专题费用计划与控制.pptx

费用计划与控制,费用估算,预算的制定,费用控制技术,挣值法,进度计划,资源配置,费用计划,与控制,工期不变，资源均衡。,有限资源下的最短工期。,资源充分情况,下的时间计划。,预算制定。,进度计划与费用计划的检查。,第,1,页,/,共,86,页,Copyright 2010 Pearson Education,Inc.Publishing as Prentice Hall,8-,2,项目成本一般来源,人工成本,材料成本,分包成本,器材和设备成本,差旅成本,p229 230,第,2,页,/,共,86,页,Copyright 2010 Pearson Education,Inc.Publishing as Prentice Hall,8-,3,项目成本分类,按类型分为：直接成本和间接成本,按频率分为：经常性成本和一次性成本,按变动性分为：固定成本和变动成本,按进度分为：正常成本和加速成本,表,82,例成本分类,p232,第,3,页,/,共,86,页,例：工程造价计价过程,项目建议书和可行性研究阶段,初步设计阶段,技术设计阶段,施工图设计阶段,招投标阶段,合同实施阶段,竣工验收阶段,投资估算,概算造价,修正概算造价,预算造价,合同价,结算价,实际造价,第,4,页,/,共,86,页,例：建设项目总投资构成,第,5,页,/,共,86,页,例：建安费用构成,第,6,页,/,共,86,页,例：费用的计算,1.1,直接费的计算,直接费,=,人工费,+,材料费,+,施工机械使用费,其中：人工费,=,（概预算定额中人工工日消耗量,相应等级的日工资综合单价）,材料费,=,（概预算定额中材料、构配件、零件、半成品的消耗量,相应预算价格）,+,（概预算定额中周转材料的摊销量,相应预算价格）,施工机械使用费,=,（概预算定额中施工机械台班量,机械台班综合单价）,+,其他机械使用费,+,施工机械进出场费,1.2,其他直接费的计算,其他直接费,=,直接费,其他直接费费率（土建工程）,其他直接费,=,人工费,其他直接费费率（安装工程）,第,7,页,/,共,86,页,续,1,1.3,现场经费的计算,现场经费,=,现场临时设施费,+,现场管理费,其中：现场临时设施费一般单独核算，包干使用；,现场管理费,=,直接费,现场管理费费率（土建工程）,现场管理费,=,人工费,现场管理费费率（安装工程）,2.1,间接费的计算,建筑安装工程间接费是指虽不直接由施工的工艺过程所引起，但却与工程的总体条件有关的，建筑安装企业为组织施工和进行经营管理，以及间接为建筑安装生产服务的各项费用。,间接费,=,直接工程费,间接费费率（土建工程）,间接费,=,人工费,间接费费率 （安装工程）,第,8,页,/,共,86,页,续,2,3.1,计划利润的计算,计划利润,=,（直接工程费间接费）,计划利润率（土建工程）,计划利润,=人工费,计划利润率 （安装工程）,3.2,税金的计算,税金,=,营业税城乡维护建设税教育附加费,其中：应纳营业税,=,营业额,3%,应纳城乡维护建设税,=,应纳营业税额,适用税率（市区,7%,、县镇,5%,、农村,1%,）,应纳教育附加费,=,应纳营业税额,3%,第,9,页,/,共,86,页,一、费用估算,费用估算是预计完成项目各工作需要资源（人、材料、设备等）的费用的近似值。,费用,估算与,资源,需求计划的关系,与费用估算密切相关的因素：,质量,与,进度,总预算,第,10,页,/,共,86,页,费用估计的依据,工作分解结构,WBS,资源需求计划（与进度计划相联系）,资源价格,工作延续时间（与进度计划相联系）,历史信息,第,11,页,/,共,86,页,Copyright 2010 Pearson Education,Inc.Publishing as Prentice Hall,8-,12,成本估算,p234,粗略估算,(,量级估算,),30%,比较估算法,15%,可行性估算法,10%,最终估算法,5%,第,12,页,/,共,86,页,Copyright 2010 Pearson Education,Inc.Publishing as Prentice Hall,8-,13,成本估算中的问题,初始估算偏低,无法预料的技术困难,缺乏定义,规格变更,外部因素,第,13,页,/,共,86,页,Copyright 2010 Pearson Education,Inc.Publishing as Prentice Hall,8-,14,二、项目预算的制定,自上而下,-,分解工作,自下而上,-,计算费用,基于活动,-,工作,项目计划,工作分解结构,进度计划编制,预算计划编制,项目预算,是一个计划，该计划需要确定资源分配、识别项目目标并进行进度计划编制，编制出的进度计划可以让组织实现目标,第,14,页,/,共,86,页,预算,-,是给每一独立工作分配全部费用，以获得度量项目执行的费用基线。,费用预算可以有多种计算方法：,总费用,总直接费用,总间接费用,直接人工费用,辅助服务费用,采购物品费用,总费用,第,15,页,/,共,86,页,费用估计方法和结果,估计方法：,由下向上的估计法,（通常项目）,由上向下的估计法,（限额项目）,计算机工具,（计算软件）,估计的结果：,描述完成项目所需的各种资源的费用，包括：劳动力、原材料、库存等。,例：投资估算汇总示例,第,16,页,/,共,86,页,由下向上的估计,A,B,C,D,E,F,G,H,I,J,工作包,估计进度,估计资源,估计费用,第,17,页,/,共,86,页,由上向下的估计,A,B,C,D,E,F,G,H,I,J,工作包,估计进度,估计资源,估计费用,第,18,页,/,共,86,页,费用估计示例,生日晚会,700,晚宴,440,意外开支,40,娱乐,220,蛋糕,80,饮料,50,清洗,30,做菜,280,音响,20,灯光布置,50,室内布置,50,VCD100,食品,20,餐具,10,凉菜,50,热菜,230,蔬菜类,30,海鲜类,180,其他类,20,第,19,页,/,共,86,页,预算的结果,费用预算的结果主要是获得费用线，费用线将作为度量和监控项目实施过程中费用支出的依据，通常费用曲线是随时间呈,S,型变化的曲线和香蕉曲线,第,20,页,/,共,86,页,讨 论,下列两个项目适合采用什么方法进行总费用的估计？,出国读研,做家教工作,学校信息,申请,准备,就读,筹措资金,学习,生活,简历,备课,上课,第,21,页,/,共,86,页,费用预算表,预算值,（万元）,进度日程预算,(,月,),1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,A:400,100,200,100,B:400,50,100,150,100,C:550,50,100,250,150,D:450,100,100,150,100,E:1100,100,300,300,200,200,F:600,100,100,200,200,月计,100,300,400,500,500,400,300,300,300,200,200,累计,100,400,800,1300,1800,2200,2500,2800,3100,3300,3500,第22,页,/,共,86,页,项目中预算超支情况,企业产品研发项目超支,政府工程项目超支,你自己的,XX,安排有没有超支情况？,个人项目,第,23,页,/,共,86,页,项目超支举例,深圳,2005,年政府项目审计暴露问题,福龙路项目由于前期准备不充分，勘察及设计深度不够，地质情况复杂等，造成设计变更，增加工程造价,5300,万元,深平快速路特区内连接段工程项目因设计变更，至,2006,年,5,月增加工程造价,7254,万元,深圳会展中心三次选址分别造成造成勘察、设计、施工、监理等相关费用,144,万元、,4831,万元、,1.78,亿元损失,深圳四大亏损政府运营项目：海上田园、深圳经济特区污水处理厂、深圳市经济合作发展基金和深圳市福利彩票公益金。,第,24,页,/,共,86,页,有关项目,福龙路,2007,年,10,月福龙路将正式启用。作为连接香蜜湖片区和龙华最快速的主干道，福龙路将直线拉近龙华与市区的距离，从福田到龙华二线拓展区，无需再经过梅林关口，而是由香蜜湖路直上福龙路。,福龙路工程南起北环大道香环立交，穿越横龙山、白石岭、横跨南坪快速路、留仙大道，经长岭陂水库、红木山水库，在龙华二线拓展区与龙大快速路连接，全长,14.38,公里，分,11,个施工标段。工程已安排投资计划,18.67,亿元。,第,25,页,/,共,86,页,有关项目,深平快速干道,第,26,页,/,共,86页,深平快速干道,17,亿元打造深平快速干道,深平快速干道建设工程分二期进行，第一期从红岭北立交至布吉龙景立交，全长,7.6,公里；第二期从布吉龙景立交经平湖、观澜至东莞塘厦接广深高速，全长,12.94,公里。干道设计为双向,6,车道，工程总投资约,17,亿元人民币。,第,27,页,/,共,86,页,超支：政府投资项目的特殊性,项目建议书,城市发展比较、定位差异、经济 排名、国际国内影响（中海壳牌石化项目、国家大剧院）,可行性研究,国民经济评价（社会影响、环保绿色、新技术、新材料）,规划设计,建筑设计的国际招标、施工设计的国内招标,建设准备,依靠行政力量扫除障碍及高新设备,施工,技术难题及资质等级高的施工单位,竣工验收,创名牌工程,项目后评价,若干第一,第,28,页,/,共,86,页,政府项目创记录,青藏铁路,青藏铁路的九项世界之最,1.,线路最长的高原铁路,(1142,公里,),2.,海拔最高的高原铁路,(4000,米以上达,960,公里,),3.,穿越冻土里程最长,(,穿越连续冻土里程达,550,公里,),4.,高原铁路最高时速,(,冻土地段时速达,100,公里,/,小时,),5.,最高的高原冻土隧道,(,风火山隧道海拔,5010,米,),6.,最长的高原冻土隧道,(,昆仑山隧道全长,1686,米,),7.,海拔最高的火车站,(,唐古拉车站海拔,5068,米,),8.,最长的高原冻土铁路桥,(11.7,公里,),9.,最高的铁路铺架基地,(,安多铺架基地海拔,4704,米,),第,29,页,/,共,86,页,企业研发项目超支,A380,飞机,A380,第,30,页,/,共,86,页,A380,项目超支原因及应对措施,美国,航空周刊与航天技术,2005,年,2,月,28,日刊报道：空中客车公司主管人员正在定义其,A380,项目的工作一揽子策略，特别注意使其在持续的,美元汇率,压力下，依然保持成本竞争力。然而从近期看，空客公司的领导层正试图排除压力，开始执行另一项主要的,成本缩减计划,。,由于,A380,项目超支可能达到,19,亿美元,，空客公司已开始认识到交付第,250,架飞机时达到盈亏平衡点的目标可能实现不了。总裁兼首席执行官弗加德说，一旦研发成本超支情况被完全认识到的话，这个数字也许会增加到,270,架。公司希望从,2007,年开始能从,A380,项目获得盈利。,为在欧元,-,美元兑换压力下管理该项目的成本，空客已将,A380,项目超过,70%,工作以美元定价，弗加德还说计划使,A350,项目也达到差不多高的比例。,第,31,页,/,共,86,页,Copyright 2010 Pearson Education,Inc.Publishing as Prentice Hall,8-,32,基于活动的成本核算,项目消耗活动，活动消耗资源,识别消耗资源的活动，将,成本分配,给这些活动,识别与各个活动相关的,成本驱动因素,计算,每单位成本驱动因素的,成本率,将,成本率,与成本驱动因素的,单位数相乘,，把成本分配给各个项目,第,32,页,/,共,86,页,Copyright 2010 Pearson Education,Inc.Publishing as Prentice Hall,8-,33,应急费用预算,分配额外资金以减少不确定情况带来的风险，并提高项目能在最初计划时间内完成的概率。,准备应急储备金的原因：,项目范围有变更的倾向,Murphy,法则永远存在,成本估算必须预见关联成本,正常情况很少出现,第,33,页,/,共,86,页,费用负荷曲线1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,200,400,600,月,第,34,页,/,共,86,页,累积费用曲线,费用支出,总的计划支出,时间,计划支出,t,0,C,第,35,页,/,共,86,页,费用累积负荷曲线,3500,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,BCWS,预算基准线,预算线,实际线,第,2,周时项目是否超支？,第,36,页,/,共,86,页,三、费用控制,费用控制就是要保证各项工作在预算范围内进行。费用控制的基础是费用预算。,费用管理不能脱离技术管理和进度管理单独存在，相反要在成本、技术、进度三者之间作综合平衡。及时、准确的成本、进度和技术跟踪报告，是项目经费管理和费用控制的依据。,费用控制的方法是规定各部门定期上报其费用报告，由控制部门对其进行费用审核，以保证各种费用支出的合法性，然后将已经发生的费用与预算相比较，分析是否超支，并采取相应的措施加以弥补。,第,37,页,/,共,86,页,Copyright 2010 Pearson Education,Inc.Publishing as Prentice Hall,13-,38,项目控制循环,设立目标,采取行动并再次进行控制循环,衡量进展,比较实际与计划绩效,第,38,页,/,共,86,页,费用控制的内容,费用控制主要关心影响费用线变化的各种因素、确定费用线是否改变以及管理和调整实际的改变。,费用控制包括：,监控费用执行情况以确定与计划的偏差,确保所有的发生的变化被准确记录在费用线上,避免不正确的、不合适的或无效的变更反映在费用线上,费用控制还应寻找费用正反两方面变化的原因，同时还必须考虑与其他控制过程（范围管理、进度控制、质量控制等）相协调，比如不合适的费用变更可能导致质量、进度方面的问题或导致不可接受的项目风险。,第,39,页,/,共,86,页,项目管理控制的原则,计划线,实际线,1,实际线,2,t,1,t,2,0,t,偏差管理而不是微观管理,偏差可控,偏差可控,偏差不可控,第,40,页,/,共,86,页,费用控制图解法,时间,检查点,费用甘特图,时间,累积费用曲线,计划,实际费用负荷图,时间,计划,实际,第,41,页,/,共,86,页,Copyright 2010 Pearson Education,Inc.Publishing as Prentice Hall,13-,42,1.,项目,S,曲线,p374,历时（周）,5,40,35,30,25,20,15,10,45,20,60,40,累计成本（千美元）,累积预算成本,累积实际成本,负向偏差,$10,000,第,42,页,/,共,86,页,Copyright 2010 Pearson Education,Inc.Publishing as Prentice Hall,13-,43,2.,里程碑分析,里程碑是一个特定的重要,事件或项目阶段,，代表项目工作中一个,重要阶段的完成,。,里程碑,标志,重要项目步骤完成,激发,项目团队积极性,提供,重新评估,客户需求和任何潜在变更请求的时机,协调,卖主和供应商的时间安排,向项目团队成员,发出信号,对各种可交付成果进行,说明,第,43,页,/,共,86,页,Copyright 2010 Pearson Education,Inc.Publishing as Prentice Hall,13-,44,跟踪甘特图,通过将任务完成状况与进度基准计划联系，项目进度状况被持续更新。,第,44,页,/,共,86,页,Copyright 2010 Pearson Education,Inc.Publishing as Prentice Hall,13-,45,3.,挣值管理,进度,成本,绩效,跟踪控制表,成本,绩效,进度,挣值,项目,S,曲线,成本,绩效,进度,第,45,页,/,共,86,页,Copyright 2010 Pearson Education,Inc.Publishing as Prentice Hall,13-,46,四、挣值管理,进度,成本,绩效,跟踪控制表,成本,绩效,进度,挣值,项目,S,曲线,成本,绩效,进度,第,46,页,/,共,86,页,Copyright 2010 Pearson Education,Inc.Publishing as Prentice Hall,13-,47,挣值管理术语,计划值（,Planned value,，,PV,）,预算资源进度的成本估算,挣值,（,Earned value,，,EV,）,实际完成工作的预算成本或价值,已完成工作实际成本,（,Actual cost of work performed,，,AC,）,进度绩效指数,（,Schedule performance index,，,SPI,）,挣值与计划完成工作比值（,EV/PV,）,用于估计项目完成的预计时间,成本绩效指数,（,Cost performance index,，,CPI,）,挣值与实际成本的比值（,EV/AC,）,用于估算完成项目的预计成本,完工预算,（,Budgeted cost at completion,，,BAC,）,第,47,页,/,共,86,页,Copyright 2010 Pearson Education,Inc.Publishing as Prentice Hall,13-,48,挣值管理步骤,清楚定义,项目将要执行的,每项活动或任务,，包括所需资源和详细预算,制定,活动和资源,使用进度计划,建立,一个,阶段性预算,以显示整个项目生命周期内的支出,执行每项任务的,实际成本总和,等于已完成工作实际成本,计算,项目成本偏差和进度偏差,第,48,页,/,共,86,页,Copyright 2010 Pearson Education,Inc.Publishing as Prentice Hall,13-,49,挣值里程碑,计划值,挣值,实际成本,偏离,超支,CV=EV-AC,预算,完成,实际,预算,预算,成本,SV=EV-PV,第,49,页,/,共,86,页,挣值法的四个评价指标,费用偏差（,CV,）,进度偏差（,SV,）,费用执行指标（,CPI,）,进度执行指标（,SPI,）,第,50,页,/,共,86,页,定量判断方法,挣值法,挣值法是对项目进度进行综合控制的一种有效方法。,挣值法的三个基本参数如下：,计划工作量的预算费用（,PV,）,已完工作量的实际费用（,AC,）,已完工作量的预算成本（,EV,）,第,51,页,/,共,86,页,费用偏差（,CV,）,与进度偏差（,SV,）,费用偏差,CV=EV-AC,当,CV,为负值时表示预算超支，执行效果不佳。当,CV,为正值时表示预算有节余，工作效率高。,进度偏差,SV=EV-PV,当,SV,为正值时，表示进度提前；,当,SV,为负值时，表示进度延误；,当,SV,为,0,时，表示实际进度与计划进度一致,第,52,页,/,共,86,页,费用执行指标（,CPI,）,CPI,（,Cost Performed Index,）指预算费用与实际费用值之比。,CPI=,EV/AC,当,CPI,1,时，表示实际成本低于预算,当,CPI,0,费用,时间,时间,费用,CV,1,时，表示进度提前,当,SPI,0,费用,时间,时间,费用,SV,BCWP,，所以项目费用超支了。,因为,BCWP,BCWS,，,所以项目拖期了。,第,85,页,/,共,86,页,总 结,每项活动的,费用估算,计算总预算,费用负荷曲线,费用累积曲线,进度执行情况检查,费用执行情况检查,挣值法,BCWS,ACWP,BCWP,0 t T,0,T,CVSVCPISPI,第,86,页,/,共,86,页,