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用友u总账报表固定资产薪资练习正式版

工业企业财务会计基础模拟案例

1 基本档案设置案例
目的与要求:

掌握企业在进行期初建账时，如何进行核算体系的建立及各项基础档案的设置。

上机案例内容：
1.1 核算体系的建立
1、启动系统管理
操作方法：以“Admin”的身份进行注册。
2、增设三位操作员：（[权限]è [用户]）
101 李方
102 宋明兰
103 王小平

3、建立账套信息：（[账套]è [建立]）
1、 账套信息：账套号111，输入账套名称，启用日期为2007年1月。
2、 单位信息：单位名称为“祥宇电脑公司”,单位简称为“祥宇电脑”
3、 核算类型：
企业类型为“工业”
行业性质为“新会计制度科目”
科目预置语言为“中文简体”
账套主管选“李方”
“按行业性质预置科目”
4、 基础信息：存货不分类、客户及供应商均分类，没有外币核算。
5、 编码方案:
A 客户分类和供应商分类的编码方案为222
B 部门编码的方案为22
C结算方式的编码方案为2
D其他编码项目保持不变
说明:设置编码方案主要是为了以后分级核算,统计和管理打下基础。
6、 数据精度：保持系统默认设置.
说明:设置数据精度主要是为了核算更精确
7、系统启用
4、分配操作员权限：（[权限]è[权限]）
操作员宋明兰：会计
操作员王小平：出纳

5、各系统的启用
核算体系建立后直接启用产品；或者启动企业应用平台，以账套主管001李方身份进行注册后启用产品。
启用“总账”系统。启用日期为2007-01-01。
6、 帐套备份 （了解手工备份、自动备份）

1.2 定义各项基础档案
可通过企业应用平台中的“设置”è“基础档案”，来增设下列档案。

（一） 定义部门档案：（基础档案è机构人员è部门档案）

部门编码
部门名称
部门编码
部门名称
部门编码
部门名称
01
生产部
02
采购部
03
管理部
0101
生产一部
1
采购一部
0301
财务部
0102
生产二部
2
采购二部
04
仓储部

（二） 定义人员档案：（基础档案è机构人员è人员档案）

部门编 码
部门名称
人员
人员类别
性别
是否业务员
1
采购一部
20001
倪雪
在职人员
女
是
1
采购一部
20002
王向
在职人员
男
是
0301
财务部
30001
宋明兰
在职人员
女
是
04
仓储部
40001
肖遥
在职人员
男
是

（三） 定义客户分类：（基础档案è客商信息è客户分类）

分类编码
分类名称
01
批发
02
零售
03
代销
04
专柜

（四） 定义客户档案：（基础档案è客商信息è客户档案）

客户编码
客户简称
所属分类
税 号
开户银行
账号
0001
华宏公司
批发
310003154
工行
112
0002
昌新贸易公司
批发
310108777
中行
567
0003
精益公司
专柜
315000123
建行
158
0004
利氏公司
代销
315452453
招行
763

（五） 定义供应商分类：（基础档案è客商信息è供应商分类）

分类编码
分类名称
01
原料供应商
02
成品供应商
03
委外供应商
04
其他

（六） 定义供应商档案：（基础档案è客商信息è供应商档案）

供应商编码
供应商简称
所属分类
税号
属性
YDGS
益达公司
原料供应商
313546844
货物
XHGS
兴华公司
成品供应商
310821385
货物
JCGS
建昌公司
成品供应商
314825705
货物
FMSH
泛美商行
委外供应商
318478228
委外
ADGS
艾德公司
其他
310488008
服务

（七） 定义凭证类别（基础档案è财务è凭证类别）

定义凭证类别为“记账凭证”

（八） 定义结算方式：（基础档案è收付结算è结算方式）

编码
名称
01
现金结算
02
支票结算
03
汇票结算

2 总账上机案例
目的与要求:
掌握企业在进行财务日常业务处理时，如何进行基本的日常财务核算、查询和期末处理。

2.1 基础档案设置
进入设置页签：
（1） 在“基础档案—>设置—>会计科目”菜单中增加或修改会计科目如下：
参见书74页

科目编码
科目名称
外币/单位
辅助账
类型
方向
科目编码
科目名称
辅助账
类型
方向
1001
现金

指定科目
借
4105
制造费用

借
1002
银行存款

指定科目
借
410501
工资
部门核算
借
10 1
工行存款

指定科目
借
410502
福利费
部门核算
借
10 2
中行存款

指定科目
借
410503
费
部门核算
借
1131
应收账款

客户往来
借
410504
折旧费
部门核算
借
1133
其他应收款

个人往来
借
410505
办公费
部门核算
借
1243
库存商品

借
410599
其他

借
124301
硬盘
个

借
5101
主营业务收入

贷
124302
电脑(P3)
台

借
510101
硬盘

贷
124303
电脑(P4)
台

借
510102
电脑(P3)

贷
1301
待摊费用

借
510103
电脑(P4)

贷
130101
报刊费

借
5401
主营业务成本

借
2121
应付账款

供应商往来
贷
540101
硬盘

借
4101
生产成本

借
540102
电脑(P3)

借
410101
直接材料

项目核算
借
540103
电脑(P4)

借
410102
直接人工

项目核算
借
5502
管理费用

借
410103
制造费用

借
55 1
工资
部门核算
借

55 2
福利费
部门核算
借

55 3
费
部门核算
借

55 4
折旧费
部门核算
借

55 5
办公费
部门核算
借

550299
其他

借
1） 在“基础档案—>财务—>会计科目—>编辑—>指定科目”菜单中设置“1001”为“现金总账科目”，“1002”为“银行存款总账科目”

2） 在“基础档案—>财务—>会计科目—>编辑—>成批复制”菜单中将“制造费用”科目下的明细科目及辅助核算复制到“管理费用”科目下；将“库存商品”科目下的明细科目复制到“主营业务收入”“主营业务成本”科目下。

3） 在“基础档案—>财务—>项目目录”菜单中设置项目目录如下
A、 增加项目大类（点击增加按钮）：大类名称：“生产成本”，选择“普通项目”，项目级次：12，项目结构为默认值。
B 选择核算科目：410101、410102并点击“确认”按钮，
C、 项目分类：1 自行开发项目 2. 委托开发项目
D、 项目目录(在维护中录入) 101 P3电脑产品 自行开发项目
102 P4电脑产品 自行开发项目
201 PX电脑产品 委托开发项目
【输出帐套备份01】
2.2 总账设置
进入业务页签：
1、选项中的参数修改
①在“总账—>设置—>选项—>凭证”页签中选中“制单序时控制”、“可以使用应收应付受控科目”、 “自动填补凭证断号”“凭证编号方式-系统编号”参数。
②在“总账—>设置—>选项—>权限” 页签中选中“出纳凭证必须经由出纳签字”。
③“账簿”“凭证打印”“预算控制”“会计日历”“其他”页签均按系统默认值。

2、在“总账—>设置—>期初余额”菜单中录入总账会计科目及辅助核算的期初余额
（1）录入会计科目余额
科目编码
科目名称
外币/单位
方向
期初余额
科目编码
科目名称
外币/单位
方向
期初余额
1001
现金

借
6775.70
217105
应交资源税

贷

1002
银行存款

借
159488.89
217106
应交所得税

贷

10 1
工行存款

借
159488.89
217107
应交土地增值税

贷

1131
应收账款

借
157600.00　
2331
专项应付款

贷

1133
其他应收款

借
3800.00
2341
递延税款

贷

1141
坏账准备

贷
788.00
3101
实收资本（或股本）

贷
1500000.00　
1211
原材料

借
186894.97　
311102
接受捐赠非现金资产准备

贷

1243
库存商品

借
199976.00
311107
其他资本公积

贷

124301
硬盘

借
87976.00
3121
盈余公积

贷

数量

借
3142.00
312101
法定盈余公积

贷

124302
电脑（P3）

借
112000.00
312102
任意盈余公积

贷

数量

借
32.00
312103
法定公益金

贷

1301
待摊费用

借
642.00
312106
利润归还投资

贷

130101
报刊费

借
642.00　
3131
本年利润

贷

1401
长期股权投资

借

3141
利润分配

贷
-120922.31
140101
股票投资

借

314101
其他转入

贷

140102
其他股权投资

借

314102
提取法定盈余公积

贷

1402
长期债权投资

借

314103
提取法定公益金

贷

1501
固定资产

借
1260680.00
314111
转作资本（或股本）的普通股股利

贷

1502
累计折旧

贷
197584.84
314115
未分配利润

贷
-120922.31
1801
无形资产

借
58500.00
4101
生产成本

借
17165.74
2101
短期借款

贷
200000.00
410101
直接材料

借
155.00
2121
应付账款

贷
276850.00
410102
直接人工

借
15000.00
2153
应付福利费

贷
10222.77
410103
制造费用

借
2021.74
2171
应交税金

贷
-13000.00
5203
补贴收入

贷

217102
未交增值税

贷
-13000.00
5301
营业外收入

贷

（2）录入1131应收账款明细余额表

日期
凭证号
客户单位名称
摘要
方向
金额
2006-11-13

华宏公司
销售商品
借
99600.00
2006-12-06

昌新贸易公司
销售商品
借
58000.00

（3）录入119101其他应收款——个人明细余额表
日期
凭证号
部门
职员
摘要
方向
金额
2006-12-27

采购一部
倪雪
出差借款
借
3800.00

（4）录入2121应付账款明细余额表
日期
凭证号
供应商单位名称
摘要
方向
金额
2006-12-07

兴华公司
购买商品
贷
176850.00
2006-12-29

泛美商行
购买商品
贷
100000.00

（5）项目目录期初都是项目101软件产品的余额
注：期余额录入时，白色的界面直接录入会计科目的数据；灰色的界面不需录入会计科目数据，是自动计算的；淡黄色的界面需双击录入相应辅助核算会计科目的明细余额。余额录入完成后，请试算平衡，对账。
【输出帐套02】
2.3 总账日常操作
1、填制凭证 （“财务会计—>总账—>凭证—>填制凭证”）
⑴．1月4日提取现金10000元
借：现金10000.00
贷：银行存款——工行存款 10000.00

⑵．1月5日采购一部倪雪报销差旅费3600元，交还现金200元
借：管理费用——差旅费 (采购一部) 3600.00
现金 200.00
贷：其他应收款（倪雪） 3800.00

⑶．1月7日业务一部支付业务招待费1200元，转账支票号：205
借：管理费用——其他 1200.00
贷：银行存款——工行存款 1200.00

⑷．1月13日，收到华宏公司转账支票1张，面值99600，用以归还货款
借：银行存款——工行存款 99600.00
贷：应收账款（华宏公司） 99600.00

⑸．1月14日，归还欠泛美商行部分货款100000元，转账支票号为201
借：应付账款（泛美商行） 100000.00
贷：银行存款——工行存款 100000.00

⑹．1月16日，向利氏公司售出电脑（P3）25台，单价4220元，货税款尚未收到（适用税率13%）
借：应收账款（利氏公司） 105500.00
贷：主营业务收入——电脑（P3） 91785.00
应交税金——应交增值税——销项税13715.00

⑺．1月19日，市场部宋佳从艾德公司购入硬盘100个，单价133元，货税款暂欠，商品已验收库（适用税率13%）
借：库存商品——硬盘 13300.00
应交税金——应交增值税——进项税 1729.00
货：应付账款（艾德公司）15029.00

⑻．1月20日收到宏达集团投资资金82750元
借：银行存款——中行存款 82750.00
贷：实收资金（或股本） 82750.00

(9)该公司管理部门固定每月底报销 费用，故统一报销凭证中都为管理费用但明细分属不同部门，以辅助项快速录入方式填制该凭证。仓储部：500，生产一部：900，采购一部：700，财务部:900.贷方为现金。摘要为费用报销。 参见书115页

（10）需对库存商品科目进行管理，但科目本身信息有限，现准备使用科目备查簿以增强查询管理。 参见书105页
新增一科目备查簿（设置—基础档案—其它—自定义表结构），增加“设备名称”“规格”
两文本项目，“单价”数字项目，“到货日期”日期项。指定库存商品为备查科目。
1月15日，收到设备一台入库，填制凭证（不通过应付系统）
借：库存商品 25000 贷：银行存款 25000，登记备查簿。
设备名称
规格
单价
到货日期
THY机床
50T
25000
2007－1－1
例2
查询相应备查资料。
(11)．删除10号凭证，整理凭证断号

(12)． 先将（3）号凭证生成常用凭证后，再删除（3）号凭证，不整理凭证断号，将凭证编号方式改为手工编号后，再用调用常用凭证功能生成（3）号凭证。

2、科目汇总
3、出纳签字
出纳签字同时补填1号凭证的结算方式：现金支票，票号：XJ2000
4、审核凭证
凭证审核和取消审核（注：凭证审核人与制单人不能相同）
5、记账
将上述所有凭证进行记账操作

2.4 总账查询操作
查询下列账簿:
A 现金日记账
B、 银行日记账（人民币、外币）
C、 总账
D、 余额表
E、 明细账
F、 辅助账（客户往来、供应商往来、个人往来、部门、项目）
2.5 总账期末操作
1、自动转账： 1）自定义：2007年1月31日，计提短期借款利息，按短期借款期末余额的0.2%进行计提当月借款利息；（自定义转账定义，转账生成凭证，再把该凭证审核、记账）
借： 财务费用 400
贷：预提费用 400
2）用自动结转销售成本方法生成如下凭证：（结转销售成本，转账生成凭证，再把该凭证审核、记账）
结转成本，本月共销售电脑(P3)25台，成本为3500元/台。
借：主营业务成本――电脑(P3) 87500.00
贷：库存商品――电脑(P3) 87500.00

3）期间损益：2007年1月31日，期间损益结转（期间损益定义，转账生成凭证，再把该凭证审核、记账）

2、对账
4、月末结账
结账后，发现第三号凭证货款金额错误，应改为：
借：管理费用——其他 1500.00
贷：银行存款——工行存款 1500.00
5、拟操作 取消结帐—取消记帐—取消审核—取消出纳签字—修改凭证
3 UFO报表案例
（1）根据总账资料生成“资产负债表”及“利润表”。
做“资产负债表”的审核公式及舍位平衡公式。
(2)做一张自定义报表，格式如下：
管理费用明细表
单位名称：祥宇电脑公司 2007年1月 单位：元
项 目
管理费用
折旧费
费
办公费
差旅费
其他
财务部

采购部

生产部

合计

制表人：

4 薪资管理案例
薪资系统启用
进入“设置—>基本信息—>系统启用—>启用薪资管理系统”
(1) 启用工资 进入“业务—>人力资源—>薪资管理”
选择多类别、核算计件工资、扣税、银行代发
(2) 工资类别

建立两个工资类别:
管理人员类别，所属部门为所有部门，启用时期为“2007年1月1日”
生产人员类别，所属部门为生产一部、生产二部.启用时期为“2007年1月1日”
(3) 基础档案

1）进入“设置—>基础档案—>机构人员”菜单中录入部门档案：（已经在基础档案设置中录入，现在不需再录入），但是若单独启用工资系统需要在此录入部门档案

2）进入“设置—>基础档案—>机构人员”菜单中录入人员档案：（已经在基础档案设置中录入，现在不需再录入），但是若单独启用工资系统需要在此录入人员档案

3）进入“薪资管理—>设置—>银行名称设置”菜单下修改代发银行名称：“工商银行”，银行账号定长、为6位；

4）进入“薪资管理—>设置—>工资项目设置”菜单中录入工资项目如下：参见书10页
工资项目
类型
长度
小数点
增减及其它
基本工资
数字
10
2
增项
岗位工资
数字
10
2
增项
计件工资
数字
10
2
增项
津贴
数字
10
2
增项
住房补贴
数字
8
2
增项
交补
数字
8
2
增项
加班工资
数字
8
2
增项
应发合计
数字
10
2
增项
病假天数
数字
3

其它
病假扣款
数字
8
2
减项
事假天数
数字
3

其它
事假扣款
数字
8
2
减项
扣公积金
数字
8
2
减项
扣款合计
数字
8
2
减项
扣税基础
数字
8
2
其它
实发合计
数字
10
2
增项
(4) 进入管理人员类别
1）设置人员档案
2）进入“薪资管理—>工资类别—>打开工资类别”菜单选择“管理人员工资类别”后：
在“系统菜单—>设置—>工资项目设置”菜单中设置工资项目及公式定义如下：
工资项目：选择所有工资项目
公式定义：扣税基础＝基本工资＋岗位工资＋津贴＋住房补贴+加班工资
病假扣款＝病假天数*5 事假扣款＝事假天数*15

(5) 进入生产人员类别
1）设置人员档案
2）进入“薪资管理—>工资类别—>打开工资类别”菜单选择“生产人员工资类别”后在“系统菜单—>设置—>工资项目设置”菜单中设置工资项目及公式定义如下：
工资项目：选择所有工资项目
公式定义：扣税基础＝基本工资＋岗位工资＋津贴＋住房补贴+加班工资+计件工资
病假扣款＝病假天数*5 事假扣款＝事假天数*15

3）进入“薪资管理—>设置—>计件工资标准设置”菜单中进行计件工资标准设置：

（1） 点击〖增加〗按钮，例如新增一个计件工资标准：软件开发
（2） 双击相应统计标准的"启用"栏，使呈√符号，表示启用该项标准。不启用产品结构父项、工序，只启用软件开发、一个计件标准。（因为产品结构和工序来源于成本管理系统）。
（3） 选择软件开发统计标准，点击〖档案〗按钮，进入档案设置窗口，显示当前计件工资标准的具体内容，可增加新的档案内容为：01系统分析员 02程序员
4）“系统菜单—>设置—>计件工资方案设置”菜单中进行计件工资方案设置：
方案编号
方案名称
软件开发
计件单价
停 用
1
一级分析员
系统分析员
20.000000

2
二级分析员
系统分析员
15.000000

3
一级程序员
程序员
10.000000

4
二级程序员
程序员
8.000000

注：两个部门的工资方案设置相同。

(6) 人员工资数据录入（进入具体工资类别）
在“系统菜单—>工资类别—>打开工资类别”菜单选择“管理人员工资类别”后，
在“系统菜单—>业务处理—>工资变动”中录入管理人员类工资表如下：

姓名
基本 工资
岗位工资
津贴
住房补贴
交补
病假天数
事假天数
扣公积金
吴红梅
1500
280
320
158
30
4
2
36.80
李明
1800
290
320
195
30
4
2
39.20
倪雪
3200
295
320
195
30
4

39.80
李飞
900

30

2
39.00
雷磊
4600
295
320
195
30

68.20
何亮
810

30

18.50
李方
4200
295
320
195
30

96.20
宋明兰
3900
295
320
195
30

69.20
注：其它未列出工资项目为自动计算出来，无需输入。

在“系统菜单—>工资类别—>打开工资类别”菜单选择“生产人员工资类别”后，
在“系统菜单—>业务处理—>计件工资统计”中录入生产人员类计件工资如下：
人员编号
人员名称
日 期
方案编号
方案名称
计件单价
数 量
计件工资
03001
王齐
2003-01-31
3
一级
10.00
20.00
200.00
03002
罗梁
2003-01-31
4
二级
8.00
25.00
200.00
03003
董小辉
2003-01-31
3
一级
10.00
15.00
150.00
合 计

90.00
790.00

在“系统菜单—>业务处理—>工资变动”中录入生产人员类工资表如下：
姓名
基本 工资
岗位工资
计件工资
津贴
住房补贴
交补
病假天数
事假天数
扣公积金
王齐
1800
200
200
100
50
30
1

68
罗梁
1200
100
200
100
50
30

2
50
董小辉
1500
200
150
100
50
30

1
68
注：其它未列出工资项目为自动计算出来，无需输入。

(7) 计算个人所得税：（进入具体类别） 参见书35页
1）在“系统菜单—>业务处理—>扣缴所得税”菜单中，将第一个对话框内的对应工资项目修改为“扣税基数”，
2）在“个人所得税扣缴申报表”界面中的税率菜单下的基数修改为1600
3）计算个人所得税，然后到“工资变动”中重新计算工资项目
(8) 查询银行代发（进入具体类别）
(9) 查询工资报表：（进入具体类别）
查询工资表及工资条
(10) 汇总工资类别
1）关闭所有工资类别后,在“系统菜单—>维护—>工资类别汇总”菜单中,选择“管理人员”、“生产人员”两种工资类型汇总生成汇总工资类别。
2）打开“汇总工资类别”在“系统菜单—>业务处理—>工资分摊”菜单下，在按应发合计数的14%计提福利费，进行工资分摊，并生成相关凭证如下：
工资分摊凭证：借： 生产成本
管理费用—工资
贷：应付工资

计提福利费凭证：借：生产成本
管理费用—福利费
贷：应付福利费
(11) 月末处理 （进入某个工资类别）
结账，将“病假天数”、“事假天数”、“病假扣款”、“事假扣款”、“计件工资”设为清零项。
注意：相关会计科目的部门核算要到总账中去设置。
(12) 取消结帐 （关闭工资类别）
下月反结本月帐

5 固定资产案例
固定资产系统启用
进入“设置—>基本信息—>系统启用—>启用固定资产系统”
一、启用固定资产系统：
主要折旧方法平均年限法一；
折旧分配周期为1个月；
资产类别编码长度：2-1-1-2；
自动编号(类别编号+序号，序号长度3位)；
与总账系统进行对账科目 1501 固定资产 1502 累计折旧；
对账不平可以结账。

二、基础设置：
1、选项修改：
在“业务业签—>设置—>选项—>与财务系统接口”菜单中选中“业务发生后立即制单”、“月末结账前一定要完成制单登账业务”；并录入固定资产缺省入账科目“1501” 累计折旧缺省入账科目“1502”，减值准备缺省入账科目“1505”
2、固定资产类别：
01.房屋建筑物；02.专用设备；03.交通设备；04.办公设备
3、使用状况：默认系统设置
4、增减类别：默认系统设置，设置对应科目
5、部门档案及对应折旧科目：
部门 折旧科目
01 生产部 410504
02 采购部 55 4
03 管理部 55 4
04 仓储部 55 4

三、录入原始卡片
在“系统菜单—>设置—>卡片—>录入原始卡片”菜单中录入下面的卡片资料：
名称
类别
部门
使用年限
开始使用日期
原值
累计折旧
残值率
小型机
02
生产一部
6年
2002-01-01
10万
67500
3％
奥迪车
03
财务部
10年
2000-01-01
25万
163925
5％
电脑
04
财务部
4年
2005-06-01
13000
4726.8
3%
电脑
04
财务部
4年
2005-06-01
13000
4726.8
3%
电脑
04
财务部
4年
2005-06-01
13000
4726.8
3%

注：1）原始卡片增加方式，均为直接购入的方式，使用状况均为在用，各卡片均为“平均年限法（一）”。
2）财务部共购入电脑3台，需要采用卡片批量复制功能操作

四、日常业务
业务类型（一）：日常操作——资产增加（在“系统菜单—>设置—>卡片—>资产增加”菜单中录入新增资产。）
1、当月16日购办公设备惠普 机一台，价值2852元，财务部使用，使用年限5年，平均年限法一，净残值率10％

相关凭证 借：固定资产 2852.00
贷：银行存款——工行存款 2852.00

2、当月20日购进笔记本电脑一台，价值为18935.86元，属于专用设备，采购一部使用，使用年限4年，净残值率5％，平均年限法

相关凭证 借：固定资产 18935.86
贷：银行存款——工行存款 18935.86
五、卡片管理（卡片查询、修改、删除、复制）
六、卡片变动
七、计提折旧
计提折旧—在“系统菜单—>处理—>计提本月折旧”菜单中行进操作。
相关凭证 借：制造费用
管理费用
贷：累计折旧
八、资产减少（在“系统菜单—>设置—>卡片—>资产减少”菜单中操作。）
当月29日将奥迪车出售，收回7.8万元，支票结算，并生成凭证。
相关凭证： 借：累计折旧
固定资产清理
贷：固定资产
九、帐表查询

十、结账
固定资产审计程序表
会计期间：

被审计单位名称：

一、审计目标:
1、存在性；2、是否属被审单位所有；3、增减记录的完整性、合法性；4、计提折旧和大修理费用的正确性；5、披露的恰当性。
二、审计程序：
执行情况
备注
1.了解和描述内控制度，完成调查问卷或流程图，检测内控关键点，完成符合性测试；

2.取得或编制固定资产和在建工程资产负债表日余额明细表，完成下列工作：

(1)检查与总账、明细账余额是否相符；

(2)检查加总数是否正确；

(3)检查在资产负债表上列示是否一致

3.用统计抽样的方法抽取一定数量的固定资产台账进行账卡实核对，如有差异应查明原因并作出记录或作必要调整；

4.核查抽取一定数量的固定资产增减发生额记账凭证，完成下列工作：

(1)检查固定资产增减手续是否符合内控要求；

(2)对新增加的固定资产要分别其不同的来源，检查固定资产计价的真实性、完整性和正确性；

(3)对因出售、报废和毁损的固定资产，检查手续是否齐全，有关收入是否及时足额入账，账务处理是否正确；

(4)审查对外投资转出的固定资产核算是否正确，有关手续是否齐全，议定的价格是否合理

5.对固定资产盘盈盘亏处理的审查，完成：

(1)审阅固定资产盘点表，核实盘盈盘亏的固定资产的类别、数量和金额；

(2)检查是否通过"待处理财产损溢"科目核算，账务处理是否正确；

(3)检查是否按规定的程序报批转销、处理

6.对固定资产折旧的审查，完成：

(1)审核确定计提折旧的固定资产范围是否正确；

(2)检查固定资产折旧方法的一致性；

(3)检查固定资产折旧额的正确性和账务处理的正确性

7.对固定资产修理的审查，完成：

(1)检查是否编制大修理计划，并按计划进行大修理；

(2)抽查日常发生的修理费用，是否按规定分别不同用途记入"制造费用"或"管理费用"；

(3)审查预提大修理费用是否经财政部门备案，提取方法是否保持一致，实际数与预提数的差额，账务处理是否正确

8.编制汇总底稿，阐明审计结论。

编制人员： 编制日期： 复核人员： 复核日期：

“执行情况”标识：

（1）“√”：已执行，没有发现重大差异或异常；

（2）“Δ”：已执行，发现有重大差异或异常；

（3）“×”：不适用，没有执行。

*******固定资产登记表
部门名称： 填表时间： 年 月 日
资产类型
名称
数量
品牌（没有则空格）
型号（没有则空格）
使用人
备注
办公家具类
员工标准工位办公桌
1

(部长)办公桌

(部长)木质办公桌

(部长)立式文件柜

移动抽屉柜
1

办公椅（转椅）

办公椅（红色气垫椅）
1