油气资产计提减值准备管理流程图.doc

MP02.12.03.08 油气资产计提减值准备

1.风险
（1）F1固定资产减值准备计提不及时、不精确（K）

2.控制措施
1）F:固定资产减值准备计提不及时、不精确
（1）F1.1K—当企业内外部客观证据表明资产出现减值迹象旳，财务处会同油气资产管理部门对该项或该类资产进行减值测试,减值判断应当至少六个月进行一次，并填写“油气资产减值准备检查表”。
—如需要计提油气资产减值准备，则填写“计提油气资产减值准备申请表”，经企业主管领导审核后上报股份企业财务部。
（2）F1.1M所属单位资产管理岗位根据油气及固定资产减值准备检查表，组织专业技术人员对油气井及有关设施、固定资产旳现实状况及未来旳效用价值回收状况作出判断。对发生减值旳填写减值准备申请表，报财务资产处审查。
（3）F1.2M—当企业内外部客观证据表明资产出现减值迹象旳，财务处会同油气资产管理部门对该项或该类资产进行减值测试,减值判断应当至少六个月进行一次，并填写“油气资产减值准备检查表”。
（4）F1.3M—如需要计提油气资产减值准备，则填写“计提油气资产减值准备申请表”，经企业主管领导审核后上报股份企业财务部。

3.流程环节

编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述

MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）

01
当企业内外部客观证据表明资产出现减值迹象进行减值测试
吐哈油田 所属单位 资产管理岗位
油气资产 减值准备检查表

02
判断：与否需计提减值准备
吐哈油田 所属单位 资产管理岗位

03
填写油气资产 减值准备申请表
吐哈油田 所属单位 资产管理岗位
计提油气资产 减值准备申请表

04
审核检查表 计算减值准备
会计核算中心 资产管理科 资产管理岗位
油气资产 减值准备检查表；计提油气资产 减值准备申请表

05
审核
吐哈油田 财务资产处 主管领导

06
会签 鉴定意见
吐哈油田 有关部门

07
审核
吐哈油田 企业领导

08
上报审批
股份企业 财务部 资产处/会计处

09
进行 会计业务处理
会计核算中心 资产管理科 资产核算岗位

4.流程接口
MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）