2022-2025年税务师之税法一题库及答案.docx

2022-2025年税务师之税法一题库及精品答案

单选题（共800题）
1、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A.4.63
B.4.56
C.4.26
D.4.68

【答案】 A
2、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（ ）。
A.违约金
B.符合条件的代为收取的行政事业性收费
C.增值税销项税额
D.未逾期的高档化妆品包装物押金

【答案】 A
3、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A.234.69
B.244.69
C.270.86
D.245

【答案】 A
4、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月－2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
A.5040
B.5200
C.5600
D.5840

【答案】 A
5、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（ ）万元。
A.11300
B.10366.97
C.10697.25
D.6636.36

【答案】 C
6、 关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（ ）。
A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除
D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

【答案】 C
7、在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是()。
A.税收转让定价
B.国际税收协定
C.国际税收抵免制度
D.税收情报交换

【答案】 D
8、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下： （1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。 （2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。 （3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。 （4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。 （5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。 已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.0.32
B.0.40
C.0.52
D.0.60

【答案】 D
9、2020年4月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价240000元，另支付手续费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”，则张某应缴纳车辆购置税（　　）元。
A.24400
B.24000
C.24353.98
D.21592.92

【答案】 C
10、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（ ）。
A.计税依据
B.税率
C.课税对象
D.税目

【答案】 C
11、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（ ）。
A.《中华人民共和国环境保护税法》
B.《中华人民共和国企业所得税法》
C.《中华人民共和国增值税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】 B
12、（2017年真题）关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票
B.售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税
C.持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税
D.售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税

【答案】 D
13、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（ ）。
A.作为加计扣除20%的基数
B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除
C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除
D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数

【答案】 B
14、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（ ）。
A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格
B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格
D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格

【答案】 B
15、下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（ ）。
A.进口关税
B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费
C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
D.与进口货物视为一体的容器费用

【答案】 A
16、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2021 年 1 月应纳增值税－110 万元，出口货物“免抵退税额”160 万元。2021 年 1 月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。
A.0
B.2.5
C.5.5
D.8

【答案】 B
17、关于车辆购置税的说法，正确的是( )。
A.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税
B.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税
C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
D.纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税

【答案】 C
18、 某原油开采企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24 000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（ ）万元。（资源税税率为6%）
A.2160
B.2400
C.1440
D.1000

【答案】 A
19、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2020年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税2.6万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.6.79
B.16.15
C.32.75
D.12.85

【答案】 A
20、下列各项中，不享受免征增值税的是（ ）。
A.国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入
B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务
D.个人从事金融商品转让业务

【答案】 C
21、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：
A.86.23
B.85.33
C.86.61
D.73.86

【答案】 C
22、下列应税资源可以采用代扣代缴方式征收管理资源税的是()。
A.煤炭
B.原油
C.固体盐
D.天然气

【答案】 C
23、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下： （1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。 （2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。 （3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。 （4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。 （5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。 已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.4.63
B.4.56
C.4.26
D.4.68

【答案】 A
24、2018年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。（本题不考虑小微企业月销售额不超过3万元免征增值税）
A.0.09
B.0.11
C.0.12
D.0.20

【答案】 B
25、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（ ）。
A.进项税额全部不得抵扣
B.进项税额可以全额抵扣
C.以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额
D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额

【答案】 C
26、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A.51.65
B.50.15
C.27.59
D.0

【答案】 B
27、某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为30万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。（新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%；货车的成本利润率为10%）
A.14.96
B.12.09
C.11
D.10

【答案】 C
28、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A.29.27
B.21.34
C.28.31
D.26.93

【答案】 B
29、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A.163.08
B.163.05
C.163.04
D.162.84

【答案】 B
30、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（ ）元。
A.78640.25
B.84955.75
C.96000.00
D.12082.36

【答案】 B
31、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.45.75
B.24.29
C.18.97
D.18.05

【答案】 C
32、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（ ）。
A.黄酒
B.啤酒
C.其他酒
D.卷烟

【答案】 C
33、某供热企业为增值税一般纳税人， 2019 年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年2月应缴纳增值税()万元。
A.42.79
B.13.77
C.24.90
D.28.94

【答案】 B
34、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（　）。
A.转让国有土地使用权的外商投资企业
B.转让房屋的国家机关
C.合作建房后出售房产的合作企业
D.将办公楼用于出租的外商投资企业

【答案】 D
35、位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2020 年 4 月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款 30000 元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人） 不含税运费 2000 元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费 18000 元。 已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为 5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为 （ ）元。
A.118.42
B.123.68
C.126.32
D.131.58

【答案】 B
36、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A.666.06
B.679.50
C.500.57
D.514.01

【答案】 D
37、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（ ）。
A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

【答案】 A
38、下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
A.纳税人视同销售无形资产的，其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天
B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收取价款的当天
D.纳税人发生视同销售不动产的，其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天

【答案】 C
39、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A.219.42
B.210
C.132.3
D.128.45

【答案】 B
40、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021 年 2 月发生以下业务：
A.6.96
B.7.2
C.8
D.9

【答案】 D
41、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A.3.39
B.3.69
C.4.05
D.3.65

【答案】 C
42、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）。
A.高尔夫球包
B.竹制筷子
C.普通护肤护发品
D.电动汽车

【答案】 A
43、（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。
A.企业向员工交付工资
B.企业受托加工应税消费品
C.企业向境外支付特许权使用费
D.联合企业收购未税矿产品

【答案】 B
44、某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。
A.0
B.22.20
C.29.00
D.72.80

【答案】 B
45、根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（ ）。
A.酸奶
B.鱼罐头
C.茶饮料
D.玉米胚芽

【答案】 D
46、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。
A.37.92
B.36.48
C.34.20
D.38.09

【答案】 C
47、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A.1828.5
B.1750
C.1102.5
D.1070.39

【答案】 B
48、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10％，白酒消费税比例税率为 20％，定额税率 0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60％。）
A.10250.00
B.13450.00
C.15650.00
D.22250.00

【答案】 B
49、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：
A.48.52
B.49.21
C.57.20
D.48.34

【答案】 A
50、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（　　）。
A.转让国有土地使用权
B.房地产评估增值
C.合作建房，建成后转让的
D.房地产赠与

【答案】 B
51、2021 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A.8880
B.9324
C.17760
D.18648

【答案】 B
52、下列有关税法解释的说法中，不正确的是（ ）。
A.税收立法解释通常是指事后解释
B.税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据
C.字面解释是税法解释的基本方法
D.税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释

【答案】 B
53、（2017年）下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（ ）。
A.增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还
B.城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定
C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税
D.海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税

【答案】 B
54、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（　）。
A.《中华人民共和国环境保护税法》
B.《中华人民共和国企业所得税法》
C.《中华人民共和国增值税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】 B
55、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.2046.55
B.3752.51
C.2714.36
D.4041.23

【答案】 C
56、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.51
B.78
C.63
D.72

【答案】 D
57、甲企业将一台账面价值为 20 万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复 运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为 30 万元。该设备的境外修理费和料件费共 10 万元，发生境外运 费和保险费 3 万元。已知该设备进口关税税率为 20%。则甲企业应缴纳进口关税（ ）万元。
A.2
B.6.6
C.8.6
D.4.6

【答案】 A
58、下列有关税收立法权的说法，不正确的是（　）。
A.在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定
B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式
C.税务规章解释文本由主管司局负责起草,政策法规司参照规章送审稿审查程序提出意见，报局长批准后以公告形式公布
D.税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划分立法权的法律依据

【答案】 A
59、（2019年真题）某金店为增值税一般纳税人。2019 年 4 月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价 20 万元。已知旧款金银首饰回收折价 5 万元。该金店当月增值税销项税额（ ）万元。
A.0.58
B.1.73
C.2.30
D.2.88

【答案】 C
60、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（ ）。
A.逾期开发缴纳的土地闲置费
B.精装房的装修费
C.向回迁户支付的补差价款
D.为销售商品房发生的销售费用

【答案】 A
61、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（　）。
A.对深水油气田减征20%资源税
B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税
D.对低丰度油气田暂减征30%资源税

【答案】 B
62、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019 年9 月该企业的有关生产经营业务如下： （1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200 万元。 （2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。 （3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。 （4）进口小汽车3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12 万元、消费税3.79 万元。 （5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10 万元、税额1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8 万元、税额0.4 万元（均用于应税项目）。 已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题：
A.9.60
B.9.85
C.10.15
D.12.36

【答案】 B
63、下列业务不属于增值税视同销售的是（ ）。
A.单位无偿向其他企业提供广告服务
B.单位无偿为其他个人提供交通运输服务
C.单位无偿为关联企业提供建筑服务
D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

【答案】 D
64、下列关于比例税率的表述正确的是（　）。
A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例
B.比例税率的提高会带动平均税率的上升
C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系
D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高

【答案】 C
65、实行幅度比例税率的，其具体适用税率由（　 ）统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出。
A.省级税务机关
B.国家税务总局
C.财政部
D.省、自治区、直辖市人民政府

【答案】 D
66、某铁矿开采企业 2021 年 9 月开采铁矿石原矿 10000 吨，对外销售铁矿石原矿 2000 吨，取得不含税收入 140 万元；将 3000 吨用于选矿加工，当月销售选矿 500 吨，取得不含税收入 100 万元；将其中 1000 吨选矿移送加工铁锭，当月该企业未对外销售铁锭。该省铁矿石原矿税率 3.5％，铁矿石选矿税率 3％。该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。
A.24.5
B.20.15
C.17.15
D.13.9

【答案】 D
67、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.45.75
B.24.29
C.18.97
D.18.05

【答案】 C
68、下列关于资源税的说法，正确的是( )。
A.资源税属于特定行为税
B.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
C.冶金矿山铁矿石资源税减按规定税额标准的40%征收
D.资源税具有调节级差收入的作用

【答案】 D
69、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A.2227.68
B.1976.43
C.1983.93
D.2696.43

【答案】 C
70、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（ ）。
A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补 偿费
B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁 补偿费
C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费
D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

【答案】 A
71、下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。
A.大客车
B.中轻型商务客车
C.卡丁车
D.电动汽车

【答案】 B
72、某首饰商店为增值税一般纳税人，2019年12月采取以旧换新方式销售黄金项链100条，该项链零售价格为4500元/条，换入的旧项链作价2800元/条。以直接收款方式销售同款项链80条，每条另收取包装盒费200元。该商店上述业务的销项税额为（ ）元。
A.60973.45
B.62814.16
C.75469.03
D.95026.55

【答案】 B
73、根据《海关法》和《关税条例》规定，进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应向纳税义务人补征，下列关于补征的期限说法正确的是（　）。
A.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日半年补征
B.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日1年内补征
C.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日2年内补征
D.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日3年内补征

【答案】 B
74、2021 年 1 月，某汽车 4S 店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价 130 万元的小汽车 2 辆，含税价 160 万元的小汽车 5 辆。该 4S 店就上述业务应纳消费税（ ）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率 10%）
A.80
B.93.80
C.60.80
D.70.80

【答案】 D
75、 2021年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20 000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7 000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。
A.7213.50
B.7210.10
C.7213.60
D.7210

【答案】 B
76、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15％，2020 年 6 月发生如下业务：
A.0
B.0.72
C.1.14
D.1.62

【答案】 D
77、样品中被测物能被检测出的最低量称为
A.精密度
B.准确度
C.定量限
D.检测限
E.专属性

【答案】 D
78、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金2000万元，契税60万元，有关登记、过户手续费1万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元。则取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。
A.2000
B.2060
C.2061
D.2261

【答案】 C
79、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A.0
B.1.97
C.4.79
D.5.58

【答案】 D
80、（2019年真题）关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴纳增值税，下列说法正确的是（ ）
A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税

【答案】 C
81、王某于 2015 年 3 月购进一套住房，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元，契税1.5 万元，2016 年 7 月将其出售，取得含税销售收入 460 万元，王某销售该住房应纳增值税（ ）万元。
A.21.90
B.17.14
C.12.05
D.0

【答案】 A
82、以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是（ ）。
A.融资性售后回租
B.车辆停放
C.道路通行
D.广告位出租

【答案】 A
83、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（　）。
A.进口车辆用于销售的商业企业
B.应税车辆的购买使用者
C.免税车辆的受赠使用者
D.应税车辆的进口使用者

【答案】 A
84、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1 400元/吨，最近时期同类原油的
A.326.70
B.304.92
C.316.80
D.118.80

【答案】 C
85、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（ ）。
A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B.其他个人代开增值税发票时，放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税
C.纳税人放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税
D.符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当登记为增值税一般纳税人

【答案】 D
86、由偶然的原因所引起的的误差
A.绝对误差
B.相关
C.系统误差
D.偶然误差
E.相对误差

【答案】 D
87、（2016年真题）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（ ）日内。
A.10
B.15
C.30
D.60

【答案】 D
88、下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（ ）。
A.每污染当量
B.每吨
C.超标分贝
D.每立方米

【答案】 D
89、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）。该批货物应转出进项税额（ ）万元。
A.27.81
B.39.81
C.40.17
D.35.26

【答案】 B
90、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.0.66
B.0.73
C.0.64
D.0.69

【答案】 A
91、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A.2177.28
B.2277.28
C.2419.2
D.2688

【答案】 A
92、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（ ）万元。
A.0
B.11.00
C.32.00
D.72.80

【答案】 B
93、（2010年）关于税法适用原则的说法，正确的是（ ）。
A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则

【答案】 B
94、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（ ）。
A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减

【答案】 D
95、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（　）日内向税务机关出具复核意见。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日

【答案】 C
96、某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为（ ）元。
A.2520
B.35000
C.63000
D.100800

【答案】 D
97、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（　）日内申报并缴纳税款。
A.10
B.15
C.20
D.30

【答案】 B
98、西安某女性消费者 2018 年 5 月支付含税总价 29 万元购入一新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2021 年 8 月末因该车有严重质量问题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是（ ）万元。
A.0
B.1.75
C.1.80
D.2.18

【答案】 B
99、下列各项中，不享受免征增值税的是（ ）。
A.国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供