2022-2025年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷A卷含答案.docx

2022-2025年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷A卷含答案

单选题（共800题）
1、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（ ）。
A.《中华人民共和国城市维护建设税法》
B.《中华人民共和国企业所得税法》
C.《中华人民共和国增值税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】 B
2、下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（ ）。
A.2023 年 12 月 31 日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
B.2023 年 12 月 31 日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税
C.2023 年 12 月 31 日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
D.2019 年 6 月 1 日起至 2025 年 12 月 31 日，对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税

【答案】 D
3、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A.8.81
B.68.81
C.11.43
D.8.00

【答案】 D
4、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A.1098
B.1099.80
C.1638
D.1638.80

【答案】 B
5、下列关于税法的运行说法不正确的是（　）。
A.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件
B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查
C.税收规范性文件具有可诉性
D.税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章

【答案】 C
6、2021 年 5 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 5.45 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。
A.0.45
B.0.49
C.0.65
D.0.71

【答案】 A
7、位于县城的一般纳税人甲企业，2021 年 1 月转让 10 年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入 1260 万元，原建造成本为 735 万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
A.1.25
B.1.75
C.3
D.4.2

【答案】 C
8、下列关于课税对象的说法，错误的是（　）。
A.课税对象是税法中规定的征税的目的物
B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
C.课税对象是从量的方面对征税所作的规定
D.课税对象随着社会生产力的发展变化而变化

【答案】 C
9、下列关于关税特点的表述中，说法不正确的是（ ）。
A.征收的对象是进出境的货物和物品
B.关税是单一环节的价外税
C.有较强的涉外性
D.征收的对象是进出境的货物、劳务、服务

【答案】 D
10、某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2021年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2021年1月应当缴纳的增值税是（ ）万元。
A.3
B.3.34
C.3.85
D.5

【答案】 A
11、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：
A.5850
B.1200
C.3510
D.3600

【答案】 C
12、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A.甲市
B.乙市
C.甲市或乙市
D.双方商议的地区

【答案】 B
13、关于消费税的特点，下列说法错误的是（ ）。
A.税负不具有转嫁性
B.征税项目具有选择性
C.征收方法具有多样性
D.税收调节具有特殊性

【答案】 A
14、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：
A.52.80
B.76.12
C.78.80
D.88.00

【答案】 B
15、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A.2.19
B.2.25
C.2.30
D.2.42

【答案】 A
16、（2020年真题）关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（ ）。
A.应税噪声以分贝数为计税依据
B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据
C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据
D.应税大气污染物排放量为计税依据

【答案】 B
17、某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年12月内销高档手表取得不含增值税销售额100万元、出口高档手表离岸价格为120万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为20万元。已知高档手表适用的增值税征税率为13%、退税率为10%，消费税税率为20%。该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为（ ）万元。
A.3.4
B.12
C.27.4
D.34

【答案】 A
18、甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2020年8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（ ）。
A.甲企业不需要转出进项税额
B.甲企业应转出进项税额102万元
C.甲企业应转出进项税额86.7万元
D.甲企业应计提销项税额86.7万元

【答案】 C
19、2010年某公司进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2010年该公司进口环节应纳消费税( )万元。
A.100.80
B.288.88
C.420.34
D.1183.64

【答案】 C
20、下列有关营改增增值税征税范围的表述中，不正确的是（　）。
A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税
B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税
D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税

【答案】 D
21、（2018年真题）增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.住宿服务
B.餐饮服务
C.信息技术服务
D.货物运输服务

【答案】 B
22、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A.1460.46
B.1156.46
C.523.37
D.493.65

【答案】 C
23、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A.161.57
B.168.07
C.207.07
D.160.79

【答案】 B
24、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A.2227.68
B.1976.43
C.1983.93
D.2696.43

【答案】 C
25、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。
A.20.94
B.4.20
C.3.00
D.7.70

【答案】 B
26、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（　）万元。
A.32.5
B.20
C.51.5
D.0

【答案】 C
27、下列行为属于土地增值税征税范围的是（ ）。
A.转让集体所有土地使用权
B.事业单位出租闲置房产
C.国有土地出让
D.企业以房地产抵债

【答案】 D
28、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：
A.261264.70
B.430570.59
C.363785.30
D.366335.30

【答案】 D
29、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（ ）。
A.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税
B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日
C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日
D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日

【答案】 A
30、某企业2020年12月进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有增值税专用发票）。该企业进口环节应纳增值税为（　）万元。
A.23.40
B.19.50
C.23.43
D.30.00

【答案】 A
31、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（ ）。
A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
C.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年24000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税
D.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

【答案】 D
32、某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入 400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（ ）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）
A.84000
B.88000
C.92200
D.96200

【答案】 D
33、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（ ）。
A.耕地占用税
B.借款利息费用
C.房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税
D.土地出让金

【答案】 A
34、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（　）。
A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
B.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》
C.国家税务总局在执法过程中作出的解释
D.全国人大及其常委会对税收法律的解释

【答案】 C
35、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2021 年 9 月份内销产品应纳增值税为 100 万元，外销产品退税 40 万。该企业 2021 年 9 月应交城建税是（ ）万元
A.3
B.4.2
C.5
D.7

【答案】 D
36、某企业为环境保护税的纳税人，该企业 2018 年 4 月直接向河流排放总铅 5000 千克，已知总铅污染当量值 0.025 千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量 4 元。甲企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。
A.800000
B.500000
C.824000
D.850000

【答案】 A
37、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A.1440
B.1476
C.1500
D.1536

【答案】 D
38、下列关于税务规范性文件的特征，说法不正确是（　）。
A.属于立法行为的行为规范
B.适用主体的非特定性
C.具有向后发生效力的特征
D.不得设定税种开征、停征、减免退补税

【答案】 A
39、（2018年）2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（　）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支
A.2.05
B.5.35
C.5.72
D.2.17

【答案】 D
40、根据增值税相关规定，下列说法正确的是（ ）。
A.单位取得存款利息应缴纳增值税
B.工会组织收取工会经费应缴纳增值税
C.单位获得财产保险赔付应缴纳增值税
D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金，不缴纳增值税

【答案】 D
41、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（ ）元。
A.5000
B.6250
C.7500
D.15000

【答案】 C
42、2020年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税（　）万元。
A.15
B.55
C.60
D.80

【答案】 D
43、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（ ）。
A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税
B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本
D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税

【答案】 B
44、某汽车生产企业（为增值税一般纳税人）2020年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险3500元，由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票；还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元（运费发票未开具给购买方）。则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为（ ）元。
A.1019911.50
B.1020512.82
C.1023504.27
D.1006410.26

【答案】 A
45、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：
A.267.94
B.275.07
C.275.0
D.276.4

【答案】 C
46、在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（ ）。
A.从价税
B.复合税
C.选择税
D.滑准税

【答案】 D
47、（2011年）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（）。
A.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款
B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款
D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

【答案】 B
48、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　）元。
A.24990
B.27300
C.36890
D.47600

【答案】 B
49、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（　　）万元。
A.3.84
B.3.60
C.4.24
D.4.32

【答案】 D
50、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（　　）万元。
A.27.95
B.28.02
C.30
D.60

【答案】 A
51、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A.11.51
B.9.6
C.10.5
D.11.7

【答案】 C
52、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（ ）。
A.3%
B.5%
C.7%
D.10%

【答案】 B
53、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A.672.73
B.523.81
C.400.00
D.308.26

【答案】 D
54、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处（ ）罚款。
A.1万元以上5万元以下
B.3万元以上10万元以下
C.1万元以下
D.5万元以上50万元以下的罚款

【答案】 D
55、下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是（ ）。
A.农业生产规模化养殖排放的应税污染物免征环境保护税
B.机动车、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免征环境保护税
C.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按70%征收环境保护税
D.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税

【答案】 D
56、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（ ）。
A.提供扣除项目金额不实的
B.隐瞒、虚报房地产成交价格的
C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

【答案】 C
57、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A.33.5
B.25
C.15
D.35.5

【答案】 D
58、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（　）。
A.签订房地产建筑合同之日起30日内
B.转让房地产合同签订之日起7日内
C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

【答案】 B
59、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。 其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A.0
B.0.17
C.0.2
D.0.15

【答案】 D
60、下列有关城建税计税依据说法错误的是（ ）。
A.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据
B.中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据
C.实行增值税期末留抵退税政策的企业，其退还的增值税税额属于城建税计税依据
D.个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据

【答案】 C
61、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.22843.39
B.26944.78
C.26969.79
D.22868.39

【答案】 B
62、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（ ）。
A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额
B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额
C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份
D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人

【答案】 B
63、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A.156850.00
B.160765.46
C.154777.51
D.159844.51

【答案】 B
64、下列关于关税的表述中，正确的是（　）。
A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起30日内，向指定银行缴纳税款
B.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起6个月内办理有关退税手续
C.关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内
D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物进境地海关申报

【答案】 C
65、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A.18720.00
B.18900.00
C.21600.00
D.21780.00

【答案】 D
66、关于关税特点的说法，正确的是（　）。
A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
B.关税是多环节征收的价内税
C.关税是单一环节征收的价外税
D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

【答案】 C
67、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（ ）元。
A.70300.00
B.125800.00
C.146261.82
D.129480.00

【答案】 C
68、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。
A.鞭炮
B.实木地板
C.高档手表
D.粮食白酒

【答案】 D
69、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（　）。
A.车辆购置税采取价内征收，计税价格中包含车辆购置税税额
B.车辆购置税实行一车一申报制度
C.车辆购置税实行一次性征收
D.购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税

【答案】 A
70、根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（ ）。
A.天然卤水
B.二氧化碳气
C.金
D.地热

【答案】 D
71、研究两个变量之间是否存在确定关系的统计学方法
A.绝对误差
B.相关
C.系统误差
D.偶然误差
E.相对误差

【答案】 B
72、某烟草公司 2021 年 8 月 8 日到邻县收购烟叶支付价款 88 万元，另向烟农支付了价外补贴 10 万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（ ）。
A.烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税17.6万元
B.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税
C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日
D.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元

【答案】 C
73、某商场为增值税一般纳税人，2020 年12 月举办促销活动，全部商品8 折销售。实际取得含税收入380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680 元，该商场当月销项税额是（ ）元。
A.43638.58
B.55213.68
C.64600.00
D.80750.00

【答案】 A
74、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A.351.00
B.351.45
C.311.02
D.351.40

【答案】 D
75、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元，该押金于2020年4月收取。该企业当月应缴纳消费税（　　）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）
A.0.75
B.0.85
C.2.34
D.3.35

【答案】 B
76、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（　）。
A.可以开具增值税专用发票
B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
D.以卖出价为计税销售额

【答案】 B
77、某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:
A.3.30
B.0
C.1.98
D.2.28

【答案】 C
78、2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（ ）万元。
A.1280
B.1880
C.1895
D.1940

【答案】 B
79、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期 5 年，不含税租金共计 180 万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额 36 万元，税额 3.24 万元。4 月准予从销项税额抵扣的进项税额（ ）万元。
A.0.45
B.0.5
C.3.24
D.3.6

【答案】 C
80、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%，该企业当月应纳资源税（ ）万元。
A.120
B.144
C.168
D.168.05

【答案】 C
81、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（ ）。
A.农业生产者销售外购的农业产品
B.普通的商业企业进口供残疾人专用的物品
C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资
D.商场（一般纳税人）销售的水产品罐头

【答案】 C
82、甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向乙商场销售办公用品，合同约定全部价款100万元，同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的折扣，乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵，甲企业给予其2万元的折扣，已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为（ ）万元。（上述金额均含增值税）
A.11.16
B.11.27
C.11.39
D.12.74

【答案】 B
83、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A.1.05
B.1.14
C.1.67
D.1.30

【答案】 B
84、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A.0.65
B.0.49
C.0.80
D.0

【答案】 B
85、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A.4000
B.4160
C.8000
D.8320

【答案】 D
86、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（ ）万元。（关税税率10%）
A.3
B.3.1
C.3.3
D.3.4

【答案】 C
87、（2013年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。
A.税法是以规定纳税义务为核心构建的
B.税法是综合性法律体系
C.税法属于制定法
D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和

【答案】 A
88、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A.40.00
B.48.00
C.36.99
D.57.00

【答案】 C
89、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.1744.58
B.1649.22
C.1769.22
D.1938.42

【答案】 D
90、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.在运输工具舱位承包业务中，承包方无须缴纳增值税，以发包方为纳税人
B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

【答案】 C
91、根据税法运行的相关规定，下列各项中，（　　）是税收立法的核心问题。
A.制定税法
B.确定征税主体
C.确定纳税主体
D.税收立法权的划分

【答案】 D
92、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.20000
B.400
C.8
D.0

【答案】 A
93、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（ ）。
A.无合同约定的，在一年之内计入
B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入
C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内
D.无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额

【答案】 D
94、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：
A.236320
B.133831.05
C.317920
D.457320

【答案】 B
95、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（ ）之日实施的税率。
A.违反规定的行为发生
B.运输工具申报进境
C.海关接受纳税义务人填写报关单
D.申报进口

【答案】 A
96、某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，2019年12月用自产市场价格为80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得农产品销售发票，换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%，其余部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税（ ）元。
A.1203.54
B.2003.54
C.1603.54
D.2363.54

【答案】 C
97、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.18909
B.20909
C.18900
D.21010

【答案】 A
98、2013年3月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元，该商场当月应纳消费税（ ）万元。（金银首饰消费税税率5%）
A.0.35
B.0.45
C.0.60
D.0.75

【答案】 A
99、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A.7.68
B.11.52
C.15.36
D.19.20

【答案】 A
100、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.47.16
B.48.02
C.52.54
D.41.23

【答案】 B
101、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（ ）。
A.防汛部门专用指挥车
B.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆
C.部队特种车改装成后勤车
D.森林消防部门专用指挥车

【答案】 C
102、某企业 2021 年 7 月进口载货汽车 1 辆；8 月在国内市场购置载货汽车 2 辆，支付全部价款为 75 万元（不含增值税），另支付车辆装饰费 2000 元，取得增值税普通发票；9 月受赠小汽车 1 辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（ ）。
A.国内购置载货汽车的计税依据为 84.75 万元
B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
D.国内购置载货汽车的计税依据为 75.2 万元

【答案】 B
103、下列各项货物中，适用9%增值税税率的是（ ）。
A.玉米皮
B.饺子皮
C.中成药
D.茶饮料

【答案】 B
104、（2011年）法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。
A.全面性
B.专属性
C.判例性
D.目的性

【答案】 B
105、下列行为中