餐饮财务管理制度范本.docx

内部管理制度系列
餐饮财务管理制度范文

(标准、完整、实用、可修改)

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编号： FS-QG-31313
餐饮财务管理制度范文

Model of catering financial management system

说明： 为规范化、 制度化和统一化作业行为， 使人员管理工作有章可 循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。
在一个餐饮企业中，有各个岗位，每一个岗位都有不同 的工作分工，因而在各方面的管理制度中都不相同。以下整 理的是餐饮财务管理制度范本，仅供参考。
一、总则

1、 为了强化企业管理， 规范财务管理、 财务核算， 健全 财务制度，更有效的为企业决策服务，特制定本制度。
2、本制度分为三个部分 : 岗位及职责、会计处理程序、 会计核算办法。
3 、本制度暂适用分公司。

二、岗位、职责、分工

(一)分公司财务组织设以岗位 :1、总出纳;2、收银;3、

库管;4、财产库管;5、财务负责人;6、会计核算组。

(二)会计核算组分为:1、采购应付账款组;2、收入、应

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收账款组;3、固定资产核算组;4、成本核算组;5、工资核算 组;6、材料核算;7、总账、稽核、综合分析组。
(三)分公司视具体情况可录用 1 人 1 岗， 1 岗多人， 1 人 多岗制进行岗位分配。
(四)职责

1、财务负责人

(1)领导分公司财务工作，参与分公司经营决策;

(2)组织人员制定分公司财务制度和参与集团公司财务

制度建设 ;

(3)监督财务制度执行;

(4)执行财务稽核、综合分析职责;

(5)审核对外报表并签字;

(6)组织会计培训、会计考核;

(7)组织实施财务公关计划(银行、税务等);

(8)对处理财会不当造成的违章、 罚款、 浪费等现象视具

体情况负相应责任 ;

(9)对基地、 门店成本、 费用管理措施监督执行不严而造 成的损失负责 ;

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(10)对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的 损失负责 ;
(11)对各种会计资料管理不善，出现损坏、遗失负责;

(12)对未做好财务分析工作负责;

(13)财务负责人应参与各项经济合同的签订;

(14)财务负责人应参与投资项目的核算与控制;

(15)对各部门的成本、费用有检查权、监督权;

(16)对违反公司财务制度的收、支，有权制止并呈报总 裁 ;
(17)对集团公司的财务制度有建议义务，可提出修改意 见，如分公司财务与集团财务意见不一致，应先执行集团财 务制度并上呈总裁意见书 ;
(18)对基地、门店、分公司各环节的节约和浪费情况有 权检查并提出奖惩意见 ;
(19)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时 财务会 ;
(20)有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等 资料 ;

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(21)组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率， 有权要求各部门提供必要资料 ;
(22)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽 检和盘点 ;
(23)负责组织实施会计电算化方案;

(24)负责拟定会计岗位职责，对会计人员进行合理分工。

2、会计职责

(1)采购、应付账款核算;

①审查采购调查报告 ;②审查申购计划 ;③审查采购入

库单、申购单是否一致;④审查入库单各项是否准确无误;⑤ 审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等)，防止错付、漏 付、重付;⑥采购成本差异核算;⑦登记应付账款账，材料成 本差异明细账;⑧审核内部交易结算单据。
(2)销售、应收组;

①审查营业日报各项目 ;②审核收银记录本 ;③审核折

免单据;④审核内部交易结算单据 ;⑤正确计算销售成本 ;⑥ 登记收入，应收相关成本明细账。
(3)固定资产核算

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①企业固定资产增减变动核算 ;②折旧核算 ;③清理核 算;④制定企业固定资产目录和折旧单据 ;⑤登记固定资产 明细账;⑥固定资产清理整顿。
(4)成本核算(使用不当，闲置不用的固定资产处理)

①审核各项费用单据 ;②会同各部门制定费用标准及管 理办法;③成本费用的归集与分配;④登记有关明细账。
(5)工资核算

①制定工资表;②分配计算;③审核发放。

(6)材料核算

①审核材料收发凭证 ;②核算材料领用存 ;③登记有关 明细账;④各项低耗品的购进、领用、摊销核算;⑤各项低耗 品及材料的报废核算。
(7)总账、稽核、综合分析

①审核记账凭证 ;②汇总记账凭证 ;③登记总分类账 ;④ 月终财务分析;⑤填制各类报表。
3、出纳职责

(1)认真执行现金管理制度， 参见《集团公司现金管理制 度》 ;

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(2)严格执行库存现金限额， 限额由总裁制定， 超额部分 及时存入银行 ;
(3)不得私自支出现金，均以总裁签字为依据支出现金;

(4)认真做好现金日记账、银行日记账，做到月清旬结;

(5)认真审核各种报销凭证，手续不全者一律不得办理

支付手续 ;

(6)各种支票严加管理， 建立领用消号制度， 任何支票的 使用都须总裁签字盖章方为有效 ;
(7)积极配合会计做好，对账、报账工作;

(8)配合会计做好各种账务处理;

(9)现金收支应立即加盖印记并登记;

(10)配合会计做好现金盘点工作。

4、收银职责参见《收银制度》

5、库管职责参见《库房管理制度》

(五)会计分工

1、出纳暂由集团公司出纳担任;

2、库管分为原材料库管和财产库管;

3 、会计核算组由两名会计共同承担。

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三、会计核算办法

(一)分公司实行统一核算，单独计算各部盈亏制度。

(二)资产管理

1、外购资产(固、低)以实际支付价款加上合理费用 (运 输、税费等)为计账金额。
2、内部调拨 :(1)有账面价的按原账面价 ;(2)无价的以 估计价加上修理费、运费等合理费用为计账金额。
3、在建工程(装修等)以扣除可移动月财产(固、 低)价值 入账，可移动财产单独计价管理。
4、 原材料购进通过 “物资采购”核算入库， 领用采用计 划价格(原材料的管理参见《存货管理》 )其差异通过“材料 成本差异核算”。
5、成品菜的入库、发出均采用“计划成本”计价，其差 异通过“责任成本差异”科目或直接转入“本年利润”。
6、内部交易采用“计划成本”制，通过“其他应收款” “其他应付款”核算。
7、固定资产折旧年限根据税法规定执行(绩效考核照三 年计算)。

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8、低值易耗品摊销采用“五.五”摊销，小额(100 元以 下)一次摊销。
9 、开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入。

10、金额较大 (房租等)的待摊费用根据受益期限摊销。

11、金额较小(100 以内)的一次计入当期损益。

12 、各项固低资产、低耗品均应建立三级账。

13、各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当期费 用。
14、各项资产合理损耗计入当期费用，非正常损耗落实 到人头，通过“其他应收款”核算。
(三)负债:各项采购业务通过“应付账款”核算， 其余的 通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款 和计账依据，应建立明细账。
(四)收入

1 、所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。

2、其他与营业无关的收入直接计入损益 (冲费用或成 本)。
3 、收入按门店设置明细账。

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(五)成本、费用

1 、成本、费用按门店和基地设定二级账。

2、成本内容 :生产车间工人工资，原材料、原辅材料、

燃料、包装材料(一次性用品中的，店面销耗除外)。

3、费用内容:除成本、 资产外的一切费用(包括门店消耗 的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。

四、会计处理程序

(一)原始凭证审核

1、收款凭证

(1)收据:经出纳、交款人签字;

(2)缴款单:出纳、缴款人签字，其附件有营业日报、折

免记录、特殊现金支付，营业日报须收银部门负责人签字， 折免记录须折免负责人签字，短、长款记录须收银部门负责 人签字，特殊现金支付(有总裁口头指令)须补办领款手续;
(3)银行进账单;

(1)、 (2)、 (3)于实际收款时加盖“收记章”

2、付款凭证

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(1)项目(合同)支付款项以项目验收报告或货物验收单 为其发票或收据的合法附件 ;
(2)采购项目支付申购单、 入库单、 领料单为其发票或收 据合法附件 ;
(3)费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件;

(4)其他费用发票(水、电、邮电等)只须签字完整即可;

(5)所有付款凭证付款前须经会计审核方可付款;

(6)付款凭证审批程序见《费、领申》制度;

(7)付款完毕后应在发票收据上加盖“付记章”附件加盖 “附件章”。
3、内部结算单据:所有内部结算单据经合法的审批程序 后会计可直接记账。
4、 收款、 付款原始凭证每旬由出纳报账， 经会计审核传 递总裁，总裁复核后传递会计处。
(二)记账凭证处理

1 、所有原始凭证均应填制记账凭证。

2、不合会计规定的原始凭证不得填制凭证(经重新审批 后方可)。

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3、 应具备原始凭证， 但无法取得原始凭证的， 应由经办 人填写“无单据证明”，经会计签字做为原始凭证。
4、 记账凭证处理错误时， 应立即更正， 交签章证明或重 新编制记账凭证。
5 、任何记账凭证均应以真实的经济业务为依据。

6、下列凭证为不合法记账凭证:

(1)原始凭证不合格 ;(2)金额与原始凭证不符 ;(3)记账 内容与原始凭证内容不符 ;(4)原始凭证签字不全的 ;(5)收 付凭证未盖出纳印签的 ;(6)填制人员未盖章的 ;(7)修改处 未盖章的;(8)科目运用错误的。
7、填制记账凭证时，原始凭证的复核:

(1)检查:收、付凭证出纳是否盖章，各项付款凭证总裁 是否签字 ;
(2)付款凭证的附件是否完备， 手续是否合法， 如有问题 即应查明，由经办人补齐 ;
(3)对外付款凭证如有代领人应查明是否有委托书等或 是否经过对方同意 ;
(4)对外付款凭证是否盖有对方单位财务章 (公司章)或

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领款人是否签字 ;

(5)各项对外支付凭证是否有应扣金额或事项，如有金 额是否扣除，并已填写实付金额 ;
(6) 内部结算单据签字手续是否完备， 金额是否正确， 内 容是否完整。
(三)账薄处理

1 、记账凭证复核并汇总。

2、根据记账凭证、汇总凭证、登记总账、分类账、明细

账。

3、账薄规定

(1)现金、存款采用订本或账薄，使用前完整编号;

(2)其他各类账薄均应顺序编号，分类账应先按科目的

账页顺序编号，年终时编列账册总号 ;

(3)各册账薄前一页应有科目名称、起止页数。

4、 账薄更正， 过账错误、 结余错误应立即更正并签章。

5、结账

(1) 日记账应每日结一次 ;

(2)分类账、总账每月结一次;

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(3)成本费用收支账， 应有月计、季度合数、本年累计数;

(4)结转时应清理的事项:

①预收、预付账产 ;②应收应付账产 ;③待摊费用 ;④预

损费用;⑤折旧账产 ;⑥账实、账证不相符的调整事项 ;⑦各 项损益类账产清理。
6、现金、 存款各类三级账年度结账时可不启用新账薄， 其余分类账总须启用新账薄。
(四)报表

1 、根据各类帐薄据实编制各式报表。

2、 内部交易科目应于合并后填写， 如有差异应查明原因

并及时调整。

3、结账后报表前不得记账及过账(电脑)， 以免账表不符。

4 、报表根据要求和时限呈送。

5 、报表均应由负责人留底备查。

6、 报表不得随意抄写、 考核， 非指定人需求人不得借阅

或抄写备份。

(五)其他

1 、任何财务人员工作变动时均应办理交接手续。

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2、交接、记录应有以下事项:

(1)账册数及名称;(2)各科目余额;

3、 移交过程应有监交人， 交接三方均应签字， 记录一式

三份，交班人一份、财务负责人一份、财务留档一份。 4、各项会计资料 :原始凭证、记账凭证、账薄、报表、
交接记录均应按各自要求装订和保管， 保管期限不低于 5 年。 8、低值易耗品摊销采用“五.五”摊销，小额(100 元以
下)一次摊销。 9 、开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入。 10、金额较大 (房租等)的待摊费用根据受益期限摊销。 11、金额较小(100 以内)的一次计入当期损益。 12 、各项固低资产、低耗品均应建立三级账。 13、各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当期费
用。

14、各项资产合理损耗计入当期费用，非正常损耗落实 到人头，通过“其他应收款”核算。
(三)负债:各项采购业务通过“应付账款”核算， 其余的 通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款

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和计账依据，应建立明细账。

(四)收入

1 、所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。

2、其他与营业无关的收入直接计入损益 (冲费用或成

本)
。
3 、收入按门店设置明细账。

(五)成本、费用

1 、成本、费用按门店和基地设定二级账。

2、成本内容 :生产车间工人工资，原材料、原辅材料、

燃料、包装材料(一次性用品中的，店面销耗除外)。

3、费用内容:除成本、 资产外的一切费用(包括门店消耗 的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。

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