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发票管理流程图

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2020年5月29日
文档仅供参考

MP02.04.12 发票管理

1.风险
(1)L7.6.3开具发票要素不完整,与合同不符、填写错误;虚开、少开、漏开发票
(2)F2发票使用和管理不当。(K)

2.控制措施
1)L:开具发票要素不完整,与合同不符、填写错误;虚开、少开、漏开发票
(1)L7.6.3-F明确出票程序,将开票和复核分开,严格对票据内容进行核查。
(2)L7.6.3-K发现发票开具不符合规定的,收回并作废发票,重新开具。因发票、交易单证发生争议,2个工作日内通知财务资产处,由财务资产处会同相关部门处理。
2)F:发票使用和管理不当。
(1)F2.1K所属单位收款岗、结算岗和开票岗位分离。收款岗、结算岗位分别对开票岗位所开具的发票时间、业务事项、金额、适用税率等进行审核,加盖发票专用章,月末编制发票领用存月报表,交税收管理科审核。
(2)F2.3K财务资产处税收管理科发票管理岗位建立<发票领用缴销登记表>,实行交旧领新登记控制。发票存放于专门的保险柜中并指定专人负责发票的管理工作。
(3)F2.1M所属单位发票管理岗位,建立发票管理台账。
(4)F2.2M所属单位专人开具发票,对于作废发票加盖”作废”章,并保存。
(5)F2.3M所属单位收款岗、结算岗和开票岗位分离。收款岗、结算岗位分别对开票岗位所开具的发票时间、业务事项、金额、适用税率等进行审核,加盖发票专用章,月末编制发票领用存月报表,交税收管理科审核。
(6)F2.4M财务资产处税收管理科发票管理岗位建立<发票领用缴销登记表>,实行交旧领新登记控制。发票存放于专门的保险柜中并指定专人负责发票的管理工作。

3.流程步骤

编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述
01
将IC卡、普通发票存根联、作废的增值税发票、增值税专用发票领购簿、普通发票领购证,发票领购簿交与税务机关,缴销旧发票或领购发票。
财务资产处 税收管理科 发票管理岗位

02
审核
财务资产处 税收管理科 科长

03
审批
当地税务机关

04
出售发票并登记
当地税务机关
发票领购簿;普通发票领购证;增值税专用发票 领购簿

05
税收管理科科长审核签字后入库保管
财务资产处 税收管理科 发票管理岗位
发票领用缴销登记表

06
自用或将发票发放到所属单位使用
财务资产处 税收管理科 发票管理岗位
发票领用缴销登记表

07
对发票的使用建立备查管理制度
吐哈油田 所属单位 相关发票管理岗位
发票领用缴销登记表

08
根据业务开具发票,对作废发票盖章保存
吐哈油田 所属单位 相关岗位

09
审核开具的发票
吐哈油田 所属单位 相关发票管理岗位

10
对开票岗位所开具的发票时间、业务事项、金额、适用税率等进行审核,加盖发票专用章,月末编制发票领用存月报表整理普通发票存根联
吐哈油田 所属单位 相关发票结算岗位
发票领用存月报表;普通发票存根联;作废的增值税发票

11
审核
财务资产处 税收管理科 发票管理岗位

12
编制发票领用存月报表,月初报送抄税
财务资产处 税收管理科 发票管理岗位
发票领用存月报表

4.流程接口
无