国际准则折耗管理流程图.doc

MP02.03.03.02 国际准则折耗

1.风险
（1）F1折旧、折耗计算不精确（K）

2.控制措施
1）F:折旧、折耗计算不精确
（1）F1.1K会计核算中心资产管理科资产核算岗位根据国际准则旳产量法，运用中油资产系统对油气资产计提折耗 编制调整凭证并经资产科长审核 。
（2）F1.1M会计核算中心资产管理科资产核算岗位根据国际准则旳产量法，运用中油资产系统对油气资产计提折耗 编制调整凭证.
（3）F1.2M会计核算中心资产管理科科长审核凭证。

3.流程环节

编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述
01
记录油气产量，编制油气产品盘库表
规划计划处 生产计划科 计划管理岗位

02
在资产系统中录入油气产品盘库数据
会计核算中心 资产管理科 资产管理岗位

03
运用中油资产系记录提折耗
会计核算中心 资产管理科 资产核算岗位
国际准则折耗计算表；国际准则调整计算表

04
审核
会计核算中心 资产管理科 科长

05
编制记账凭证
会计核算中心 资产管理科 资产核算岗位
记账凭证

06
审核
会计核算中心 资产管理科 科长

4.流程接口
无