企业所得税管理流程图.doc

企业所得税管理流程图

7
2020年5月29日
文档仅供参考

MP02.04.05 企业所得税

1.风险
(1)F1所得税计算不准确(K)
(2)F2应按税法进行的所得税调整未及时进行
(3)F3汇算清缴未及时进行,或资料未得到妥善的保存
(4)F4纳税申报不及时(K)

2.控制措施
1)F:所得税计算不准确
(1)F1.1M财务资产处税收管理科税收核算岗位根据年度决算、相关报表以及相关纳税调整事项,编制所得税汇算清缴报表。
(2)F1.2M财务资产处税收管理科科长审核纳税调整事项及所得税计算是否准确。
(3)F1.3M财务资产处主管领导审核公司所得税调整事项及所得税计算的准确性。
(4)F1.4M总会计师审核所得税汇算清缴报表。在所得税汇算清缴报表上加盖公章和法人印鉴后,财务资产处税收管理科税收核算岗位报当地税务机关审定签章后,报股份公司财务部。
(5)F1.5M财务资产处主管领导审核企业所得税纳税申报表。
(6)F1.6M财务资产处税收管理科税收核算岗位进行所得税帐务处理后,税收管理科科长审核所得税的金额、科目、记帐期间是否正确。
2)F:应按税法进行的所得税调整未及时进行
(1)F2.1M财务资产处税收管理科科长依据<企业所得税暂行条例>审核所得税调整是否按照税法要求及时处理。
(2)F2.2M财务资产处主管领导依据<企业所得税暂行条例>,审核所得税调整是否按照税法要求及时处理。
3)F:汇算清缴未及时进行,或资料未得到妥善的保存
(1)F3.1M财务资产处税收管理科科长依据<企业所得税暂行条例>,审核所得税汇算清缴报表是否及时填报,资料是否妥善保存。
(2)F3.2M财务资产处主管领导依据<企业所得税暂行条例>,审核所得税汇算清缴报表是否及时填报,资料是否妥善保存。
4)F:纳税申报不及时
(1)F4.3K财务资产处税收管理科税收管理岗位按照所得税的税金金额编制纳税申报表。 财务资产处处长审核纳税申报表,税收管理岗及时进行纳税申报。
(2)F4.1M财务资产处税收管理科税收管理岗位按照所得税的税金金额编制纳税申报表。
(3)F4.2M财务资产处处长审核纳税申报表,税收管理岗及时进行纳税申报。

3.流程步骤

编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述
01
根据年度决算相关报表以及相关纳税调整事项,编制所得税汇算清缴报表
财务资产处 税收管理科 税收核算岗位

02
审核所得税汇算清缴报表
财务资产处 税收管理科 科长

03
审核所得税汇算清缴报表
吐哈油田 财务资产处 主管领导

04
审核所得税汇算清缴报表
吐哈油田 总会计师

05
将所得税汇算清缴报表报送税务机关
财务资产处 税收管理科 税收核算岗位
所得税汇算清缴报表

06
审批吐哈油田所得税汇算清缴报表
当地税务机关

07
将所得税汇算清缴报表报送股份公司财务部
财务资产处 税收管理科 税收核算岗位

08
编制企业所得税预缴纳税申报表
财务资产处 税收管理科 税收管理岗位

09
审核申报表
吐哈油田 财务资产处 处长

10
及时缴纳所得税,并将所缴所得税的税收缴款书复印件盖章后上传到股份公司财务部,税收核算岗位进行帐务处理。
财务资产处 税收管理科 税收管理岗位

11
审核并返还已缴所得税
股份公司 财务部 资金结算处

12
核对返还税款
财务资产处 资金管理科 资金计划管理岗

13
进行帐务处理
财务资产处 税收管理科 税收核算岗位

14
审核登记凭证
财务资产处 税收管理科 科长

4.流程接口
无