2025年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力测试试卷A卷附答案.docx

2025年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力测试试卷A卷附答案

单选题（共800题）
1、下列关于固定资产折旧会计处理的表述中，正确的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 D
2、下列关于上市公司分红的说法中，错误的是（）。
A.上市公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，提出差异化的现金分红政策
B.公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到20％
C.公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到60％
D.公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80％

【答案】 C
3、下列关于科创板上市公司各类申请文件签字要求的说法，正确的有（　　）。
A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
E.Ⅰ、Ⅴ

【答案】 C
4、（　　）制定保荐代表人自律管理规范，组织非准入型的水平评价测试，保障和提高保荐代表人的专业能力水平。
A.中国证券业协会
B.中国证监会
C.证券公司
D.国务院

【答案】 A
5、 下列属于流转税的有（　　）。
A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D.1.Ⅱ.Ⅲ

【答案】 C
6、2014年1月1日。甲公司从非关联方处购买了A公司80％的股权，实际支付款项4200万元。购买日，A公司一项土地使用权公允价值为2000万元，账面价值为500万元，剩余使用年限10年，采用直线法进行摊销，此外其他资产及负债的公允价值与账面价值相等。A公司净资产账面价值为3500万元。2014年1月1日至2015年12月31日，A公司账面净利润为1500万元，无其他所有者权益变动。2016年1月1日，甲公司全资子公司乙公司用5700万元从甲公司处购买了A公司80％股权，下列说法正确的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、
C.Ⅰ、Ⅲ、
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
7、2015年某公司的下列交易或事项中，可能引起期初留存收益发生变化的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
8、以下属于创业板首次公开发行股票的条件要求的有（ ）。
A.发行人只能经营一种业务
B.发行人最近3年主营业务没发生变更
C.发行人最近2年董事、监事、高级管理人员没发生重大变化
D.发行人最近2年实际控制人没有发生变更

【答案】 D
9、根据《证券市场资信评级业务管理办法》，下列说法中正确的有（ ）。
A.资信评级机构从事证券市场资信评级业务，应当向证监会备案
B.证监会及其派出机构依法对证券评级业务活动进行自律管理
C.证券评级机构应当建立证券评级业务档案管理制度，业务档案的保存期限不得少于20年，自业务委托结束之日起算
D.证券评级机构应当在上半年结束之日起4个月内，向注册地证监会派出机构报送包含经营情况、财务会计报告、评级质量控制情况、评级结果的准确性和稳定性统计情况等内容的半年度报告

【答案】 A
10、根据证券法律制度的规定，下列情形中，须经中国证监会核准的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
11、下列属于深交所主板上市公司控股股东、实际控制人及其关联人占用上市公司资金禁止性行为的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
12、在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（　　）
A.A持股2％与B持股1.5％联合提出
B.董事会
C.监事会
D.董事会秘书

【答案】 A
13、经股东大会批准，2017年1月1日，甲公司向50名高管人员每人授予1万份股票期权。根据股份支付协议规定，这些高管人员自2017年1月1日起在甲公司连续服务3年，即可以每股5元的价格购买1万股甲公司普通股。2017年1月1日，每份股票期权的公允价值为15元。2017年没有高管人员离开公司，甲公司预计在未来两年将有5名高管离开公司。2017年12月31日，甲公司授予高管的股票期权每份公允价值为13元。甲公司因该股份支付协议在2017年应确认的职工薪酬费用金额是（ ）万元。
A.195
B.216.67
C.225
D.250

【答案】 C
14、某企业当期净利润为800万元，投资收益为80万元，与筹资活动有关的财务费用为45万元，经营性应收项目增加60万元，经营性应付项目减少30万元，固定资产折旧为35万元，无形资产摊销为15万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（ ）万元。
A.415
B.725
C.450
D.500

【答案】 B
15、根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》的规定，下列说法正确的有（ ）。
A.Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅲ
E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 D
16、中小非金融企业集合票据发行时必须披露的信息包括（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
17、甲企业是一家大型机床制造企业，2013年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2014年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10％支付违约金。至2013年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床，由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑其他因素，2013年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是（　　）。[2015年5月真题]
A.确认预计负债20万元
B.确认预计负债30万元
C.确认存货跌价准备20万元
D.确认存货跌价准备30万元

【答案】 A
18、某期间市场无风险报酬率为10％，市场平均风险股票必要报酬率为16％，股票的β值为1．1，则股票的成本为（　　）。
A.10％
B.16％
C.16.6％
D.26％

【答案】 C
19、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，与商品、劳务及动产设备相关的增值税税率为17%，与土地使用权相关的税率为11%。2016年，甲公司以一项土地使用权换入乙公司一批存货及一台管理用动产设备。甲公司换出土地使用权的账面价值为900万元，计税价格为1100万元。乙公司换出存货的账面价值为400万元，计税价格为500万元，换出固定资产的账面价值为600万元，计税价格为700万元。甲公司另向乙公司支付银行存款183万元。不考虑其他因素，假设该项交换不具有商业实质。下列说法不正确的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
20、甲公司2016年财务报表于2017年4月10日对外报出，假定其2017年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整2016年财务报表的是（ ）。
A.Ⅰ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅲ

【答案】 D
21、下列情形，投资者可以向证监会提出免于发出要约的申请，证监会自收到符合规定的申请文件之日起10个工作日内未提出异议的，相关投资者可以向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的有（）。
A.收购人与出让人能够证明本次股份转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化
B.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%
C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司拥有的权益
D.因所持优先股表决权依法恢复导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%

【答案】 B
22、以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
23、下列交易或事项的会计处理正确的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
24、截至2019年12月31日，甲上市公司的总资产为4亿元，净资产为0.9亿元，甲公司2019年度的营业收入为3亿元。根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，甲公司在2020年10月发生的下列哪些行为，构成重大资产重组（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
25、甲公司于2015年1月1日，发行期限5年期的公司债券，面值1亿元，发行总额为10450万元，年末支付利息，到期还本，辅助费用50万元，实际年利率5％，工程于2015年1月1日开工，年末未完工，2015年支出如下：1月1日，支出2400万元；7月1日，支出3000万元。闲置剩余资金理财收益率为每月0．2％，则2015年资本化金额为（ ）。
A.424
B.270
C.520
D.364

【答案】 D
26、甲公司拟在中小板上市，乙公司为其控股股东，丙公司为乙公司全资子公司。李某为甲公司董事长兼总经理，下列说法正确的有（ ）。
A.Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
27、甲企业计划配股，2009年一2011年可供分配利润为5000万，4300万和4500万，企业计划2012年配股，则企业过去三年以现金方式分配的股利罕少为（　　）
A.1380万元
B.960万元
C.4140万元
D.460

【答案】 A
28、以下关于证券公司次级债的说法正确的有（ ）。[2015年5月真题]
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅳ

【答案】 A
29、甲房地产公司于2013年1月1日将一栋商品房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年，每年12月31日收取租金100万元。出租的时候，该商品房的成本为2000万元，公允价值为2200万元。2013年12月31日，该商品房的公允价值为2150万元。甲公司2013年应确认的公允价值变动损益为（ ）万元。
A.损失50
B.收益150
C.收益100
D.损失100

【答案】 A
30、根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，以下说法正确的是（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
31、下列有关股份有限公司监事会或监事的说法正确的是（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
32、不考虑其他因素，下列各方中，构成甲公司关联方的是（ ）。
A.与甲公司同受乙公司重大影响的长江公司
B.与甲公司存在长期业务往来，为甲公司供应40％原材料的黄河公司
C.与甲公司共同出资设立合营企业的合营方长城公司
D.对甲公司具有重大影响的个人投资者丙全额出资设立的黄山公司

【答案】 D
33、根据《上市公司收购管理办法》，下列关于要约收购的说法正确的有（　　）。[2016年9月真题]
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

【答案】 C
34、出现以下哪些情况时，公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会？（　　）
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

【答案】 B
35、以下关于上市公司员工持股计划的说法正确的是（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅴ
E.Ⅵ

【答案】 D
36、甲公司授予员工股票期权，确定股票期权公允价值时，需要考虑的因素有（）。
A.Ⅰ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅲ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
37、某企业年销售收入600万元，产品变动成本300万元，销售和管理变动成本60万元，固定成本200万元。则( )。
A.Ⅰ,Ⅱ
B.Ⅱ,Ⅲ
C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

【答案】 A
38、下列关于精选层投资价值研究报告的说法，正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
39、某证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务，下列关于其应当具备的条件描述正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
40、以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查说法正确的有（ ）
A.主板上市公司2012年10月15日公开增发，至少2012年12月31日前要现场检查一次
B.创业板公司2012年4月15日首发上市，至少2012年12月31日前要现场检查一次
C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要现场检查一次
D.创业板上市公司上一年信息披露工作考核结果为C，保荐机构和保荐代表人应当至少每季度对上市公司进行一次定期现场检查

【答案】 B
41、根据《证券公司短期融资券管理办法》，下列说法正确的是（　　）。
A.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资产的60%
B.证券公司短期融资券可以在上海证券交易所固定收益证券综合电子平台发行和交易
C.中国人民银行每1年调整1次发行人的待偿还短期融资券余额上限，并将该余额上限情况向全国银行间债券市场公示
D.中国人民银行可以对证券公司待偿还短期融资券余额与该证券公司净资本的比例上限进行调整

【答案】 D
42、A投资者2016年9月30E1向某券商融券，卖出10万股8股票，融券期限4个月，融券卖出价格10元／股，融券年利率为12％，2016年11月30日B股票价格为9元每股，2016年12月31日价格为7元每股，2017年1月31日股票价格为8元每股，2017年1月31日投资者平仓结算，则下面说法正确的是（）。
A.Ⅰ、Ⅳ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、
D.Ⅲ、

【答案】 B
43、下列会计处理正确的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅴ
C.Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
44、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，下列关于证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件，说法正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
45、下列人员能够进入首次公开发行股票簿记现场的有（　　）。
A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅰ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

【答案】 C
46、根据《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，下列应承担“招股说明书验证”工作责任的是（　　）。
A.发行人
B.发行人律师
C.保荐机构
D.保荐代表人
E.注册会计师

【答案】 C
47、下列关于上市公司定期报告涉及会计差错更正及非标审计意见的说法，正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

【答案】 C
48、根据《上市公司收购管理办法》，关于通过证券交易所的证券交易，拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%的投资者及其一致行动人，下列说法正确的有（　　）
A.Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ
E.Ⅰ、Ⅴ

【答案】 A
49、下列属于发行公司债券内部增信措施的有（　　）。
A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 D
50、2016年12月31日，甲证券公司向乙企业订购印有甲公司标志、为促销宣传准备的毛绒玩具，预付款100万元，2017年3月31日到货并收到相关发票，按计划于2017年4月向客户及潜在客户派发。不考虑税费等其他因素，甲公司的下列会计处理正确的是（ ）。
A.Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.I
D.Ⅰ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅲ

【答案】 D
51、根据《上交所股票上市规则》，上市公司发生的下列交易，应及时披露的有（）。Ⅰ．交易涉及的资产总额占上市公司最近一期经审计总资产的10%以上
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
52、首次公开发行股票招股说明书披露风险因素的基本要求包括( )。
A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ
B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

【答案】 C
53、下列情形中导致拟申请挂牌公司不符合挂牌条件的是（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
54、根据《信息披露违法行为行政责任认定规则》，以下不属于应认定为从轻或者减轻处罚的考虑情形的是（ ）。
A.未直接参与信息披露违法行为
B.在信息披露上有不良诚信记录并记人证券期货诚信档案
C.在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告
D.受他人胁迫参与信息披露违法行为

【答案】 B
55、关于可转换公司债券的发行核准程序，下列说法错误的是（ ）。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅲ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 D
56、 下列项目中，不能同时影响资产和负债发生变化的是（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
57、下列投资者中可以参与全国股份转让系统挂牌公司股票定向发行的有（　　）。[2016年5月真题]
A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ

【答案】 A
58、以下为上市公司不得公开发行公司债券的情形的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
59、某人被证监会采取证券市场禁入措施，则在禁入期间不能担任（　　）。
A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 D
60、上市公司重大资产重组，购买资产实现利润盈利预测为4000万元，实际实现利润3000万元，则以下说法正确的有（ ）。[2015年5月真题]
A.保荐机构需要在股东大会上公开说明未达到盈利预测的原因
B.保荐机构和上市公司法定代表人需要在股东大会上公开致歉
C.上市公司法定代表人应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉
D.证监会需对保荐机构出具警示函

【答案】 C
61、保荐机构应在发行保荐书中发表明确意见的事项包括（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
62、甲公司2010年度利润总额为2600万元，2010年经营期间受到行政罚款200万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为2000万元，折旧年限为10年，净残值为0。企业所得税率为25％，当年为固定资产折旧年限第1年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0，以下说法正确的是（　　）。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅳ

【答案】 B
63、公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
64、上市公司出现的下列情形中，构成其非公开发行优先股障碍的有（）。
A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
65、保荐机构推荐发行人证券上市，应当向证券交易所提交上市保荐书，上市保荐书应当包括（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 D
66、根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》，下列关于资产支持证券的说法正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

【答案】 B
67、根据规定，下列金融资产的初始计量表述正确的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
68、公司债券上市交易后，发行人发生（　　）等重大事项，且未及时披露的，深圳证券交易所可以对该债券停牌，待相关公告披露后予以复牌。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 D
69、在创业板上市的甲公司，董事会成员11名，其中独立董事5名，下列表述不符合规定的有( )。
A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ
C.Ⅲ,Ⅳ
D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

【答案】 D
70、下列关于擅自公开或者变相公开发行证券的处罚，正确的有（　　）。
A.Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
71、 内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（　　）
A.可抵扣暂时性差异
B.应纳税暂时性差异
C.确认递延所得税资产
D.确认递延所得税负债
E.永久性差异

【答案】 A
72、连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件，股东可以（　　）
A.请求公司以合理价格收购其股权
B.不经他人同意将股份转让
C.该决议无效
D.可以请求法院撤销

【答案】 A
73、根据《深圳证券交易所上市委员会工作细则》，上市委员会审议下列事项时，不适用特别程序审议的是（　　）。
A.优先股的上市和挂牌转让
B.首次公开发行股票的上市
C.可转换公司债券的上市
D.可交换公司债券的上市
E.首次公开发行存托凭证的上市

【答案】 D
74、根据《证券发行与承销管理办法》，首次公开发行股票的下列情形中，应当中止发行的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 A
75、甲公司为集成电路生产企业，适用的所得税税率为25%，2016年实现利润总额为2000万元。企业在2016年决定自2017年1月1日起开始生产线宽为0.2微米的集成电路，税法规定，对于集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税。已知2016年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该企业2016年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。除上述事项外，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

【答案】 D
76、根据《首发业务若干问题解答（一）》，下列关于发行人申报前后新增股东的说法，正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
77、外国投资者以股权并购境内公司所涉及到的股权的说法，正确的有（ ）。
A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 A
78、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐业务规程的说法，正确的是（　　）。
A.保荐工作底稿应该真实、准确、完整地反映整个保荐工作的全过程，保存期不得少于20年
B.保荐机构应当建立工作底稿制度，按每一保荐代表人建立独立的保荐工作底稿
C.保荐机构的部门负责人、内核负责人监督，执行保荐业务各项制度并承担相应的责任
D.保荐机构应当健全证券发行上市的尽职调查制度、对发行上市申请文件的内部核查制度
E.刊登证券发行募集文件前终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起10个工作日内分别向中国证监会报告，说明原因

【答案】 A
79、关于首次公开发行并在创业板上市股票的注册程序，下列说法正确的是（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 D
80、回收期法是投资项目评估的辅助方法，其优点有( )。
A.Ⅲ,Ⅴ
B.Ⅰ,Ⅳ
C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

【答案】 B
81、下列关于债券转让价格的说法，正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 D
82、以下关于上市公司股权激励的说法正确的是（）。
A.Ⅰ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、
C.Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
83、某上市公司拟向孙某、杨某、李某、陈某发行股份购买其所持的甲公司100%股份，四人分别持有甲公司5%、20%、35%、40%的股份。该项交易在证监会审核期间因涉嫌内幕交易被证监会立案调查而暂停审核。下列说法中正确的有（　　）。
A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
84、在所有者权益变动表中，企业应当单独列示反映信息的项目有( )。
A.Ⅰ,Ⅱ
B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ
D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

【答案】 D
85、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书（2020年修订）》，以下说法正确的是（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
86、根据《关于进一步改革和完善新股发行体制的指导意见》，关于新股投资风险特别公告，下列说法错误的有( )。
A.任何投资者如参与网上申购，均表明其接受最终确定的发行价格
B.发行人上市后所有股票均为可流通股份
C.任一股票配售对象只能选择网上一种方式进行申购，不允许选择网下方式
D.单个投资者只能使用一个合格账户进行申购

【答案】 C
87、"以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
88、下列有关非金融企业债务融资工具簿记建档的说法，正确的是（　　）。
A.簿记管理人应加强簿记文档管理，认真核对，完整保存申购定单、集体决策记录等簿记相关资料，保存期至当期债务融资工具本息兑付结束后的五年止
B.簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策制度，对债务融资工具发行利率（价格）、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行决策，参与集体决策的总人数不得少于两名
C.发行人选择多家机构作为簿记管理人的，可以在各自场所分别进行簿记
D.簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由证券承销部对簿记建档过程进行全程监督
E.发行人及簿记管理人应不迟于发行首日向市场公开披露薄记建档发行结果，同时向中国银行间市场交易商协会报告

【答案】 A
89、发行人发行新股的，在取得中国证监会的核准批文后因发生重大事项或重大变化而不再符合发行条件的，( )应督促发行人主动交回已取得的核准批文。
A.主承销商
B.财务顾问
C.注册会计师
D.投资总顾问

【答案】 A
90、对于企业取得长期股权投资时发生的各项费用，下列表述正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

【答案】 D
91、关于非金融企业债务融资工具，以下说法正确的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
92、以下可以作为资产支持证券发起机构的是（）。
A.事业单位
B.企业集团
C.证券公司
D.商业银行

【答案】 D
93、甲公司和乙公司分别是A公司控制下的两家全资子公司。2008年7月1日，甲公司定向增发4000万股自母公司A公司处取得乙公司100％的股权。甲公司2007年度净利润为3000万元，乙公司2007年度净利润为500万元；甲公司2008年度合并净利润为5000万元，其中包括被合并方乙公司在合并前实现的净利润450万元。合并前甲公司发行在外的普通股为20000万股。假定除定向增发股票外，股数未变，甲公司和乙公司采用的会计政策相同，两家公司在合并前未发生交易，合并前甲公司旗下没有子公司。甲公司合并利润表中基本每股收益为（　　）。
A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 D
94、以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
95、创业板上市公司最近1年末净资产4亿元，最近1期末净资产6亿元，则以下非公开发行股票方案适用简易程序的有（ ）。
A.本次非公开发行股票融资额5000万元
B.本次非公开发行股票融资额6000万元
C.本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额5000万元
D.本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额4000万元

【答案】 D
96、根据《关于试行全面加强企业债券风险防范的若干意见的函》，申请发债企业为其他企业发债提供担保的，在考察发债规模时按担保额的（）该企业已发债余额。
A.1/3
B.1/4
C.1/5
D.1/2

【答案】 A
97、甲公司销售商品产生应收乙公司货款1200万元，因乙公司资金周转困难，逾期已1年以上尚未支付，甲公司就该债权计提了240万元坏账准备。2×16年10月20日，双方经协商达成以下协议：乙公司以其生产的100件丙产品和一项应收银行承兑汇票偿还所欠甲公司货款。乙公司用以偿债的丙产品单件成本为5万元，市场价格（不含增值税）为8万元，银行承兑汇票票面金额为120万元。10月25日，甲公司收到乙公司的100件丙产品及银行承兑汇票，乙公司向甲公司开具了增值税专用发票，双方债权债务结清。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率均为17％。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司该项交易会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
98、A公司为某证券发型承销商，下列关于其在协助B公司首次公开发行股票并在科创板上市的说法正确的是（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅲ、Ⅴ

【答案】 C
99、全国中小企业股份转让系统挂牌公司拟募集资金用于购买非股权资产，根据《挂牌公司股票发行常见问题解答（三）》，下列关于本次股票发行方案的说法，正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
100、甲以协议转让方式取得乙上市公司8％的股份，之后又通过证券交易所集中竞价交易陆续增持乙公司5％的股份，根据证券法律制度的规定，甲需要进行权益披露的时点分别是（　　）。
A.其持有乙公司股份5％和10％时
B.其持有乙公司股份5％和8％时
C.其持有乙公司股份8％和12％时
D.其持有乙公司股份8％和10％时

【答案】 D
101、外国投资者以股权并购境内公司所涉及的境内外公司的股权，应符合以下（）条件。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ
D.Ⅰ、Ⅲ

【答案】 D
102、发行企业债券的公司应组织承销团以余额包销的方式承销，各承销商包销的企业债券余额原则上不得超过其上年末净资产的（ ）。
A.1/5
B.1/4
C.1/3
D.1/2

【答案】 C
103、根据《上海证券交易所科创板股票上市委员会管理办法》，下列关于科创板上市委员会职责的说法，正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
104、2012年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房，2012年累计发生建造支出1800万元。2013年1月1日，该企业又取得一般借款500万元，年利率为6％，当天发生建造支出300万元，以借入款项支付（甲企业无其他一般借款）。不考虑其他因素，甲企业按季计算利息费用资本化金额。2013年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用为（ ）万元。
A.1.5
B.3
C.4.5
D.7.5

【答案】 A
105、下列关于资产支持证券的陈述中，错误的是（　　）。
A.资产支持证券的内部信用增级包括但不限于备用信用证、担保和保险等方式
B.信用增级是指在信贷资产证券化交易结构中通过合同安排所提供的信用保护
C.资产支持证券就是由特定目的的信托受托机构发行的、代表特定目的信托受益权份额
D.资产支持证券是指由银行业金融机构作为发起机构，将信贷资产信托给受托机构，由受托机构发行的，以该财产所产生的现金支付其收益的受益证券

【答案】 A
106、甲