病保险
D.失业保险

【答案】 B
62、社会成员享用社会公共服务时，应（ ）。
A.按平价付费
B.按市场价格付费
C.按成本付费
D.无需付费或少量付费

【答案】 D
63、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：
A.2620
B.3625
C.2995
D.4000

【答案】 A
64、依据房产计税余值计税的房产税的税率为（ ）；依据房产租金收入计税的，税率为（ ）。
A.1.2%，12%
B.12%；1.2%
C.1.2%；4%
D.12%；4%

【答案】 A
65、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。
A.本级预算支出额
B.本级预算收入额
C.上级预算限制额
D.下级预算上报额

【答案】 A
66、国家征税凭借的是（）
A.经济权力
B.财产权力
C.政治权力
D.分配权力

【答案】 C
67、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（ ）。
A.现收现付式
B.基金式
C.一般财政预算拨款
D.发行特种国债

【答案】 B
68、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。
A.公务费
B.设备购置费
C.修缮费
D.业务费

【答案】 D
69、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。
A.38.9%
B.39.39%
C.63.6%
D.65%

【答案】 B
70、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：
A.200
B.0
C.150
D.210

【答案】 B
71、地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（ ）。
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%

【答案】 B
72、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
A.1 430
B.1 322.55
C.1 425. 45
D.1 300

【答案】 C
73下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）。
A.高等教育 ?
B.基础科学研究
C.职高教育 ?
D.医疗

【答案】 B
74、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
A.400元
B.280元
C.660元
D.240元

【答案】 D
75、会议费一般属于（）。
A.人员经费支出
B.公务费支出
C.业务费支出
D.物品购置费支出

【答案】 B
76、某家具企业2015年会计资料如下：
A.25
B.50
C.75
D.150

【答案】 B
77、关于公共物品的说法，错误的是（ ）。
A.公共物品的效用是不可分割的
B.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用
C.对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零
D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化

【答案】 D
78、（ ）由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。
A.承受法
B.出卖法
C.支付发行法
D.强制摊派法

【答案】 A
79、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（ ）。
A.将外购的货物用于个人消费
B.将外购的货物用于集体福利
C.将外购的货物用于无偿赠送他人
D.将外购的货物用于增值税非应税项目

【答案】 C
80、2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2013年该企业应缴纳耕地占用税（ ）万元。
A.100
B.120
C.80
D.28

【答案】 A
81、企业应当自年度终了之日起（ ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.90天
B.4个月
C.5个月
D.180天

【答案】 C
82、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（ ）。
A.将房地产出租
B.有偿转让房地产
C.以房地产抵押
D.出让国有土地使用权

【答案】 B
83、下列减税措施中，属于税基式减免的是（ ）。
A.重新确定税率
B.全部免征
C.核定减免率
D.跨期结转

【答案】 D
84、下列表述中正确的有（ ）。
A.税收罚款不得在税前扣除
B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支
C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除
D.捐赠支出不得在税前列支

【答案】 A
85、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（ ）。
A.经济手段
B.法律手段
C.市场手段
D.行政手段

【答案】 D
86、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（ ）。
A.0.05‰
B.0.3‰
C.0.5‰
D.1‰

【答案】 B
87、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（ ）。
A.13％
B.11％
C.6％
D.3％

【答案】 A
88、我国税收收入占财政收入的比重达到（ ）以上。
A.60%
B.70%
C.80%
D.90%

【答案】 C
89、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
A.57 175
B.51 000
C.34 000
D.17 000

【答案】 B
90、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
A.3
B.5
C.7
D.10

【答案】 C
91、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。
A.产权转移书据
B.借款合同
C.房屋产权证
D.建筑安装工程承包合同

【答案】 C
92、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地 使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1 400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。
A.190
B.200
C.215
D.225

【答案】 C
93、中国公民王先生的房产交易情况如下：
A.0
B.2.50
C.3.75
D.7.50

【答案】 A
94、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（ ）。
A.财政平衡政策
B.财政结余政策
C.稳健财政政策
D.财政赤字政策

【答案】 D
95、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（ ）。
A.现收现付式
B.基金式
C.一般财政预算拨款
D.发行特种国债

【答案】 B
96、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。
A.11.4%
B.10%
C.9.1%
D.9%

【答案】 B
97、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（ ）。
A.20%
B.10%
C.15%
D.5%

【答案】 A
98、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。
A.61.82%
B.65.38%
C.71.15%
D.161.76%

【答案】 A
99、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。
A.本国企业
B.外国企业
C.居民企业
D.非居民企业

【答案】 C
100、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（ ）。
A.一般公共服务支出
B.国防支出
C.公共安全支出
D.行政管理支出

【答案】 D
101、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（ ）。
A.量入为出
B.量出为入
C.统筹兼顾、全面安排
D.厉行节约、讲求效益

【答案】 C
102、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。
A.33.33%
B.34.04%
C.34.78%
D.40%

【答案】 D
103、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。
A.征税对象
B.计税依据
C.税目
D.税率

【答案】 A
104、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。
A.0
B.8.4
C.12
D.24

【答案】 A
105、中国公民王先生的房产交易情况如下：
A.0
B.1.50
C.2.25
D.4.50

【答案】 D
106、2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2013年该企业应缴纳耕地占用税（ ）万元。
A.100
B.120
C.80
D.28

【答案】 A
107、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
A.600元
B.420元
C.990元
D.896元

【答案】 A
108、某公司签订的下列业务中，签订的合同适用0．5‰印花税税率的是（ ）。
A.向合作企业赠送房产
B.承包开发房产的建筑安装工程
C.销售自产商品
D.将自有客车租赁给个人使用

【答案】 A
109、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（ ）。
A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税
B.从2009年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税
C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税
D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税

【答案】 D
110、事业基金中的一般基金主要用于（）。
A.对外投资
B.固定资产购置
C.弥补以后年度收支差额
D.增加单位职工福利

【答案】 C
111、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的规定，对该房屋（ ）。
A.征收房产税
B.减征房产税
C.免征房产税
D.缓征房产税

【答案】 A
112、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（ ）。
A.用于社会积累的支出
B.都用于行政机关的公用经费
C.属于国家最基本的支出
D.应该完全保证其增长需要

【答案】 C
113、税收对劳动的替代效应，是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们（ ）劳动供给。
A.减少
B.增加
C.不改变
D.以上都不对

【答案】 A
114、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。
A.6
B.60
C.70
D.84

【答案】 B
115、关于耕地占用税的说法，正确的是（??）。
A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税
C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税
D.耕地占用税土地管理部门征收

【答案】 A
116、财政分配的主体是（ ）。
A.国家
B.企业
C.居民
D.社会团体

【答案】 A
117、某商业企业2021年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是（ ）。
A.18%
B.20%
C.25%
D.27%

【答案】 B
118、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（ ）。
A.预算外资金收入
B.事业收入
C.经营收入
D.其他收入

【答案】 B
119、某家具企业2015年会计资料如下：
A.12
B.32
C.48
D.50

【答案】 C
120、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50％的，其增值额适用税率为（ ）。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%

【答案】 A
121、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：
A.64000
B.68000
C.76500
D.85000

【答案】 C
122、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（ ）环节。
A.提货
B.使用
C.生产
D.销售

【答案】 D
123、财政职能是指（ ）的职能。
A.政府
B.企业
C.财政部
D.党委

【答案】 A
124、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（ ）。
A.财政平衡政策
B.财政结余政策
C.稳健财政政策
D.财政赤字政策

【答案】 D
125、下列合同需要缴纳印花税的是（）。
A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同
B.贴息贷款合同
C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同
D.某人因货物保管签订的仓储合同

【答案】 D
126、下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是（ ）。
A.生物药品制造企业
B.房地产企业
C.机械企业
D.汽车企业

【答案】 B
127、关于资源税计税依据的说法，错误的是( )。
A.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算
B.不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额
C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税
D.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税数量

【答案】 D
128、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（ ）。
A.税收收入
B.非税收入
C.收费收入
D.债务收入

【答案】 D
129、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。
A.基本建设支出
B.事业支出
C.经营支出
D.专项支入

【答案】 B
130、以税收作为收入来源的预算是（ ）。
A.一般公共预算
B.政府性基金预算
C.国有资本经营预算
D.社会保险基金预算

【答案】 A
131、某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（??）元。
A.69700.00
B.69917.95
C.69955.00
D.73317.95

【答案】 A
132、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（ ）
A.11%
B.9%
C.6%
D.3%

【答案】 B
133、在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是（ ）。
A.公债
B.收费
C.专项收入
D.税收

【答案】 D
134、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。
A.开采矿产品的国有企业
B.进口矿产品的单位
C.管辖海域开采矿产品的个体户
D.股份制盐厂

【答案】 B
135、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）。
A.国有土地使用权
B.地上建筑物
C.房地产使用权
D.社会福利

【答案】 A
136、某机械制造企业2010年发生经营亏损1 000万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是（ ）。
A.2012年
B.2013年
C.2014年
D.2015年

【答案】 D
137、下列支出中，属于消费性支出的是（ ）。
A.国家物资储备支出
B.企业挖潜改造支出
C.抚恤和社会救济支出
D.生产性支农支出

【答案】 C
138、财政是随着（ ）的产生而产生的。
A.资本主义
B.封建制度
C.社会化大生产
D.国家

【答案】 D
139、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（ ）。
A.一级预算单位
B.二级预算单位
C.基层单位
D.报销单位

【答案】 D
140、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：
A.113900
B.122400
C.125900
D.134880

【答案】 A
141、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。
A.10％
B.20％
C.30％
D.50％

【答案】 B
142、城镇土地使用税的征税范围不包括（ ）。
A.城市
B.县城
C.农村
D.工矿区

【答案】 C
143、城镇土地使用税以纳税人（ ）为计税标准。
A.使用的土地面积
B.申报的土地面积
C.实际占用的土地面积
D.估算的土地面积

【答案】 C
144、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（ ）。
A.价格补贴
B.企业亏损补贴
C.外贸补贴
D.房租补贴

【答案】 A
145、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为（??）。
A.0.5%
B.1%
C.3%
D.5%

【答案】 B
146、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税的 是( )
A.典当业销售死当物品
B.用动物毒素制成的生物制品
C.以水泥为原料生产的水泥混凝土
D.县级以下小型水力发电站生产的电力

【答案】 A
147、财政产生的物质基础是（ ）。
A.私有制的产生
B.国家的产生
C.阶级斗争的发展
D.剩余产品的出现

【答案】 D
148、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：
A.0
B.2.52
C.2.94
D.3.6

【答案】 B
149、政府为了治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的（ ）。
A.经济手段
B.法律手段
C.行政手段
D.司法手段

【答案】 C
150、充分就业目标中的“