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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,会计、财务转型,核算型向管理型转变,向战略性转轨,1,背 景,会计,工作任务,2025/4/14 周一,2,第一篇,会计转型,3,会计转型背景,现行财务会计职能已不能满足企业经济管理的需要,而具有更高职能的管理会计应运而生,它的诸多特点与经济管理的需求正相吻合,致使核算型会计向管理型会计转变已成为当务之急。,4,企业运营,历史遗留问题待解决,管理深度待深入,管理力度待加强,管理体系待完善,员工综合素质待提高,经营运行质量和效益待改变,产品结构调整已见成效,市场需求稳定良好,资本运作大力加强,产业政策继续倾注企业,内部改革工作步伐加快,财务管理成为企业管理核心,不利因素,有利因素,企业发展,5,一、会计问题,会计核算,会计管理,会计信息,会计改革,会计决策,会计问题,因循守旧,不思进取,缺乏创新,竞争性差,通病：不细心、不准确、不真实,怪病：虚假、做假、造假,无从决策,无法决策,无视决策,无为决策,无效决策,核算不清晰,核算不到位,核算不准确,体制不健全,机制不灵活,控制不主动,改革不确定,作用不显著,6,二、会计责任,法律责任,对内依法管理企业,对外依法披露会计信息,依法处理好内外部经济关系,个人责任,学法、守法与用法责任,违法必究与惩治责任,企业责任,对员工负责,对企业的自身发展负责,社会责任,对投资者、股东负责,对国家和各级政府负责,对社会的和谐发展进步负责,会计,责任,7,三、会计能力,会计,能力,决策能力,业务能力,创新能力,组织能力,专业能力,理论能力,协调,指挥,处置,学历,学识,新知识,鉴别力,敏感性,觉悟性,主动性,科学性,超前性,创新性,唯一性,时效性,全面性,多样性,实用性,做精做专,国际水准,诚信立企,8,四、会计转变,抓住机遇，加快发展步伐，凸显会计创新，从根本上改变会计工作格局，开拓会计工作新局面。,9,4.1.,会计职能的细分,会计,核算型会计,会计职能不断转化过程,管理型会计,预算型会计,经营型会计,决策型会计,资本型会计,税务型会计,10,4.2.,会计职能转变,会计工作职能转变,现代的会计经营与决策,转变,现时的会计政策与创新,先进的会计管理与经营,传统的会计核算与管理,传统的简单会计核算,转变,转变,转变,转变,即时的会计纠偏与求效方法,现时的会计决策与创新方式,现代的会计经营与决策方式,先进的会计管理与经营相结合方式,复杂的会计核算与管理相结合方式,11,4.3.,会计地位转变,会计,职能,转变,传统,会计,核算,会计,现代,会计,管理,会计,决策,会计,创新,提升,提升,会计地位,会计职能,12,4.4.,会计转变的方向,会计,转变,思想,转变,目标,转变,管理,转变,从传统思维想反向思维转变。,从关注过程、流程管理向直接关注目标市场或市场目标变动转变。,从应用现代管理技术向转化经营管理方式转变,。,13,财务,转型,第二篇,财务转型,14,财务管理功能,规划指导,战略支持,决策分析,预算控制,绩效考核,税务筹划,资金运筹,会计核算,信息归集,信息增值,过程控制,基础管理,成果提交,财务管理功能介绍,一、财务管理的功能,财务转型就是在强化基础管理、过程控制的前提下，重点向成果提交的方向迈进！,15,二、财务转型,系介绍,为了适应企业的发展，提升企业管理效率，企业财务管理的终极目标决定要进行财务管理转型。,背景一,16,财务中心管理系统,财务会计,财务管理,管理会计,会,计,核,算,税,收,核,算,与,筹,划,全,面,成,本,管,理,筹,投,资,决,策,财,务,分,析,全,面,预,算,管,理,本,量,利,分,析,经,营,决,策,编,制,财,务,报,告,统的三,二、,财务转型,大核心模块,构建企业财务管控体系的必要性。,背景二,17,为解决目前财务管理问题，需要完善财务职能，需要进行财务转型,目前财务管理问题分析,会计核算,财务管理,财务组织体系,资金管理,内部控制,目前属于工厂核算型财务组织，管控体系未有形成，集中管理职能不太突出。,财务人员大多属于核算型人员，财务管理、税收、内控和预算等实战人才较少。,未建立规范化、系统化、统一的会计政策和制度；多套账务运行。,财务管理，如预测、预警、内控、全面预算、税收筹划等尚处于开始或空白阶段。,资金管理未推行收支两条线、资金结算中心等管理模式。各公司出纳和会计账务分离管理，造成信息对称性、畅通行较差,内控制度、流程制度尚在建立之中，内部稽核审计监督机制相对较弱,各部门职责和岗位人员说明书等制度不够系统。,二、,财务转型,背景三,18,企业控制,管理控制,财务控制,内部审计,战略控制,激励方案,人员培训,人事控制,预算管理,投融资控制,内部控制,资金结算控制,业绩考评,财务审计,管理审计,绩效审计,会计控制,会计制度,财务报告,企业快速发展和加强管控的需要，迫切需要进行财务转型。,二、,财务转型,背景四,19,全面预算管理的强烈要求,战略,规划,计划,绩效,奖惩,预算,执行,通过预算，将公司战略与对员工的考核和奖惩挂钩，促进所有人为公司战略服务。,二、,财务转型,背景五,20,核算型财务,会计核算,财务报告,财务分析,财务信息化,财务档案,日常资金管理,投资,/,融资管理,存货,/,应收账款管理,固定资产管理,盈余,/,税收管理,参与交易循环管理,预算管理,成本管理,内控,/,风险管理,审计管理,财务治理,资本运营,并购重组,价值链管理,财务类型,财务信息管理体系,资金,/,资产管理体系,财务控制管理体系,财务战略管理体系,记录与报告,支持与控制,运作与规划,战略型财务,管理型财务,财务功能,财务内容,财务体系,保障体系：财务组织,/,财务人员管理体系,三、转型趋势,由核算型财务向管理型财务和战略性财务转轨,21,核算型财务,财务类型,记录与报告,支持与控制,运作与规划,战略型财务,管理型财务,财务功能,二、财务的不同角色,财务角色,账房先生,管家,/,管理参谋,战略助手,管好账,管好钱,管好风险,管好资本,用好信息,用好钱,运作好资本,财务转型后财务角色由账房先生变成了管家,/,管理参谋 战略助手,四、转型角色,22,会计核算与报告,资金结算,费用报销,盘点与对账,出纳核算,工资统计与造发,会计核算与报告,资金结算,费用报销,盘点与对账,出纳,工资,财务分析,费用预算,付款控制,信息披露,税收核算,财务监督,经济活动分析,内部控制,经营计划,全面,预算,管理,全面成本管理,税收核算与筹划,财务监督,管理会计核算与报告,投融资业务,企业,价值,管理,KPI,管理,绩效评价与分析,决策参谋,经营计划,会计核算,报表与控制,决策支持,财务转型后职能、工作重点、业务范围和人员岗位发生了重大变化,五、转型变化,23,会 计 组 织 结 构,预警监控系统,管,理,范,围,组织结构与管理模式,控制层：控制流程 预算管理 资金管理 资产管理,经营活动,投资活动,融资活动,母公司,子公司,事业部,决策层：信息管理 投资管理 报告管理 价格管理,扩,展,性,平,台,化,集,成,性,财务管理基本框架,管理内容,核算层：会计政策 会计核算流程 合并会计报表,分公司,孙公司,根据财务管理基本框架出发来设计财务管控体系,六、财务转型程序（,1,）,24,全面预算管理体系,考核体系,组织体系,经营计划,销售：市场份额、销售量、价格、新产品上市、回款率、销售费用,生产：产量、单位成本，成品率,生产周期、开工率、周期,研发：项目、研发经费、研发目标,供应：采购、安全库存,投资：基建技改、固定资产购置,。,会计核算,核算原则,会计科目设置,会计政策,会计科目使用说明,会计报表规范,信息技术平台,预算,目标,预算,编制,预算,批复,预算,考核,预算的执行与控制,预算的信息反馈,预算的调整,预算组织,分析及,管理报告,价值分析为核心的管理报告，关键业绩指标体系,管理报表,关键指标表,管理会计报表,重要项目明细管理报表,财务转型要以预算管理为核心全面提升企业管理水平,预算体系的构建与完善依赖预算体系内部与外部两方面的作用，我们在着重构建预算体系内部各要素的同时，也对支持预算管理提升的外部要素的改进提出建议。,六、财务转型,程序,（,2,）,25,预算线,预警线,整改线,预警线,整改线,设置财务预警，时刻关注财务状况及经营情况。,10%,5%,-5%,-10%,六、财务转型,程序,（,3,）,26,从完善企业财务管理体系（应是一个有机整体）出发考虑财务转型。,企业财务管理体系包括组织结构、业务信息、隶属关系、部门构成、人员编制、职责范围、绩效考核等。,企业财务管理应实现制度化、程序化、规范化、标准化的信息管理。,六、财务转型,程序,（,4,）,27,机构统一,政策统一,资金统一,划分核算单位分别进行核算与管理,九、集团财务管控,财务管控模式,四统,一分,借鉴现代成功企业财务管控的先进经验，结合自身企业的实际情况确定财务管控模式。,人员统一,六、财务转型,程序,（,5,）,28,谢谢聆听！,29,