2025年审计流程图及相关要求.doc

建设项目内部审计制度及有关规定
一、内部审计流程图
责任主体 工作内容
施工单位 准备审计所需有关资料并报送监理审供货单位 核

监理单位 对施工（供货）单位报送资料进行初步审核，出具书面的初步审核意见，与送审资料一并报建设单位有关标段负责人

建设单位
标段（专业）负责人 对送审资料及监理初步审核意见进一步复核。将复核成果及送审资料一并报建设单位造价负责人

建设单位
造价负责人 对送审资料及监理、标段负责人复核成果进一步审核，并将审核成果报建设单位工程部经理审视

建设单位 对造价负责人审核后的初步审核报告工程部经理 进行审视后，报分管副总经理及总经
理审视

建设单位
审计对接人 将经由分管副总经理及总经理审视后的送审资料进行整顿登记后，送审计单位进行审计
二、资料规定
1．工程施工单位
1.1 招标文献：
招标文献涉及招标图纸、招标文献、招标答疑纪要、投标须知、问题澄清等。招标文献应整顿装订成册，并编制总目录。
1.2 投标文献、中标告知书：
涉及技术标、商务标、投标承诺书、投标补充函、中标告知书。
1.3 施工合同:
涉及甲方（指建设单位）与乙方（指施工单位）订立的承发包施工合同、经甲方确认的乙方与第三方订立的分包合同、各类补充合同、合同附件、合同合同书等，不仅要提供主体工程施工合同，并且要提供新增工程施工合同（或补充合同）和变更工程施工合同（或补充合同）,规定将上述合同文献列出总目录按次序整顿装订成册。
1.4 竣工图：
用于结算的竣工图必须有施工单位竣工图专用章及有关人员的签字，同时规定有监理单位和项目部的审核人签字和单位盖章确认。图纸会审统计、设计变更、工程洽商统计、监理工程师告知或业主施工指令等内容均应反映在对应的竣工图上（具体以下：将变更或洽商内容简要扼要地标注在竣工图上，但必须标明标注的内容引自的具体位置，即由哪一本资料的哪一页哪一条而来）。对未在竣工图上反映的图纸会审统计、设计变更和工程洽商统计等，其费用的增减，结算审核时不予调节。
1.5 图纸会审统计：
规定按图纸会审的时间先后整顿装订成册，然后在每一页的下方统一编号，方便于竣工图纸会审统计标注内容的查找，对同一部位在不同时间的图纸会审统计必须以最后实施且竣工的内容作为竣工图的标注内容。图纸会审统计必须有各参加会审人员签字及会审单位盖章确认。
1.6 设计变更：
规定按设计变更的时间先后整顿装订成册，然后在每一页的下方统一编号，方便于竣工图设计变更标注内容的查找，对同一部位在不同时间的设计变更必须以最后实施且竣工的内容作为竣工图的标注内容。设计变更规定有设计人员的签名及设计单位的盖章，同时规定有监理公司、咨询公司（如有时）和项目部同意按有关的设计变更进行施工的签认意见和单位盖章确认。
1.7 工程洽商统计：
规定根据工程洽商统计的时间先后整顿装订成册，然后在每一页的下方统一编号，方便于竣工图工程洽商统计标注内容的查找，对同一部位在不同时间的工程洽商统计必须以最后实施且竣工的内容作为竣工图的标注内容。工程洽商统计规定有设计人员的签名及设计单位的盖章，同时规定有监理公司、咨询公司（如有时）和项目部有关人员的签字和单位盖章确认。
1.8 监理工程师告知或业主施工指令：
规定根据监理工程师告知或业主施工指令的时间先后整顿装订成册，然后在每一页的下方统一编号，监理工程师告知或业主施工指令只规定将涉及工程的内容标注在竣工图上，对同一部位在不同时间的监理工程师告知或业主施工指令必须以最后实施且竣工的内容作为竣工图的标注内容。监理工程师告知或业主施工指令同时规定有监理公司、咨询公司（如有时）和项目部有关人员的签字和单位盖章确认。
1.9 会议纪要：
指工程质量、安全、技术、经济等现场协调会会议纪要等。规定根据会议纪要的时间先后整顿装订成册，然后在每一页的下方统一编号，会议纪要只规定将涉及工程的内容标注在竣工图上。会议纪要规定有项目部盖章确认。
1.10 现场签证：
规定根据现场签证的时间先后整顿（安装工程要分专业）装订成册，然后在每一页的下方统一编号，现场签证规定有监理公司、咨询公司（如有时）和项目部有关人员的签字和单位盖章确认。
1.11 甲定乙供材料定价确认单：
规定提供有建设单位、施工单位、监理三方签字盖章的定价确认单，方能作为结算计算根据，对每一份定价确认单必须有编号，分类归档成册。
1.12 施工单位自行采购材料原始凭证
规定施工单位将自行采购材料的原始凭证的复印件，准时间先后分类整顿编号。
1.13 竣工资料：
指工程质量监督站在工程验收时所需的全部资料。具体涉及：开工报告、竣工报告、工程质量验收评定证书、材料检查报告、产品质量合格证、经业主同意的施工组织设计或施工方案、隐蔽工程验收统计、安装工程的调试方案和调试统计等。
竣工资料规定监理单位和建设单位项目部负责人在确认表上签字确认，以证明竣工资料上的有关内容与需审核工程的实际内容一致。整顿装订成册的竣工资料需编制总目录，并在每一页的下方统一编号，方便于查找。
1.14 结算书：
规定分两部分构成：第一部分是竣工图部分，规定涉及施工图、图纸会审统计、设计变更、工程洽商统计、监理工程师告知或业主施工指令等部分的内容。这部分内容涉及合同价和变更合同价，合同价根据合同商定的计价方式计算，采用工程量清单招标的工程，合同价结算书的子目次序应与投标文献商务标中的子目次序相对应；变更合同价部分应分别按图纸会审统计、设计变更、工程洽商统计、监理工程师告知或业主施工指令等资料和计算书次序分类逐项计算。
第二部分由现场签证和其它有关费用构成，现场签证子目应按照现场签证的时间先后排序，对项目内容同样但签证单号不同的规定合并在一起计价。
上述两部分不应有重复列项的内容，用电脑编制结算书规定提供对应的电子文档。
1.15 工程量计算书：
工程量计算书应由工程量汇总表和具体工程量计算式构成，工程量汇总表排列序号、工程结算书排列序号及具体工程量计算式排列序号三者次序应一致。具体工程量计算式上应注明图号、轴线位置（土建、市政专业合用）；工程量应有具体的计算体现式、小计和累计，小计和累计应注明它们的范畴，施工图、图纸会审统计、设计变更、工程洽商统计、监理工程师告知或业主施工指令等部分的内容应在工程量计算式中一次计算。现场签证应注明签证单号，对项目内容同样但签证单号不同的规定合并在一起计算，但必须反映出合并后的总数由哪些签证单的哪几笔数构成。用电脑编制工程量计算式应提供对应的电子文档。
1.16 钢筋抽料表（土建专业合用）：
用电脑抽料的规定提供对应的电子文档，用手工抽料的规定提供具体的抽料表和明细汇总表，具体的抽料表应注明钢筋所在构件名称、施工部位、钢筋编号等。
所需准备资料的内容按照附件一所列清单规定；
1.17 其它结算资料：
凡上述未提及而在结算评审中需要的资料均需提供，例如：施工日志、地质勘察报告、非惯用的原则图集、应由施工单位承当而由建设单位支付的费用证明如甲方代缴施工水电费票据、淤泥排放费证明、重要材料分析表、调价部分材料消耗计算明细表等。
1.18 资料签收表：
按送审结算资料的内容列表，方便资料的移交和管理。资料签收表上应注明资料内容、份数和页数（标注页码）。如果工程结算资料较少，施工单位能够将几个类型的结算资料合并整顿，但必须在资料各分册的封面上注明内容，方便查找。（详附件）
1.19 其它规定：
施工单位将完整竣工结算资料编上页码，盖上公章，结算书需加盖造价员执业专用章，并将结算负责人委托函附后，将上述完整资料先后报送监理单位签字盖章、建设单位工程部签章、建设单位合同造价部签章后，经由建设单位综合部报送审计单位。对不符合上述结算规定的结算资料拒收，责令其一周内予以改正，逾期视作放弃增加造价。对于完整的资料，每一报送环节均需办理交接手续。对于施工单位在完整资料报送后又提出的补充资料或新增资料，需在完整资料报送后的一周内报送，逾期视作放弃增加造价。
在审核中，审核人员认为尚有必要提供的其它资料，有权在审核过程中随时规定施工单位一周内提供，逾期视作放弃增加造价。如再审计过程中发现其中有不符合上述规定的资料，审核方有权将此资料不作为工程结算增加造价的根据。

2.设备供货单位（指与建设单位订立购销合同的单位）
2.1 招标文献：
招标文献涉及招标图纸、招标文献、招标答疑纪要、投标须知、问题澄清等。招标文献应整顿装订成册，并编制总目录。
2.2 投标文献、中标告知书：
涉及技术标、商务标、投标承诺书、投标补充函、中标告知书。
2.3 购销合同:
涉及甲方（指建设单位）与乙方（指供货单位）订立的设备购销合同、各类补充合同、合同附件、合同合同书等，不仅要提供主购销合同，并且要提供新增设备购销合同（或补充合同）和变更设备购销合同（或补充合同）,规定将上述合同文献列出总目录按次序整顿装订成册。
2.4 交货清单：
规定提供有建设单位、监理、施工（安装）单位、供货单位四方验收签字盖章的交货清单，对每一份交货清单必须按供货的时间先后进行编号。
2.5 验收合格单：
规定提供有建设单位、监理、施工（安装）单位、供货单位四方验收签字盖章的设备安装完毕调试合格并通过验收的验收合格单，对每一份验收合格单必须按验收合格的时间先后进行编号。
2.6 结算书
涉及合同价和变更合同价两部分。合同价结算书的子目次序应与合同所附供货清单中的子目次序相对应；变更合同价部分应分别按变更设备和新增设备分类逐项计算。
2.7 资料签收表：
按送审结算资料的内容列表，方便资料的移交和管理。资料签收表上应注明资料内容、份数和页数（标注页码）。如果结算资料较少，供货单位能够将几个类型的结算资料合并整顿，但必须在资料各分册的封面上注明内容，方便查找。（详附件）
2.8 其它规定：
供货单位将完整结算资料编上页码，盖上公章，先后报送监理单位签字盖章、建设单位工程部签章、建设单位合同造价部签章后，经由建设单位综合部报送审计单位。对不符合上述结算规定的结算资料拒收，责令其一周内予以改正，逾期视作放弃增加造价。对于完整的资料，每一报送环节均需办理交接手续。对于供货单位在完整资料报送后又提出的补充资料或新增资料，需在完整资料报送后的一周内报送，逾期视作放弃增加造价。
在审核中，审核人员认为尚有必要提供的其它资料，有权在审核过程中随时规定供货单位一周内提供，逾期视作放弃增加造价。如再审计过程中发现其中有不符合上述规定的资料，审核方有权将此资料不作为工程结算增加造价的根据。

三、内部审计规定
1.施工（供货）单位报送资料的工作规定
1.1 施工单位应在工程竣工验收合格且工程竣工验收报告经建设单位承认后28天内，按上述第二条的规定准备审计所需有关资料，并报送监理审核。
1.2 材料设备供货单位应在设备安装完毕调试合格并通过验收后15天内，按上述第二条的规定准备审计所需有关资料，并报送监理审核。
2.监理单位初步审核工作的规定
2.1初步审核内容涉及：施工（供货）单位所报的完整资料；
2.2初步审核的工作规定：对完整资料、结算工程量及报价的真实性、正当性和合理性进行审核，出具书面初步审核报告；
2.3初步审核的工作时限，自收到施工（供货）单位报送资料之日起20个工作日内。
3.建设单位标段（专业）负责人复核工作的规定
3.1复核的内容涉及：施工（供货）单位所报的完整资料、监理单位所报的初步审核报告；
3.2复核的工作规定：对照监理单位所报的初步审核报告，重点对资料中除工程量及价格以外的资料，进行真实性、正当性和合理性的复核，并订立复核意见
3.3复核的工作时限，自收到完整资料及初步审核报告之日起5个工作日内。
4.建设单位造价负责人审查工作的规定
4.1审查的内容涉及：施工（供货）单位所报的完整资料及经标段（专业）负责人订立意见的监理单位初步审核报告；
4.2审查的工作规定：对照初步审核报告，重点对结算工程量及价格进行审查，并订立审查意见；
4.3审查的工作时限：自收到完整资料及初步审核报告等资料之日起15个工作日内。
5. 建设单位工程部经理审视工作的规定
5.1 审视的内容涉及：经造价负责人签属意见的初步审核报告；
5.2 审视的工作规定：对初步审核报告进行审视，并订立意见；
5.3 审视的工作时限：自收到完整资料及初步审核报告等资料之日起2个工作日内。
6.建设单位审计对接人工作的规定
6.1对接的内容涉及：与项目审计有关的各类资料，项目审计过程中的问题、回复、意见和建议等。
6.2对接的工作规定：（1）在项目跟踪审计阶段，收集、整顿、登记和备份项目跟踪审计有关资料，并及时报送审计单位；（2）在项目结算审计阶段，将经造价负责人订立意见的项目完整资料，报送分管副总经理及总经理审视后，进行登记备份后，及时送审计单位进行结算审计；（3）及时反馈项目审计过程中出现的问题、回复、意见和建议，确保项目审计信息及时精确的传递；（4）建立内部审计工作台帐；
6.3对接的工作时限：项目跟踪审计资料自收齐之日起3个工作日内移交审计单位；项目结算审计资料自分管副总经理及总经理审视后3个工作日内移交审计单位。

四、附件
1.建设项目结算审计所需提供资料清单（施工单位）
2.建设项目结算审计所需提供资料清单（供货单位）
3.资料签收表
4.初步审核报告统一格式