财务文书-应收账款及存货管理制度.docx

◎应收账款管理制度
◎货款回收管理办法
◎存货管理制度
◎仓库保管制度
◎存货出、入库控制制度
◎材料管理制度
应收账款管理制度

一、总则
为强化应收销货款的管理工作，减少或杜绝坏账损失，特制订本办法。
二、客户信用管理
各营业部门应及时了解客户的信用情况，关注客户的信用变化。各营业部门掌 握的信用期最长为 60 天，如确需超过此规定时期，需报请董事会或总经理批准,在 批准的范围内延长信用期。
三、应收账款的处理
1． 应收账款发生折让时， 应单独填写折让证明单,不得从销售收入中直接扣减。
2．财务部接到银行退票时，应及时通知营销部更换新的支票。如果营销部对于
退票无法换回现金或新票时，应立即寄发信函通知发票人及背书人,并迅速拟定措施 妥善处理。
3．当债权确实无法收回时,应提供相关证据(如法院裁决书等)，报董事会或总 经理批准后，按会计制度规定转账。
4．对于已批准转账的坏账，若发现债务人又有偿还的迹象时,应及时追讨债务， 减少公司的损失。
5． 各营业部门人员应及时将收到的款项交给财务部门。 财务部门于收到款项的 当天及时存入开户银行.
6．财务部应按供货厂家的名称逐一设立明细账，登记发货及款项收回情况。并 于每月月末编制应收账款月报表，报送相关负责人, 以便其掌握应收账款的动态。
四、考核
建立销售商品与结算货款考核制度。营销人员不仅要完成销售任务，而且要对 货款的结算完成情况进行考核，考核与营销人员的奖金和效益工资挂钩.具体奖惩制 度另行规定.
五、监督

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财务部对应收销货款的结算负有督促检查的责任.主管结算工作的会计人员，必 须每月对每个销售员督促一次，建立“应收账款结算督促登记簿 ”，每次督促后应由 受督促的销售员签字承认.否则，如发生坏账损失，对主管结算会计人员的奖金与效 益工资也要进行扣罚.
六、附则
1 ．本制度由财务部负责制订、修订和解释。
2 ．本制度经总经理核准后施行。
货款回收管理办法

一、总则
为加强货款回收管理，特制订本办法。
二、对未收款的处理
1．当月货款未能于次月 5 日前回收的，自即日起至月底止，货款列为“未收款 "。
2．当月货款未能于次月 5 日前收回的,财务部门应于每月 10 日以前将其明细单 详细列出,交给营销部门。
3． 营销部门主管经理或人员， 应为营销人员积极创造条件并协助下属及时收回 款项。
三、对催收款的处理
1．未收货款又未能于规定期限内收回款项的,货款转为“催收款”。
2． 未收款在规定的期限内未能收回而被列为催收款的， 营销部门主管经理应在
未收款转为催收款 5 日内将未能收回的原因及解决对策，书面提交副总经理，转呈 总经理核示。
3． 未收款被列为催收款后， 副总经理应于 30 日内积极协助属下及时收回款项。
四、对准坏账的处理
1．营销部门有下述情况的，货款列为“准坏账"：
(1)购货厂家已宣告倒闭或虽未正式宣告倒闭，但其已具备倒闭特征的。
(2)购货厂家受法院查封,货款已无清偿可能的。
(3)催收款一直未能收回，并且已停止供货一个月以上的.
(4)货款的回收有明显重大困难的。
2．准坏账的处理以营销部门为主,公司的律师协助办理。
3．正式采取司法途径解决货款的回收，由公司的律师提出方案 ,营销部门予以

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配合.
五、附则
1 ．本办法由财务部负责制订、修订和解释。
2 ．本办法经总经理核准后施行。
存货管理制度

一、总则
1．为加强公司存货管理，规范存货的采购、耗用、销售与核算等，特根据国家 有关规定，结合公司经营需要,制订本制度.
2 ．本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，适用于公司各个部门。
二、存货管理的范围
存货管理的范围包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、半成品、 在产品和产成品的出入库及库存的管理。
三、入库管理
1．外购时，首先由用料部门提出用料计划 , 由分管领导和委派会计审核，交财 务部门纳入收支计划，并通过单位内部支付款项，再由供应部门负责实施采购。
2．购回时， 由物资质检部门按质按量组织验收， 按实际质量认真填写“入库单”， 对“入库单"的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货 人、承包人和验收入库等应逐一填写，不得漏项，对无随货同行发票的货物金额应 由交货人提供采购价,财务据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整.
3．运费结算必须在运输发票后附有一次复写的“入库单"的“运费结算联”，如 无运费，应将该联连同“入库单”的“财务联”一起附于购货发票后交财务入账.
4．产成品入库必须有质检部门验收的“合格证” , 由保管员按规格、品种填写 成品“入库单"，质检员、保管员和当班生产负责人均应签字.
5．对于外购物资数量短缺、品种质量不符合，由采购人负责更换 ,更换费用或 因此而造成的损失由采购人个人承担,生产产品因质量问题而返修，销售退回所发生 的损失由生产部门承担。
四、出库管理
1．生产用物资由生产部门按生产所需在材料会计处办理“出库单”手续，对非 生产用物资领用人应持领用审批手续,办理“出库单”及相关手续， 仓库保管员凭“出 库单”据实发货。
2．月末已领用但尚未耗用的物资(包括残余料)，应及时退回仓库，便于财务

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如实核算成本。
3．材料会计在月底时，应将当月的存货出入库按部门分项目汇总,与仓库保管、 生产部门核对一致后，报给成本会计。
五、库存管理
1．保管员应设置各种存货保管明细账，并根据出入库单进行账簿登记，经常与 财务核对账目、实地盘点，保证账账相符，账实相符.物资要堆放整齐，标签清楚， 存放安全，保管员应对存货的安全和完整负责。
2．对用量或金额较大，领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对于所有存货至 少要一年彻底清查一次.
3．盘点时，由供应、生产、仓库、质检、财务等部门组成财产清查小组 ,对存 货进行实地盘点，查找盈亏、积压等原因，编制盘存表，提出处理意见,参与清查的 人员应在盘存表上签字，以示负责。
六、附则
1 ．本制度由财务部负责解释。
2 ．本制度自颁布之日起施行。
仓库保管制度

一、目的
本制度规定了企业仓库保管方面的具体要求, 旨在规范企业存货管理工作，提高 存货周转水平并防范仓库保管过程中的各种风险.
二、仓库设置
1．企业设置库存商品仓库，由专人进行管理 ,仓库管理人员负责商品的收入、 发出和保管工作，不得兼办采购工作。
2 ．仓库管理人员对保管物品应分类或分批堆放，以便清查盘点，价值较大的， 还应有相应的安全措施。
三、外购货物验收程序
仓库管理人员对外购的物品应做好验收工作，按照合同和发票上载明的规格、 数量、质量等要求与实物进行核对，开具“入库单”. “入库单”应载明收入物品的 名称、规格、型号、产地、供应商、数量等内容，经仓库管理员、入库人、入库批 准人签字方为有效。 “入库单”一式四联,交财务部、采购部、行政部、仓库各一联。
外购物品如货到但发票未到，也应按上述要求办理入库手续，若超过结账日或 该物品已发出发票仍未收到时, 由财务部根据合同或协议估价入账，待正式发票收到

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后，再进行调整。
四、发货程序
1．销售货物
仓库管理人员应凭财务部下发的出库通知填制“出库单”，注明物品名称、 规格、 型号、用户名称和合同编号等内容，交财务部经理和行政部经理审核签字后,办理发 货手续。
2．内部领用货物
公司各部门员工领用库存货物 ,应先填制内部领用申请单 , 由部门经理审核同意 后到仓库办理领用手续 ,仓库管理人员凭此单办理出库手续，填制“出库单”，并交 主管人员签字后交副本给财务部作相应账务处理。
五、换货程序
物品发生退换，需经部门经理批准,采购部门鉴定退换货的原因是否是货物本身 的质量问题或是客户用法不当造成，确定退换货的性质,即收费或免费后，由财务经 理或者财务总监审批签字， 办理相应的收入和发出手续,填制 “出库单”或 “入库单” 时应与原业务发生时的方向一致。
六、盘点
每月末和年度终了，由财务部监督仓库管理人员对库存物品进行清查盘点，编 制盘点报告，并与财务记录进行核对，如发生盘盈或盘亏，应及时查明原因后报财 务总监和部门副总经理作相应处理.
七、账务管理
仓库应设立库存物品明细账,对存货按不同名称、 规格、 型号等进行记录,及时登 记收入和发出的数量，结算账面库存，并经常与实物核对。
八、附则
1 ．本制度由财务部会同总务部负责制订。
2 ．本制度解释权在财务部。
存货出、入库控制制度

一、总则
1 ．为加强公司存货出、入库的管理，根据国家有关规定，结合公司经营需要， 特制订本制度。
2．本公司下属各公司、分厂在进行存货的出、入库管理工作时，必须遵守本制 度。

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二、存货入库验收
1．所有商品，不论购入、销货退回、旧货送回或试用、收回等 ,均应经仓管单
位检验后方可入库。
2．仓管单位应将每项进库的商品，限于次日清晨以前详加验收后，列记商品型 号入账，据此控制每件商品的性能。
3．商品的验收，应依有关的订购单、提货单、验收单等所列的品名、型号或规 格办理验收。如发觉型号、规格不符或外箱破损等情形时，应立即通知进货或采购 单位办理。
4．因试用、表演、更换、销货退回、调货等而重新入库的商品，于交回时应保 持领用时的状况,若有损坏,应由仓库部会同服务部鉴定修护费用后， 由领货人照价赔 偿，若附件遗失或不全时，则应由领货人依据商品价格赔偿。
5．进货单位收货时 ,如发现附件短少、数量不符或商品破损、性能变质时，最 迟应于收货次日通知发货单位，否则均以完整论。
6．各单位不得于销货退回时未经仓管单位签认而自行写在销货报告上予以销 退。
三、存货出库控制制度
1．仓管单位应在下列六种情况下出货:
(1)交货 .
(2)交客户试用。
(3)示范表演。
(4)本公司员工入职前或在职训练使用 .
(5)展示中心陈列。
(6)本公司各单位因业务需要而借用 .
2．除上述各项出货外,总公司仓库部可随时视实际情况需要对分公司出货。
3．各项出货除仓库部对分公司的出货应凭分公司填具的“商品(供应品)订货
单”出货外，其余各项出货应由出货人出示并经其单位主管亲笔签准的“商品(供应 品)领货单"及“商品(附件)领货记录卡”向仓管人员出货。
4．仓库部接到分公司的订货单时，应当日发货，如缺货而需调拨供应时，亦应 于当日回复预定供货的日期.
5．仓库部库存充足时， 应依据过去的销售资料统计及各分公司市场需要的预测， 随时注意分公司库存情形，将库存商品依比例分配给各分公司。
6．任何出货，仓管人员均应于出货当日将有关资料入账, 以利于存货的控制。

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7。 各单位人员向仓管单位领货时,应在仓库的柜台办理，不得随意自行进入仓 库内部,各仓管人员拒绝任何人擅自入内。
8。 出货人于商品领出时,应同时要求仓管人员详细检查商品的性能、品质及附 件是否优良或齐全,否则均以完整论.
9。 商品领出后，严禁出货人擅自将所领出的商品移转给其他员工或单位,或任 意更换商品交予客户。
10。 库存商品经出货后(除陈列展示外)一律限于当天归还或开立发票交货,如 当天未能交货而必须交予客户试用者，应按规定办理。
四、附则
1。 本制度由财务部负责解释.
2。 本制度自颁布之日起施行.
材料管理制度

一、总则
为了规范材料的管理和核算工作,特制订本制度。

二、材料验收入库
1. 对入库材料的品种、规格、型号、质量、数量、包装等认真验收核对.按照采 购的不同和有关标准严格验收，做到准确无误。
2. 入库材料验收应及时准确，不能拖拉，尽快验收完毕。如有问题及时提出验 收记录, 向主管采购人员反映，以便得到解决。
3. 材料验收合格后，应及时办理入库验收单，同时核对发票、运单、明细表、 装箱单及产品合格证，核对无误后入库签字，并及时登账。
三、材料出库
1. 材料出库应本着先进先出的原则，及时审核发料单上的内容是否符合要求， 核对库存材料是否准确，做好材料储备工作。
2. 准确按发料单的品种、规格、数量进行备料、复查、以免发生差错，做到账 实相符。
3。 按照材料保存期限,对于快要过期失效或变质的材料应在规定期限内发放， 对能回收利用的材料尽可能利用，剩余材料及时回收利用，非正常手续不得出库。
四、材料保管保养
1。 根据库存材料的性能和特点进行合理储存和保管，做到保质、保量、保安

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全
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2。 合理码放.对不同的品种、规格、质量、等级的材料都分开，按先后顺序码 放，以便先进先出。
3。 材料码放要整齐，怕潮湿物品要上盖下垫，注意防火、防潮、防湿,易燃材 料要单独存放，所有材料要明码标识，搞好库区环境卫生，经常保持清洁。
4。 对于温度、湿度要求高的材料，做好温度、湿度的调节控制工作，高温季 节要防暑降温;梅雨季节要防潮、防霉；寒冷季节要防冻保温.
5 ．要经常检查、随时掌握和发现材料的变质情况，并积极采取补救措施。
6。 对机械设备、配件定期进行涂油或密封处理,避免因油脂干脱造成性能受到 影响。
五、盘库
1。 定期盘库清点,达到数量清、质量清、账表清.
2。 清理半成品、在产品和产成品，保证半成品的再利用.
六、机械的模具管理
1. 为了工厂工作的正常进行，模具一般情况下不外借，以免影响正常工作.
2. 特殊情况下要有主管领导(董事长、总经理)批示，方可借出使用.
七、产成品、半成品的管理
1。 产成品商品需有专职人员管理和发放，发放时需办理领用手续. 2。 半成品材料要妥善保管，以便再利用。
3. 对已经领出待用的原材料，也应由专人保管，以免发生丢失、混料及浪费现 象。
八、附则
1. 本制度由财务部负责解释。 2。 本制度自颁布之日起施行。
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