营销公司财务管理规范.doc

营销公司财务管理规范

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2020年4月19日
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湖州职业技术学院学生营销公司

财务管理规范

总 则
第一条 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定
第二条 公司财务部门的职能是:
（一） 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
（二） 建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,如果经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。
（三） 积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。
（四） 厉行节约,合约使用资金。
（五） 合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。
（六） 完成公司中交给的其它工作。
第三条 公司财务部有财务经理(CEO)、会计、出纳和审计工作人员组成。(在没有专职审计工作人员之前,审计工作人员职责由会计兼任承担)
第四条 公司各部门职员办理财会事务,必须遵守规定。
财务工作岗位职责
第五条 财务经理(CEO)负责组织本公司的下列工作:
（一） 为企业财务预测定好位。编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟订资金筹措和使用方案,开辟财源有效地使用资金。
（二） 为企业经营决策把好关。进行成本费用预测、计划、控制、核算、公析和考核,督促本公关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
（三） 为企业财务管理掌好舵:为企业理财活动切好脉,建立健全经济核算制度利用财务会计资料进行活动分析。
（四） 为企业经营管理服务,承办公司领导交办的其它工作。
第六条 会计的主要工作职责是:
（一） 按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。
（二） 按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务,成本和利润的情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。
（三） 妥善保管会计凭证,会计帐簿,会计报表和其它会计资料。
（四） 完成CEO或CEO助理交付的其它工作。
第七条 出纳的主要工作职责是:
（一） 认真执行现金管理制度和物品领用制度。
（二） 严格执行库存现金问题,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条纸压现金。
（三） 建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。
（四） 严格支票不论理制度,编制支票使作手续,使用支票须经CEO签字后,方可生效。
（五） 积极配合银行做好对帐,做帐工作。
（六） 配合会计做好各种财务处理。
（七） 完成CEO,CEO助理或CEO交付的其它工作。
（八） 日常零星开支所需库存现金限额为200远。超额部分应存入银行。
（九） 出纳支付现金,能够从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支),因特殊情况确需坐支的,应事先报经CEO批准。
（十） 出纳人员应当建立健全现金帐目,每日逐笔记载现金支付,帐目应当日清月结,日日结算,帐款相符。
第八条 审计的主要工作职责是:
（一） 贯彻执行有关审计管理制度。
（二） 监督公司财务计划的执行、决策、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
（三） 详细核对公司各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
（四） 审阅公司的计划资料、合同和其它有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据。
（五） 纠正财务工作中差错弊端,规范公司的经济行为。
（六） 针对公司财务工作中出现的问题产生的原因提出改进建议和措施。
（七） 完成CEO,CEO助理或CEO交付的其它工作。
（八） 审计应当会同CEO或CEO助理定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。
（九） 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送CEO。
财务工作管理
第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规范。
第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证、会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。
第十二条 审计当会同予或CEO助理定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物,款项相符。
第十三条 财务工作人员对本公司实行会计监督,财务工作人员对不真实,不合法的原始凭证,不予受理,对记载不准确,不完整的原始凭证,予以退回,要求更正,补充。
第十四条 财务工作人员发现帐簿记录与实物,款项不符时,应及时向CEO书面报告,并请求查明原因,作出处理。
第十五条 财务工作应当建立内部稽查制度,并做好内部审计。
第十六条 出纳人员不得监管稽查,会计档案保管和收入,费用,债权和债务帐目的登记工作。
第十七条 财务工作人员调用工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续,财务工作人员办理交接手续,由CEO或CEO助理监交。
现金管理(细则)日常财务管理
第十八条 公司能够在下列范围内使用现金:
（一） 职员工资,津贴,奖金。
（二） 个人劳务报酬。
（三） 出差人员必须携带的差旅费。
（四） 结算起点以下的零星支出。
（五） 公司业务员领取产品时,需填写物品领料单,(写明领取产品名称,数量,价钱等)经CEO签字后到出纳领取。财务部要求业务员每星期结帐一次,到出纳员处汇报一周的产品销售情况,并退还剩余物品同时填到退还清单。
（六） 财务部要求业务员每星期必须到出纳处办理结帐手续,同时填制<产品销售单>,如有剩余物品必须退还清单。
（七） CEO批准的其它开支。
（八） 月初的5日到10日为工资领取日期,领取人需带有效证件(工作证也可),到出纳员领取,并在工资领取单上签名。
第十九条 公司固有资产,办公用品,劳保,福利及其它工作用品必须采取转帐结算方式,不得使用现金。
第二十条 发票及报销单经CEO批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量确定无误之后,填制记帐凭证,到出纳处领取现金。
第二十一条 公司职员因工作需要借用现金,需填写<借款单>,并写明用途和金额以及归还期限,经会计审核,交CEO批准签字后方可借用,超过还款期限转应收款在其工资中扣还。
第二十二条 工资由财务人员依据CEO办公室及各部门每门每期提供的核发工资资料代理编制职员工资表,交CEO审核,CEO签字,财务人员按时提款,当期发放工资,填制记帐凭证,进行帐务处理。
第二十三条 无论何种汇款,财务人员都须审核<汇款通知单>,分别由经手人,部主任,CEO签字,会计审核有关凭证。
第二十四条 凡是本公司的会计凭证,会计帐簿,会计报表和其它有保存价值的资料,均应归档。
第二十五条 会计凭证应按月、按编号顺序按月装订成册,标明月份、季度、年起上号数,单据张数,会计及有关人员签名盖章(包括制单,审核,记帐,主管),由CEO指定专人归档保存,归档前应加以装订。
第二十六条 会计报表应分月,季,年度,按时归档,由CEO指定专人保管,并分类填制目录。
第二十七条 会计档案不得携带外出,凡查阅,复制,摘录会计档案,须经CEO批准。
处罚办法
第二十八条 出现下列情况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍。
（一） 超出规定范围,限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的
（二） 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。
（三） 未经批准,擅自挪用或借用她人资金(包括现金)或支付款项。
（四） 利用帐户替其它单位和个人本套取现金的。
（五） 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。
（六） 保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。
（七） 违反本规定条款认定应予处罚的。
第二十九条 出现下列情况之一的,财务人员予以处罚的。
（一） 违反财务制度,造成财务工作严重混乱的。
（二） 拒绝提供或提供虚假的会计凭证,帐表,文件资料的。
（三） 伪造,编造,慌报,毁灭,隐匿会计凭证,会计帐簿的。
（四） 利用职务便利,非法占有或虚报冒领,骗取公司财务的。
（五） 弄虚作假,营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及贪污挪用公司款项的。
（六） 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的
（七） 有其它职行为和严重错误,应当予以辞退的。
附则
第三十条 本规定的最终解释权属于湖州诚信营销公司(学生公司)。
第三十一条 本规定自发布之日起生效。
湖州职业技术学院学生营销公司
12月18日