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2025年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷A卷含答案

单选题（共800题）
1、小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（　）。
A.提供旅游服务
B.提供劳务派遣服务
C.提供建筑服务
D.销售自建的不动产

【答案】 B
2、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A.3
B.5
C.10
D.20

【答案】 C
3、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（ ）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（ ）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
A.5日；5日
B.5个工作日；5个工作日
C.10日；10日
D.10个工作日；10个工作日

【答案】 D
4、根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（　　）。
A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
B.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
C.纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除
D.纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元

【答案】 D
5、按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.居民日常服务
B.餐饮服务
C.国内旅客运输服务
D.娱乐服务

【答案】 C
6、某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（　）万元。
A.42
B.48.72
C.50.4
D.54.6

【答案】 B
7、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（　）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
A.10日内
B.15日内
C.次月10日内
D.次月15日内

【答案】 D
8、下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（ ）。
A.涉税服务人员发生变化
B.涉税服务人员未按照协议要求提供服务
C.客观原因导致委托代理内容发生变化
D.税务师事务所代表人变更

【答案】 B
9、某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（　）天。
A.7
B.8
C.9
D.10

【答案】 B
10、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（　　）。
A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
B.小型微利企业取得的所得
C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
D.科技型中小高新技术企业取得的收入

【答案】 A
11、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（ ）。
A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
B.委托人单方面终止
C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问

【答案】 C
12、下列选项中，属于行业专业发票的是（ ）。
A.销售家用电器开具给自然人个人的发票
B.收费公路通行费增值税电子普通发票
C.销售货物给企业开具的增值税专用发票
D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票

【答案】 B
13、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（　）负责。
A.鉴证人
B.税务局
C.被鉴证人
D.扣缴义务人

【答案】 C
14、下列关于资源税的表述中，不正确的是（　）。
A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

【答案】 D
15、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费—应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
B.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17
C.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费—应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
D.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17

【答案】 B
16、2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（　）。
A.借：应收出口退税款——增值税　　　　　　　　　　　　　 10000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 10000 　　
B.借：应收出口退税款——增值税　　　　　　　　　　　　　 10000 　　　　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 90000 　　
C.借：应交税费——未交增值税 　　　　　　　　　　　　　　10000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　　　　 10000 　　
D.借：营业外收入——政府补助 　　　　　　　　　　　　　　10000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 10000

【答案】 B
17、某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（　）。
A.借：生产成本 30000 　　　贷：主营业务成本 30000
B.借：以前年度损益调整 30000 　　　贷：库存商品 　　 30000
C.借：生产成本 15000 　　　贷：主营业务成本 15000 借：生产成本 15000 　　贷：库存商品 15000
D.借：生产成本 15000 　　　贷：主营业务成本 15000 借：以前年度损益调整 30000 　　贷：库存商品 　　 30000

【答案】 C
18、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（ ）。
A.某商店为服装厂代销儿童服装
B.某公司将外购的饮料用于集体福利
C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费
D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程

【答案】 A
19、下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（ ）。
A.固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
B.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
C.对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
D.对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧

【答案】 D
20、下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。
A.房地产评估增值
B.双方合作建房后按比例分配自用房产
C.公司与公司之间互换房产
D.房地产开发公司为客户代建房产

【答案】 C
21、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（ ）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A.16.67
B.19.33
C.20.40
D.30

【答案】 B
22、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（　）。
A.补缴税款和滞纳金的处理决定
B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
C.核定税额
D.不予行政赔偿的决定

【答案】 A
23、（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（　）。
A.土地增值税实行四级超率累进税率
B.将房产无偿转移给法定继承人不征税
C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认
D.房地产评估增值应征收土地增值税

【答案】 D
24、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（ ）。
A.税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
B.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
C.纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
D.享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税

【答案】 A
25、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A.作为申请人的公民被宣告失踪的
B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
D.经行政复议机构准许达成和解的

【答案】 D
26、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（ ）可以提出复议申请
A.法人和其他组织的主管单位
B.承受其财产的法人或其他组织
C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
D.承受其权利义务的法人或其他组织

【答案】 D
27、下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（　）。
A.资源税实行从价计征或者从量计征
B.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额
C.从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量
D.从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额

【答案】 D
28、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（ ）科目进行反映。
A.借记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费——应交所得税”

【答案】 C
29、下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（ ）。
A.甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账
B.乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账
C.丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账
D.丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账

【答案】 B
30、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（ ）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。
A.2日
B.2个工作日
C.5日
D.5个工作日

【答案】 B
31、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（ ）。
A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请
B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
C.申请人只能书面申请行政复议
D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼

【答案】 B
32、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（ ）。
A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级
C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核
D.业务质量监控人不得由项目负责人选定

【答案】 C
33、（ ）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A.EXCEL管理
B.税务信息化管理
C.税务师管理
D.注册会计师管理

【答案】 B
34、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（　）元。
A.17753.12
B.19546.36
C.24735.66
D.29656.55

【答案】 C
35、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（　）营业执照的登记制度。
A.组织机构代码
B.统一社会信用代码
C.纳税人识别号
D.社会保险代码

【答案】 B
36、税务机关按照（ ）设置报验管理的有效期。
A.30天
B.60天
C.180天
D.跨区域经营合同执行期限

【答案】 D
37、2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（　）元。
A.47750
B.48000
C.79100
D.82000

【答案】 B
38、税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（ ）。
A.本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避
B.曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避
C.曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避
D.委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避

【答案】 D
39、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。
A.已税烟丝生产的卷烟
B.已税白酒为原料生产的白酒
C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
D.已税实木地板为原料生产的实木地板

【答案】 B
40、下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（　）。
A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
B.船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物
C.学校直接向环境排放污水
D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准

【答案】 C
41、应当由（ ）制定业务计划。
A.项目经理
B.项目助理
C.项目组成员
D.项目组负责人

【答案】 D
42、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。
A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
B.农产品销售发票
C.通行费电子发票的不征税发票
D.机动车销售统一发票

【答案】 C
43、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（　）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A.3
B.5
C.2
D.1

【答案】 A
44、下列情形中，（ ）的个体工商户应设立简易账。
A.注册资金为25万元
B.汽车修理修配厂月销售额为30000元
C.从事食品零售的企业月销售额为90000元
D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元

【答案】 B
45、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（ ）。
A.退休后再任职取得的收入
B.在就职单位取得的讲课收入
C.证券经纪人取得的佣金收入
D.个人购买体育彩票取得的中奖收入

【答案】 C
46、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（ ）对公告内容进行动态调整。
A.每月5日前
B.每月10日前
C.每月15日前
D.每月20日前

【答案】 B
47、涉税鉴证事项符合下列（ ）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额

【答案】 C
48、甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2 000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A.0
B.400
C.275
D.137.5

【答案】 D
49、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（ ）。
A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款

【答案】 B
50、下列关于税款追征权的表述，正确的是（ ）。
A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年
B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款

【答案】 C
51、下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。
A.涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果
B.在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通
C.业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明
D.针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险

【答案】 C
52、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ ）年。
A.1
B.3
C.5
D.10

【答案】 D
53、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（　）。
A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除

【答案】 C
54、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。
A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
B.农产品销售发票
C.通行费电子发票的不征税发票
D.机动车销售统一发票

【答案】 C
55、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（ ）。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
D.取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得

【答案】 A
56、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（ ）。
A.借：应付职工薪酬贷：库存商品
B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品

【答案】 D
57、2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（　）。
A.借：其他应付款 　　贷：以前年度损益调整 　　　　应交税费——增值税检查调整
B.借：应交税费——增值税检查调整 　　贷：应交税费——未交增值税
C.借：应交税费——未交增值税 　　贷：银行存款
D.借：其他应付款 　　贷：以前年度损益调整 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

【答案】 D
58、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（　）。
A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.0444

【答案】 B
59、下列车辆属于消费税征税范围的是（　　）。
A.沙滩车
B.雪地车
C.高尔夫车
D.乘用车

【答案】 D
60、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（　　）万元。
A.6
B.28.5
C.29.65
D.66

【答案】 B
61、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（ ）计算缴纳个人所得税。
A.工资所得
B.劳务所得
C.经营所得
D.偶然所得

【答案】 D
62、（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。
A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C.将购买国库券的利息作为免税收益申报
D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报

【答案】 D
63、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（ ）。
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.补充调整法

【答案】 C
64、关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（ ）万元。
A.50
B.100
C.250
D.500

【答案】 A
65、（ ）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。
A.释义
B.基本指引
C.职业道德指引
D.质量控制指引

【答案】 A
66、甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（　）。
A.0万元
B.72万元
C.88万元
D.120万元

【答案】 B
67、下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。
A.房地产评估增值
B.双方合作建房后按比例分配自用房产
C.公司与公司之间互换房产
D.房地产开发公司为客户代建房产

【答案】 C
68、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（ ）万元。
A.0
B.2.6
C.13
D.15.6

【答案】 B
69、（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（　）。
A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
B.某社区医疗服务中心自用房产
C.某公园的办公用房
D.某大学出租的房屋

【答案】 D
70、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（ ）。
A.项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
B.为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
C.执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划
D.业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人

【答案】 C
71、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（　）。
A.偷拍偷录
B.审阅书面材料
C.检查盘点实物
D.询问或函证事项

【答案】 A
72、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（　）元。
A.19832
B.20147
C.19998
D.20583

【答案】 A
73、按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（ ）。
A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
B.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份

【答案】 D
74、（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（　）。
A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C.将购买国库券的利息作为免税收益申报
D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报

【答案】 D
75、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（ ）。
A.撤销权
B.留置权
C.处分权
D.代位权

【答案】 D
76、2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（　）元。
A.4800
B.5200
C.6000
D.7200

【答案】 B
77、（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（　）。
A.将资产用于股息分配
B.将资产用于生产另一产品
C.将资产从总机构移送至境内分支机构
D.将资产由自用转为经营性租赁

【答案】 A
78、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（ ）。
A.唯一的一辆机动车
B.新购入的价值3000 元的餐桌
C.豪华住宅
D.古玩字画

【答案】 B
79、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A.将资产从总机构移送至分支机构
B.将资产由自用转为经营性租赁
C.将资产用于股息分配
D.将资产用于生产另一产品

【答案】 C
80、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（　）。
A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
B.投资者及职工工资不得在税前扣除
C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除

【答案】 D
81、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（　）。
A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

【答案】 D
82、（2017年真题）某公司拖欠 2016年度增值税 42万元，催缴无效，经县税务局局长批准， 2017年 3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（ ）。
A.提供纳税担保
B.税收保全措施
C.强制执行措施
D.税务行政协助

【答案】 C
83、某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（　　）。
A.实际收取的含增值税的全部价款
B.同类新金银首饰的不含税销售价格
C.新金银首饰的组成计税价格
D.实际收取的不含增值税的全部价款

【答案】 D
84、（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（　）。
A.继续教育
B.住房贷款利息
C.赡养老人
D.大病医疗

【答案】 D
85、（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（ ）。
A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税
B.委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率
D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税

【答案】 B
86、依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（　）。
A.投资企业所在地
B.被投资企业所在地
C.分配所得的企业所在地
D.负担、支付所得的企业所在地

【答案】 B
87、企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（　）。
A.收入类调整项目
B.资产类调整项目
C.扣除类调整项目
D.与取得收入无关的调整项目

【答案】 C
88、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（　）。
A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起

【答案】 D
89、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。
A.企业支付给兼职的工资
B.差旅费津贴、误餐补助
C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
D.个人从事彩票代销业务而取得的所得

【答案】 C
90、甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（　　）。
A.甲企业应计算原材料的销项税
B.乙企业应计算实木地板的销项税
C.甲企业可以抵扣实木地板的进项税
D.乙企业可以抵扣原材料的进项税

【答案】 C
91、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（ ）。
A.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人
B.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
C.税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告

【答案】 B
92、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（　　）万元。
A.7.5
B.22.5
C.31.88
D.5