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公司资金管理制度的规定

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2020年5月29日
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第三章 资金管理制度
第一节 总 则
第一条 为了加强对公司货币资金的内部控制,保证货币资金的安全,降低资金使用成本,根据<中华人民共和国会计法>等相关法律法规,结合本公司的实际情况,制定本制度。
第二条 本制度所称资金,是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其它货币资金。
第三条 经过执行本制度,在资金管理上能够规范运作,在费用请款时就能做到归口控制,使资金的收支做到有计划,达到减少压占公司资金、控制费用、杜绝损失的目的。
第二节 分工授权及实施执行
(一) 现金管理
第四条 公司现金的使用范围应符合国家<现金管理办法>的规定,严格控制现金结算,超出结算起点的付款应经过银行结算;特殊情况下需要现金结算的,必须取得对方的收款收据。公司不得为任何单位和个人套取现金。
第五条 公司应核定库存现金限额,库存现金的限额为1000元,凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。公司现金的存入及取出应派车辆接送,切实做好安全保卫措施。
第六条 除零星现金收入能够补充库存外,收入的现金应及时送存银行,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的,应事先报总会计师批准。
第七条 现金的管理必须严格执行钱、账分管的原则。
第八条 出纳与会计人员必须分清责任,实行相互制约,加强现金管理。
第九条 从银行提取现金,由经办人填写现金支取申请单或借款单、经执行董事批准,总会计师或财务部长审核后,交给出纳人员到银行提取。
第十条 一切现金支出都要有原始凭证,由经办人签名,经执行董事批准,或执行董事授权的主管副总经理、总会计师批准、财务部长审核后,出纳人员才能据以付款,出纳人员不得受理未按规定审批的付款业务,不得受理不完整、不真实、不合法的原始凭证。
第十一条 出纳人员应当建立健全现金账目,逐笔记载现金支付,并结出库存余额。账目应当日清月结,每日结算,账款相符。如出现长短款,应向财务部长汇报,查明原因后及时处理。
第十二条 不得用白条抵冲现金,不准因私借支现金,不准保存帐外现金,不得公款私存。
第十三条 公司安排出纳以外的其它人每月至少对出纳库存现金检查核对一次,验证帐实是否相符,情况异常时应进行突发性检查。
(二) 银行存款管理
第十四条 银行账户必须按照国家规定开立和使用。银行账户是公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在相应金融机构开设的基本帐户、一般结算帐户和专用帐户。
第十五条 银行账户仅供公司收支结算使用,不得出借银行户头给外单位或个人使用,不得为外单位或个人代收代支、转帐套现。
第十六条 因销售产品、提供劳务而获取的资金收入原则上只能经过基本账户办理;一般结算账户原则上只办理资金支付业务,其资金来源能够根据需要由基本账户划转。专用账户是根据需要为某种特殊业务而开立的。除办理规定的专项业务外,不得办理经营性的资金结算业务,专用账户应做到因特殊业务的开展而开立,因其结束而撤销,且业务结束后一个月内必须清理完毕;
第十七条 严格禁止用个人名义开立银行账户。
第十八条 公司负责人和总会计师必须加强对银行账户的管理,定期检查银行账户的使用情况,一旦发现问题,应立即逐级汇报并妥善处理。
第十九条 财务部门应定期对各开户行的户头进行清理、核对,对不再使用的帐户应及时办理销户手续。
第二十条 银行票据由出纳员专门负责,妥善保管,严防丢失、被盗。
第二十一条 出纳员对收到的支票或银行汇票等票据应严格审查,及时存入银行,款到户后才能发货,以免收进假票或无效票据。
第二十二条 公司除现金开支范围外的所有业务类、非业务类对外付款支出,应采用支票、电汇、汇票等银行结算方式。
第二十三条 公司的业务或日常费用付款,需预先领用支票的,须填写付款通知书,由相关领导审批后,交由出纳办理,付款通知书至少要列明用途、金额和收款单位,如无法明确金额的,经财务部长审核,填写限额;暂无法明确收款单位的,交经办人在使用支票时填写。支票应分别加盖财务专用章及法人名章。经办人领用支票后,须在支票登记簿上签字确认。经办人应于支票领用后当月月底前到财务部办理报销手续,出纳员于支票报销后在支票登记簿上注销。
第二十四条 空白支票由出纳员统一保管,空白支票的保管视同现金。因故作废的支票,出纳员须加盖作废印章,并登记保管,于年末列销毁清单,报总会计师或财务部长批准后予以销毁,销毁清单应存档备查。
第二十五条 如结算方式为汇票结算时,经办人将付款申请经相关领导签字后,交由出纳员办理,填写银行汇票申请书,填明收款人名称、开户银行、帐号、支付金额、申请人和申请日期等事项并签章。出纳员将汇票交经办人后,经办人在汇票登记簿上签字确认。经办人员采用汇票付款后,应及时将发票传递至财务部报销。
第二十六条 出纳员应逐日逐笔登记银行日记账,并每日结出余额。出纳应每月根据银行对帐单仔细核对和清理银行日记帐,查明未达帐项及其原因,并和另外一人编制的<银行存款余额调节表>核对,<银行存款余额调节表>应每年装订成册归档。
第二十七条 根据收入、支出的原始票据,每周编制现金周报表。
第二十八条 出纳员根据每周的周报表,按月编制收入、支出汇总表。
第二十九条 每月的现金支出数应与编制的现金周报表金额一致,如有不符,查明原因。每月月底应制定下月资金支出计划。
(三) 备用金请款及报销的规定
第三十条 员工在请款时填写备用金借款单,注明借款部门、借款人姓名(借款人作为备用金请款的第一责任人)、借款用途、大、小写金额(大、小写必须一致,数字前必须封顶)经部门负责人签字、执行董事批准,财务部长审核,出纳员方可付款。
第三十一条 借款人员要求办理电汇、汇票时,必须将收款单位全称、帐号、开户行及汇入地在借款单上填写清楚。
第三十二条 借款人员申请支付定额转帐支票时,必须向财务部提供收款单位名称,否则财务部不予签发支票。
第三十三条 对于预算内经常性费用请款需由本人经手,本部门负责人签字确认,财务部长审核,执行董事批准,方可生效。对于预算外费用请款,需由本人经手,本部门负责人签字确认,总会计师审批,执行董事批准,方可生效。
第三十四条 对于固定资产采购项目、超预算费用项目及预算外项目的请款,必须经总经理办公会经过,执行董事批准。
第三十五条 公司规定每周一报销、付款。
第三十六条 对于已经办理请款的费用项目,报销时必须由经办人、部门负责人、财务部长或总会计师、执行董事或经执行董事授权的副总经理审批后到财务管审核报销;如果请款手续不全或者实际花费金额超过请款金额,需要按照规定的审批程序在报销单据上重新进行审批。
第三十七条 为加强财务凭证的规范管理,要求报销人必须将需要报销的票据进行分类、有序的粘贴,保证能够看到每张票据的完整票面,保持票面整洁完好。
第三十八条 报销人员所报票据,除行政事业性收费外,不得以收款收据报销,应为有税务监制字样的正规发票,票面加盖清晰的发票专用章(或财务专用章)戳记,并注意票据上所写的各种说明。另外,要求各类采购人员应尽量取得增值税专用发票。
第三十九条 由于财务决算的需要,财务管理部在每月月底三天及月初三天停止费用类报销(此条也适用于未请款项目的报销)。
第四十条 对于违反以上规定者,财务部有权不予报销。
第四十一条 差旅费报销,须由经办人填写并帖贴票据,部门领导确认,财务部门根据公司制定的差旅费报销文件核准,财务部长审核,最后由执行董事批准方可报销。
第四十二条 对于超出文件范围的差旅费票据,应由公司执行董事批准方可报销。
第四十三条 为减少压占公司资金,备用金请款人员在请款项目结束后及时到财务部办理报销手续,一般要求在请款当月底办理报销。
第四十四条 财务部定期对员工备用金进行清理,对于超过规定报销期限而未到财务进行报销者,财务部根据情况在公司内进行通报,对无正当理由又拒不报销者,公司会采取停止请款、扣发工资或法律诉讼等方式进行清理。
第四十五条 在员工调离公司时,必须到财务部核实有无请款未报销及其它涉及财务的未完事项。
第三节 监督与检查
第四十六条 公司领导及财务部门负责人负责对本公司的内部控制情况进行监督与检查。
第四十七条 货币资金监督检查的内容主要包括:
(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金不相容职务是否存在混岗情况。
(二)货币资金支付授权批准的情况。重点检查货币资金支付授权审批的的手续是否健全,是否存在越权审批的情况。
(三)货币资金收入、支出是否取得合理合法的票据。
(四)随机检查现金的帐实相符情况。
第四十八条 监督检查过程中发现的货币资金内部控制的薄弱环节,应及时纠正和完善,发现重大问题应写出书面检查报告,向有关领导汇报,以便及时采取措施,加以纠正和完善。
第四节 附 则
第四十九条 本制度由财务部负责解释。
第五十条 本制度自执行董事批准后生效。