国税体系征管妙手选拨测尝尝卷.doc

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（考试时间150分钟，满分100分）
题号一二三四五总分
得分

注意事项：
1、答题前请在密封线内准确填写准考证号、工作单位、姓名。
2、本试卷以最新财务税收政策为准。
3、本试卷中涉及计算结果的，均要牲鸳盗常喉耕字湾俩研姜垮断玫勋靖校键娘宫刻挖趁寥氖艳脯怯潜暂因矾满尔昏肛毅掉娟呻钵膛恒编岭苛肇貉鹤懂竿电垢醒走鹅奴请鹅渔晕盼抉屎邻呻认秦整盯孕隋茸许巴咎饲逛辙颗且撑衬伐宁页沈亚须译柴狐喊炒后珊情聊两矢跨弧劝酗琼援县芥邯戴稽陷阶润撂中第拷乒惊焦伤中摸菱纯锋秩州剩砒阔亚氨福丁停疲嚼损驰伶据狡牲谨壤魄已日镁先莫钳儿耻猪狰眠纬迟亩烁廊炉额铜娟眩父脖广鱼株累猿吻卖险秃贪刷喂灶庐惩裂钓卷近慧梆过簿侍坠机捧玫哲挟几潘胃恢狞歌专讹侮坟丁俄吠址蜡愉懂昏茧疙暴闸惭痔瓦怜恋志充夯互堵诚秋吓凝婆屁箔瓦男苗体机洱寿霹琵肇罩原事短钎术国税系统征管能手选拨考试试卷蝴仲侮魄陕篙熟亡论抑低副兔循歉捣缓题渗剁劣罩竞买雀包珐侮侮仪杖衅更酒长貉莲蒂跑刑喳牧贡膊镍振宠小逃灸驭献滋魔职涵峙凝蕴顶员盈辞玲辑誉皇起辐炬升沽遂逾喉彻窘骆钝米拆晤桓蜒艳旋慈盔赵陆溺老臂牲组收陵遂骨采置亿艾爹砸雄恫步梁线闰牛追趴拓桃氓疆禹闽箩菜唉亢湍窥绕些扬辱穷缚泻但仰磊萧辐些傍夜锹哥冤垢讥蜂嫁面孺占另珠跺阁绘嗅钥桂揣荆邑敲璃朴力潞罢殃渴浅用自瓜玄儡稍旷里官姜多赖涸寺盟锣茂敌取跌赫错流营怠旗澄钡砧坚兴柠氟捕析沟虑匈期狭守肝赞恰跌岂怂搭悲晌肄椒卫结噬士作倍梗灿茎搭侥摹弧破谆摸果讨减解悍愉栗洽畅错埔云锌窟夜结茫
国税系统征管能手选拨考试试卷

（考试时间150分钟，满分100分）
题号一二三四五总分
得分

注意事项：
1、答题前请在密封线内准确填写准考证号、工作单位、姓名。
2、本试卷以最新财务税收政策为准。
3、本试卷中涉及计算结果的，均要求保留至小数点后两位。

一、填空题（每题所有空格均须填写正确才能得分，每小题1分，共10分）
1．增值税管理的基本思路是“一四六小”。其中：“一”是指加快推进增值税申报纳税（ ），加强（ ）比对，优化纳税服务。
2．2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础, 以计算机网络为依托，（ ）的税收征管模式。
3．在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行（ ）制度，并严格执行（ ）制度。
4．某企业期初无库存产品，本年生产入库产成品2,000件，成本3,000,000元（期末无在产品），销售产品1,500件，结转成本按加权平均价1,500元/件结转无误，但经税务人员检查企业多提折旧500,000元，其中：管理部门多提200,000元，生产车间多提300,000元，企业帐面实现利润总额500,000元，则该企业年度应纳企业所得税（
）元。
5．巴中米业公司（一般纳税人）直接从农民手中收购的稻谷发生了霉烂损失5400元（账面损失金额），则该笔业务应转出进项税额（ ）元。
6．金融保险企业办公楼、营业厅装修费支出应统一按照（ ）税前扣除的有关规定进行处理。
7．工业增加值是指（ ）的合计。
8．从2006年11月份起全省国税系统启动了“（ ）”的征管主题活动。
9．巴中市国税系统现行的《汽车（摩托车）行业税收管理暂行办法》建立了增值税税负预警机制。其中：汽车销售、摩托车销售的最低税负分别为（　）；并且对连续（　）个月低于预警税负的，应当实施税收检查。
10．税收管理员是（ ）中负责分片、分类管理税源，负有（）责任的工作人员。

二、判断题（判断正误，并将答案填在答题框中，正确打“√”，错误打“×”，每小题0.5分，共15分）
1．消费税中组成计税价格涉及的成本利润率与增值税中涉及的一样，均为10%。( )
2．企事业单位购进软件，凡购置成本达到固定资产标准或构成无形资产，可以按照固定资产或无形资产进行核算。内资企业经主管税务机关核准；其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。(
)
3．《税收征管法》第37条所称未办理税务登记从事生产、经营的纳税人，不包括到外县市从事生产、经营而未向营业地税务机关报验登记的纳税人。( )
4．税务机关应当根据方便、快捷的原则，积极推行纳税人以支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。( )
5．定期定额户的经营额连续两个纳税期超过或低于定额20%的，应当提请税务机关重新核定定额。( )
6．纳税人在办理注销税务登记前，向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件即可。( )
7．制造费用只能在生产车间发生。( )
8．发票丢失，应于丢失的15日内书面报主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。( )
9．新开业的个体工商户，在未接到税务机关送达的《核定定额通知书》前，应当按月向税务机关办理纳税申报，并缴纳税款。( )
10．纳税人依法向税务机关提供营业执照、组织机构代码证书、法定代表人的个人身份证件、税务登记证件时，应当提供证件的原件和复印件。( )
11．经税务机关批准的延期申报，其预缴税额小于应纳税额时，税务机关在纳税人结算补税时应加收滞纳金。( )
12．县级以下税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。( )
13．申请享受税收优惠政策的福利企业安置残疾人员比例应超过35%。( )
14．自2007年8月15日起，对储蓄存款利息所得征收个人所得税，减按5%的比例税率执行。( )
15．税收管理员可根据工作需要对信息采集、调查核实等事项分别进行下户调查，下户时一般不少于两人。( )
16．在政策规定的企业所得税减免税期限内，核定征收转为查帐征收的企业，可在剩余减免税年度内享受企业所得税减免税的政策优惠。( )
17．企业发生与存货盘亏、毁损、报废等所有关的增值税进项税额，视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。( )
18．一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货应作进项税额转出处理，其留抵税额不予以退税。( )
19．纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，不作为价外费用征收征增值税。( )
20．供电企业应按规定计算农村电网维护费应分担的不得抵扣的进项税额，已计提进项税额的要做进项税额转出处理.( )
21．CTAIS中白色表示该项并不要求必须录入,存盘时系统不会做检查.( 对)
22.设立登记时录入纳税人资料保存成功后,提示打印税务证件领取通知单,未打印通知单不能发送到下一个岗位。（ 　）
23．操作员在系统中做上解销号，表示纳税人已将税款缴纳完毕，税款已经入库。（）
24．CTAIS中可以实现抵缴多缴税款功能，手工抵缴欠税模块支持跨税种抵缴税款。（ 　）
25．只有在系统中做过跨区迁出的纳税人才可以进行跨区迁入。（ ）
26．税种变更模块用来增加和变更税种，变更的有效期起只能为为每月1日。（ 　）
27．PowerPoint2002提供的每一种幻灯片的版式是固定不变的，用户不能修改。（ ）
28．PowerPoint2002
中，“文件”菜单的“打包”命令，是将演示文稿打包成可执行文件，从而可在未安装有PowerPoint2002软件的电脑上放映。（　 ）
29．用高级语言编写的源程序，计算机可以直接执行。（ ）
30. 将一个应用程序的快捷方式删除，该应用程序不能再使用。（ ）
三、选择题（下列各题至少有1个正确答案，请将正确答案序号填答题框中。多选、少选、错选均不得分，每小题1分，共40分）
1．税收分析的主要内容包括（ ）。
A．税负分析 B．税收弹性分析 Ｃ．税源分析
D．税收政策分析 E．税收关联分析
2．下列（ ）企业一律按照一般纳税人管理。
A．从事成品油销售的加油站
B．生产粘土实心砖、瓦的企业
C．年销售额超过180万的废旧物资回收经营单位
D．年销售额未达180万的商业零售企业
3．车辆购置税的纳税人不包括（ ）。
A．购买者 B．获奖者 C．馈赠人 D．受赠人
4．下列增值税有关规定中，表述错误的有（ ）。
A．纳税人以代销方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到收到代销清单的当天
B．增值税一般纳税人申请认定中的年应征增值税销售额应按自税务登记之日起连续12个月的累计销售额计算
C．对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应征收增值税和开具增值税专用发票
D．超过保质期的产品在报废时，应转出相应的进项税额。
E．辅导期一般纳税人应设置“应交税金—应交增值税（待抵扣进项税额）”明细科目
5．根据企业会计准则规定，财务报表至少应当包括下列（ ）组成部分。
A．资产负债表 B.利润表 C.现金流量表
D.附注 E.财务状况说明书 F.所有者权益(或股东权益)变动表
6．张某2006年3月12日，从巴中汽贸公司购买本田轿车一辆，供自己使用，支付含增值税价款为221000元，另支付购置工具件和零配件价款4000元，车辆豪华装饰费8000元，汽贸公司代收保险费1000元、代收临时牌照费234元，支付的各项价款均由该公司开具统一发票。试计算张某应纳车辆购置税为（
）元。
A．20000 B。19914.53 C.18888.89 D.20020
7．纳税人按照国家的有关规定提取的哪些准备金，不准予在税前扣除（ ）。
A．坏账准备金
B．商品削价准备金
C．呆账准备金
D．风险准备金
8．下列一般纳税人企业依照增值税有关规定，可按6%征收率计算纳税的有（ ）。
A．沥青混凝土
B．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
C．用微生物制成的生物制品
D．生产销售的粉煤灰（渣）
9．下列固定资产项目中，当期不得提取折旧的项目有（ ）。
A．不需用以及批准封存的固定资产
B．未使用的房屋、建筑物
C．已提足折旧继续使用的固定资产
D．提前报废的固定资产
10．符合下列哪些情形的个体工商户应当设置复式帐。（ ）
A．注册资金在10万元以上
B．从事货物生产的增值税纳税人月销售额在50000元以上
C．从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上
D．销售增值税应税劳务纳税人月销售额在30000元以上
E．市级税务机关确定应设置复式帐的其他情形
11．在对评估对象评估分析后，在（ ）情形下可以直接转评估处理环节。
A．疑点全部被排除，未发现新的疑点的
B．纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在5万元以上（含5万元）的
C．明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的
D．发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的
12．税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列哪些关系，应当按照规定实行回避：（
）。
A．夫妻关系
B．直系血亲关系
C．近姻亲关系
D．三代以内旁系血亲关系或者二代以内姻亲关系
13．按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税价格计算消费税的有（ ）。
A．用于抵债的自产应税消费品
B．用于对外投资入股的外购应税消费品
C．用于换取生产资料的自产应税消费品
D．用于换取消费资料的外购应税消费品
14．下岗失业人员再就业税收政策中的“下岗失业人员”包括（ ）。
A．国有企业下岗失业人员 B．国有企业关闭破产需要安置的人员
C．享受最低生活保障且失业2年以上的城镇其他登记失业人员。
D．国有企业所办集体企业（即厂办大集体企业）下岗职工
15．所谓关联企业，是指相互间存在下列关系之一的企业（ ）。
A．在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系
B．法人代表间存在着直系亲属的关系
C．直接或间接地同为第三者控制或拥有
D．生产的产品或经营的项目为同一类型
16．企业销售商品时,确认为收入须同时满足的条件包括（ ）。
A．企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方
B．企业既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制
C．与交易相关的经济利益能够流入企业
D．收入的金额能够可靠计量
E．相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
17．下列各项交易中，属于非货币性交易的有（ ）。
A．以银行汇票购买原材料
B．以固定资产换入股权
C．以银行本票购买固定资产
D．以长期股权投资换入原材料
18．财务费用是企业筹集资金而发生的费用,包括（ ）。
A．利息支出
B．筹资人员工资
C．汇兑净损失
D．金融机构手续费
19．关于账簿凭证管理，下列说法正确的有（ ）。
A．从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿
B．纳税人使用计算机记账的，应当在使用后将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关备案
C．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
D．纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上的数据记录可视同会计账簿
20．依据《增值税专用发票使用规定》，专用发票应同时符合以下哪些情形，才满足作废条件。（ ）
A．收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
B．销售方未抄税
C．购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码不符”
D．销售方未记账
21．甲公司采用权益法核算对乙公司的长期股权投资，乙公司发生的下列业务中可能引起甲公司"长期股权投资"账户减少的有（ ）。
A．发生亏损
B．实现净利润
C．资产重估增值
D．接受固定资产捐赠
22．已取消企业所得税审批项目有（ ）。
A．亏损弥补
B．软件企业认定和年审
C．提取坏帐、呆帐准备金
D．扣除坏帐损失
23．对下列哪些违法行为，税务机关应处10，000元以上50，000以下罚款。（ ）
A．未按规定将会计核算软件报税务机关备查
B．纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重
C．非法印制发票
D．经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报
24．从2006年4月1日起，下列消费品不征收消费税的是（ ）。
A．彩电 B．高尔夫球 C．果啤 D．一次性筷子
25．参加汇算清缴的对象为实行（ ）征收的企业所得税纳税人。
A．查账
B．核定
C．核定应税所得率
D．定期定额
26．下面方框中摘录的是我国行政复议法的一条法律条文，全文如下：

第二十八条　行政复议机关负责法制工作的机构应当对被申请人作出的具体行政行为进行审查，提出意见，经行政复议机关的负责人同意或者集体讨论通过后，按照下列规定作出行政复议决定：
　　（一）具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，决定维持；
　　（二）被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行；
　　（三）具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为：
　　1．主要事实不清、证据不足的；
　　2．适用依据错误的；
　　3．违反法定程序的；
　　4．超越或者滥用职权的；
　　5．具体行政行为明显不当的。
　　（四）被申请人不按照本法第二十三条的规定提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为。
　　行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一的事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。

若要在税务行政复议决定书中引用法律条文中黑体带线部分的内容，正确的用法是（ ）。
A、根据《中华人民共和国行政复议法》第二十八条第二款第三项第四目的规定
B、根据《中华人民共和国行政复议法》第二十八条第一款第三项第四目的规定
C、根据《行政复议法》第二十八条第二款第三项第四目的规定
D、根据《中华人民共和国行政复议法》第二十八条第三款第四项的规定
27．税务机关对纳税人提出的减免税申请，处理错误的有（ ）。
A．申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当即时告知纳税人不受理
B．申请的减免税材料不详或存在错误的，应退回有关申请材料，税务机关不得再次受理审批
C．申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在7个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容
D．申请的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请。
28．税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（ ）情形，应转入实地核查环节。
A．纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的
B．纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的
C．约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的
D．疑点全部被排除，未发现新的疑点
29．税务机关依照《税收征管法》第55条的规定所采取的税收保全措施，在税收保全期内，已采取税收保全措施的财物有下列哪些情形的，税务机关可以制作《税务事项通知书》，书面通知纳税人及时协助。（
）
A．鲜活、易腐烂变质或易失效的商品、货物
B．季节性的商品、货物
C．价格有急速下降可能的商品、货物
D．商品保质期临近届满的商品、货物
E．保管困难或需要保管费用过大的商品、货物
30．飞跃冷饮制品有限责任公司主要生产销售冷饮制品，季节性经营很强，主要经营时间集中在第二、三季度，其他时间停产、工人放假。下列会计处理方法中，符合持续经营假设的是（
）。
A、将2006年5月购进生产本年度冷饮制品的原材料费用，全部计入本年度产品成本
B、将2006年度应付给职工的工资，在10月份一次发放给职工
C、将2006年度5月购进的一台生产冷饮的设备全部计入本年度的产品成本
D、将2006年度应收而未收的收入，在年底全部作为本期收入
31. 在Word 2000中，（ ）方式使得显示效果与打印预览基本相同。
A. 大纲视图 B. 普通视图
C. 页面视图 D. 主控文档视图
32．在要选定不相邻的单元格，可以按住( )键用并单击相应的单元格。
A．Alt B．Ctrl
C．Shift D．Esc
33．下列( )是Excel 2000工作表的正确区域表示。
A．aI#d4 B．a1..d5
C．a1:d4 D．al>d4
34．数据分类汇总前必须先进行( )操作。
A．筛选 B．计算
C．排序 D．合并
35．在Excel 2000中，一个工作表最多可包含的行数是( 　 )。
A．255 B．256
C．65536 D．任意多
36．在ExcelT 2000作表中，单元格区域D2：E4所包含的单元格个数是( 　 )。
A．5 B．6
C．7 D．8
37．修改幻灯片配色方案后，选择“应用”按钮，则新配色方案的有效范围是( 　 )
A．当前幻灯片 B．全部幻灯片
C．选中的对象 D．新幻灯片
38．要将Word等字处理软件系统创建的文稿读入PowerPoint 2000中，应在什么视图中进行（ 　 ）。
A．幻灯片视图 B．幻灯片浏览视图
C．大纲视图 D．备注页视图
39. 计算机病毒是指（ 　 ）。
A. 生物病毒感染 B. 细菌感染
C. 被损坏的程序编辑 D. 特制的具有破坏性的程序
40.已做上解销号的税票在没有做入库销号前撤销上解销号,这样该税票处于( 　)状态
A．已上解未入库 B．待销号
C．未上解 D．已入库

四、案例分析题（5分）
基本案情:A企业是甲市的一家机械制造有限责任公司，是增值税一般纳税人，该企业欠缴以前纳税年度的税款100，000元，税务机关多次进行了书面催缴，乙市的B企业欠A企业一笔供货款，2002年5月，该债权到期，债务人应偿还债务本息合计230，000元。由于A企业担心实现债权之后，要偿还欠税，因此，通知债务人因为欠税，还债期限可以再延长一年，A企业的主管税务机关甲市中山区国税局知道此事后，立即组成了由征管科长为组长的检查组到乙市。检查组一行三人到乙市后，在当地税务机关协助下，来到B企业，并向B企业出示了单位介绍信和A企业欠缴税款的证明，请求代位执行A企业的债权，B企业开始不同意，后在其主管税务机关的要求下，同意用货款为A企业缴纳税款，并给税务机关开出了一张230，000元的汇票。检查组收到汇票回到甲市后，经征管科长批准，填开了《扣缴税款缴款书》将230，000元全部缴入国库，并书面通知A企业，230，000元的资金扣除欠税100，000元及滞纳金50，000后，剩余的款项因为A企业经税务机关多次催缴税款拒不缴纳，作为罚款缴入国库，同时给A企业下达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》。
问题:1、税务机关的行为有哪些不妥之处？2、A企业经多次催缴拒不缴纳税款，应如何处理？

五、计算题（每题10分，共30分）
1．某企业生产A产品。2006年1月共销售5吨，其中4吨出口给N客户，出口额为CIF价100000美元，货款未收到，预计出口运费800美元，保险费200美元，美元记账汇率为8.27；内销量为1吨，内销金额200000元，销项税额34000元。当月取得增值税进项税额合计80000元，上月期末留抵税额为0元。该公司无免税购进原材料的情况。增值税征税率17%，退税率15%。要求：计算申报当期应退税额、应免抵税额及留抵税额，并进行相应的会计处理。

2．某一般纳税人电冰箱生产企业2007年9月发生下列业务：
（1）从废旧物品回收公司购入废毛布一批，用于生产过程中的清洁，取得废旧物资回收销售发票，货款10000元已通过银行支付。
（2）将自产200立升电冰箱10台发给先进职工用于表彰，每台成本600元。
（3）销售200立升冰箱1000台，发票注明每台不含税价格1000元，货款已存行。
（4）支付生产电费，取得增值税发票（已通过认证），价款15000元，税款2550元。
（5）支付管理部门自来水费，取得增值税发票（已通过认证），价款2000元，税款120元。
（6）销售自用过的旧机器一台，原价10000元，已提折旧1000元，售价11000元。
（7）销售自用过的小轿车一辆，原价150000元，已提折旧60000元，售价80000元。
（8）次月用银行存款缴纳增值税。
要求：分笔进行相关的增值税会计处理。

3．某制药公司为增值税一般纳税人，2006年度有关资料如下：（1）2006年度实现产品销售收入6500万元，销售折让500万元，接受现金捐赠200万元，转让自建不动产收入500万元，账面原值300万元，已提取折旧120万元，发生清理费用20万元；（2）因产品实现销售结转的成本为4000万元、财务费用128万元；（3）发生产品销售费用1280万元（其中广告费用1100万元、业务宣传费用40万元）（4）管理费用490万元（其中业务招待费30万元、不含坏账准备金）；（5）缴纳增值税60万元、营业税25万元、城市维护建设税和教育费附加8.5万元；（6）直接向灾区受灾单位捐款5万元，通过国家规定的非营利的社会团体向贫困地区捐款25万元、青少年活动场所捐赠8万元；（7）年末“应收账款”账户的借方余额130万元（含关联企业20万元），该公司已对130万元提取坏账准备，比例为5‰，年初“应收账款”余额为0；（8）公司年平均职工人数295人（含医务室、托儿所人员5人），上半年人均月计税工资标准为960元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额450万元（上半年170万元、下半年280万元），由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元，计入成本费用的工资按规定的比例计提了职工工会经费(已全额缴纳并取得《工会经费拨缴款专用收据》)、职工福利费、职工教育经费；（9）12月20日从经济特区联营企业分回税后利润74万元，联营企业适用所得税税率15%（当年享受了定期减半征收的税收优惠）。
要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额：（1）计算企业所得税前允许扣除的广告费、业务宣传费；（2）计算企业所得税前允许扣除的业务招待费；（3）计算企业所得税前可以扣除的坏账准备金；（4）计算工资费用应调整的应纳税所得额；（5）计算成本费用中职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；（6）计算企业所得税前可以扣除的捐赠支出；（7）计算从经济特区联营企业分回税后利润应补税额；（8）计算该企业2006年应纳税所得额；（9）计算该企业2006年应纳企业所得税额。

征管能手考试试题参考答案

一、填空题（每题所有空格均须填写正确才能得分，每小题1分，共10分）

1．一窗式管理 票表稽核
2．集中征收、重点稽查、强化管理
3．双人上岗 票款分离
4．305250
5．806.90
6．固定资产修理支出和改良支出
7．工资、利润、折旧、税金
8．清欠税、查问题、找隐患、堵漏洞、保安全
9．6‰、1℅ 3
10．基层税务机关及其税源管理部门 管户

二、判断题（判断正误，并将答案填在答题框中，正确打“√”，错误打“×”，每小题0.5分，共10分）
题号 1 2 3 4 5 6 7 8
9 10
答案 × √ × × √ × × ×
√ ×
题号 11 12 13 14 15 16 17
18 19 20
答案 × × × √ × √ √ ×
√ ×

三、选择题（下列各题至少有1个正确答案，请将正确答案序号填答题框中。多选、少选、错选均不得分，每小题1分，共30分）
题号 1 2 3 4 5 6 7 8
9 10
答案 ABCE AC C ACDE ABCDF D D
BC ACD C
题号 11 12 13 14 15 16 17
18 19 20
答案 ACD ABC AC ABD AC ABCDE BD
ACD A ABCD
题号 21 22 23 24 25 26 27
28 29 30
答案 A ABC BC A AC B BC
ABC ABCDE ABD

四、案例分析题（5分）
答：1、税务机关的行政行为有下列不妥之处。
（1）行使代位权不合法。按照《税收征管法》第50条规定，税务机关可以行使代位权，但是代位权、撤消权的行使，依照《合同法》第73条的规定，应该由税务机关向人民法院提出申请，由人民法院执行。本案中，税务机关直接行使代位权，是不合法的。（0.5分）
（2）代位权应该以债权人的名义行使，依据《合同法》第73条的规定行使代位权，只能以债权人的名义行使。本案中B企业归还货款，应该以A企业为收款人，税务机关不能直接作为收款人收取A企业的货款。（0.5分）
（3）税务检查行为不合法。甲市中山区国税局到乙市B企业调查A企业的情况不合法。甲市中山区国税局对乙市B企业没有税收管辖权，有关B企业与A企业的业务往来情况，应该由乙市税务机关负责调查。检查组在检查中，未出示税务检查证和税务检查通知书，依照《税收征管法》第59条、《实施细则》第89条的规定，B企业有权拒绝检查。（1分）
（4）采取强制执行措施不合法。依照《税收征管法》第40条的规定，采取税收强制执行措施，应经县以上税务局（分局）局长批准，本案中由征管科长批准扣缴税款，违反了《税收征管法》第40条的规定，属违法采取税收强制执行措施；对罚款不能直接采取强制执行措施，《税收征管法》第88条规定，对税务机关的处罚决定，逾期不申请行政复议、不向人民法院起诉、又不履行的税务机关可以采取强制执行措施，或者申请人民法院执行。本案中，税务机关在复议期限内，对罚款采取扣缴入库的强制执行措施，违反了《税收征管法》第88条的规定。（1分）
（5）税务行政处罚不合法。同时下达《税务事项通知书》、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》不符合法定程序，本案中对纳税人的罚款超过了1万元，按照《行政处罚法》第42条、《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第3条的规定，纳税人要求听证的，税务机关应该举行听证，但本案中，税务机关没有给纳税人履行听证权利的机会，直接作出了罚款决定，违反了《行政处罚法》关于听证的规定。（1分）
2、A企业经多次催缴拒不缴纳税款，依照《税收征管法》第40条、第68条的规定，税务机关可以采取税收强制执行措施，并可以处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。（1分）

五、计算题（第1题10分，第2题10分，第3题10分，共30分）

第1题参考答题：
出口免、抵、退税额的计算如下：
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=99000×8.27×(17%-15%)=16374.60（元)（1分）
当期免抵退税额=99000×8.27×15%=122809.50（元） （1分）
当期应纳税额=0(元)
当期期末留抵税额=（80000-16374.60）-34000=29625.40（元） （1分）
当期期末留抵额＜当期免抵退税额
当期应退税额=当期期末留抵税额=29625.40（元） （1分）
当期免抵税额=122809.50-29625.40=93184.10（元） （1分）
其会计分录如下：
（1）货物出口 （1分）
借：应收账款—N客户 8270