企业会计组织系统设计方案.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,第,三章,企业会计组织系统设计,企业会计组织系统设计方案,第1页,主要,内容,一、企业会计组织系统设计标准,二、企业会计组织系统设计类型,三、会计机构设计,及,会计人员与岗位职责设计,四、会计人员与岗位职责,要求,企业会计组织系统设计方案,第2页,一、会计组织系统设计标准,企业会计组织系统设计方案,第3页,（一）适应性标准,与企业生产经营规模、特点和管理要求相适应，确保企业会计信息生成、加工和传递真实可靠、及时有效。小企业业务量小，会计机构应对应小些，会计人员对应少些，机构内分工也应粗些。大中型企业，经营规模大，业务量繁多，应单独设置会计机构，方便及时组织本单位各项经济活动和财务收支核实，实施有效会计监督。还要设置企业内部岗位责任制，考评各责任中心业绩。机构应设大些，人员多些，内部分工也应细一些。集团企业，规模大，业务量大，包括地域、行业多，它会计组织机构通常是一个独立于其它管理部门单位,财务企业。,企业会计组织系统设计方案,第4页,（二）系,统性,标准,会计组织机构及其岗位责任制设计是一个系统工程，会计作为企业经济管理活动主要组成部分，其组织机构是企业经营管理组织系统下一个子系统，在设计时不但应注意会计工作业务流程等组织步骤及其岗位责任制相互依存和相互制约关系，而且还应注意会计部门与其它职能部门相互联络，使其成为一个行之有效企业会计组织机构和会计岗位责任制系统。,企业会计组织系统设计方案,第5页,（三）责权对等标准,指在设计会计岗位责任制时，必须明确要求第一位管理者应负职责，并对应地赋予其一定权利，做到有职必有权，有权必有责，权责对等。,企业会计组织系统设计方案,第6页,（四）控制性标准,指经过在经营关键步骤设置必要会计内部控制制度，方便相关人员相互制约、相互监督，使企业会计组织机构及其岗位责任制含有必要查错防弊功效，并形成一套对企业经营全过程、全方位有效监控系统。从资金筹集、资金循环与周转、资金退出到各业务流程，都需经过会计专门方法来反应和监督，依据监控原理，建立会计工作运行过程中关键点，控制运作流程。控制伎俩主要有统计、核实、分析、稽核和汇报等。会计人员设计要落实内部控制制度，部门之间、人员之间职责清楚、任务明确，建立责任制和内部牵制制度，执行岗位轮换制度和回避制度。,企业会计组织系统设计方案,第7页,指企业会计组织机构及其岗位责任制设计必须表达、高效要求，预防岗位重合，防止人力物力浪费和低效率工作环境。设计时繁简得当，使每个人各司其职，集权和分权相结合，促使会计信息及时传递，在确保会计信息质量前提下降低会计信息输出成本，以确保整个企业高效率运行。,（五）效率性标准,企业会计组织系统设计方案,第8页,二、企业会计组织系统设计类型,（一）按照企业规模划分,（二）按照会计工作组织形式划分,（三）按照财务与会计是否统一划分,企业会计组织系统设计方案,第9页,（一）按照企业规模,按照企业规模将企业会计组织系统设计分为,：,1,.,小型企业会计组织系统设计,2,.,大中型企业会计组织系统设计,3,.,集团企业会计组织系统设计,企业会计组织系统设计方案,第10页,（二）按照会计工作组织形式,分为,集中核实和非集中核实,企业会计组织系统设计方案,第11页,1,、集中核实,集中核实又称集中核实制，是指整个企业会计工作主要集中在会计部门进行核实组织形式。,企业内部其它部门和下属单位只对其发生经济业务填制原始凭证或原始凭证汇总表，送交会计部门。,会计部门进行填制凭证到编制报表等一系列会计核实程序工作。,企业会计组织系统设计方案,第12页,优点,：,能够降低核实步骤，简化核实手续，精简人员，有利于全方面、及时地掌握企业财务情况和经营结果。,缺点,：,不便于下属单位加强经营管理工作，不利于企业内部经济责任制落实落实。,普通适合用于小型企事业单位。,企业会计组织系统设计方案,第13页,2,、非集中核实,非集中核实又称两级核实或分散核实，是指将会计工作分散在企业内部各部门和所属单位进行核实组织形式。,内部所属单位整理相关本部门业务原始凭证，进行明细核实，上报相关会计报表；,企业会计部门进行总分类核实，编制企业财务汇报。,企业会计组织系统设计方案,第14页,优点,：,便于内部单位利用会计资料加强经营管理，有利于经济责任落实落实。,缺点,：,核实层次多，手续复杂。,普通适合用于大中型企事业单位。,值得注意是，不论采取哪一个核实方式，企业对外现金往来、物资购销、债权债务结算都应由企业会计部集中办理。,企业会计组织系统设计方案,第15页,（三）按照财务与会计是否统一,财务与会计合设,财务与会计分设,企业会计组织系统设计方案,第16页,1,、财务与会计合设,财务与会计合设是指企业将财务机构与会计机构合并设置在一起，这种设置方式同传统管理模式相适应，也是当前我国多数企业所采取形式。,只设一个财务科室，由总会计师和主管企业经济活动副总经理来领导，负责整个企业财务和会计两方面管理工作。,优点在于关系简单明了，便于财会业务集中管理，并能提升工作效率。,伴随经济发展，企业所面临理财环境越来越复杂，财务管理内容也越来越丰富，财务管理对企业主要性日益增强，这种一体化组织形式有些跟不上当前财务管理发展形势。,企业会计组织系统设计方案,第17页,2,、财务与会计分设,财务与会计分设是指企业将财务与会计分开个子单独设置独立机构，各司其职。,在财务副总经理或总会计师之下，设置平行财务部和会计部，分别执行财务职能和会计职能。,会计部主要负责会计核实、办理纳税、编制财务汇报等，并负责内部会计控制。,财务部主要负责企业财务管理工作，负担资金筹集、编制财务预算、投资经营决议、营运资本日常管理、信用和保险、利润分配，以及日常财务活动控制、分析、评价并提出汇报等。,企业资产规模日益庞大、管理跨度宽、筹资渠道及方式多样化，使得财务机构与会计机构分设越来越必要。,企业会计组织系统设计方案,第18页,企业会计机构内部分工设计模式,一、总会计师领导下集中核实模式：,是以总会计师为领导，以会计部（或处、科）经理（或处长、科长）为主管，以审计部（或处、科）为专职监督部门一个会计工作模式。,企业会计组织系统设计方案,第19页,普通适合用于大中型、单独设置总会计师岗位、会计与财务分设企业。,会计部门又可依据工作需要和管理要求分设若干下属部门。但各企业详细分工内容和要求有所不一样。,会计机构职位，应依据详细情况和工作要求按“一人多岗”、“一人一岗”或“一岗多人”设计。,企业会计组织系统设计方案,第20页,一、总会计师领导下集中核实模式,总会计师,财务部经理,会计部经理,审计部经理,结算管理,资金管理,利税管理,会计主管,成本核实,固定资产核实,预算（综合）,职员薪酬核实,材料核实,总账报表,稽核,图,2-1,总会计师领导下集中核实模式,企业会计组织系统设计方案,第21页,二、会计部经理领导下集中核实模式,以会计部经理为领导一个会计工作分工模式。普通适合用于中小型、不设置总会计师岗位、会计与财务分设（或不专设财务管理部门，并将相关财务管理工作作为会计部附带职能）企业。,在这种模式下，会计部内部也可分设若干子部门或岗位。但各企业详细分工内容和要求有所不一样。,企业会计组织系统设计方案,第22页,二、会计部经理领导下集中核实模式,会计部经理,出纳组,财务及,税金组,采购及,销售组,存货及,成 本,职员薪酬,总账及,报 表,图,2-2,会计部经理领导下集中核实模式,企业会计组织系统设计方案,第23页,三、财会主管领导下集中核实模式,以财务与会计主管为领导，而且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位（甚至只设会计与出纳两个岗位）一个会计工作分工模式。普通适合用于小型会计与财务合并设置企业。,在这种模式下，会计工作分工和岗位设置较简单。但各企业详细分工内容和要求有所不一样。,企业会计组织系统设计方案,第24页,三、财会主管领导下集中核实模式,财会计划部（或办公室）,财会主管,会计员,出纳员,成本核实员,其它业务主管,图,2-3,财会主管领导下集中核实模式,企业会计组织系统设计方案,第25页,四、总会计师（或会计部经理）领导下分散核实模式：,它是总会计师（或会计部经理）为领导，下设财务、会计、审计部主管，并将一些成本业务核实、明细核实工作交由分厂、或车间等部门完成一个会计组织模式。它普通适合用于大、中型企业。企业能够依据业务分工内容和要求进行不一样模式设计。,企业会计组织系统设计方案,第26页,总会计师,财务部经理,会计部经理,审计部经理,出纳岗位,资金筹措与调度,利税管理与分析,明细核实,总账与报表,分厂或车间核实,预算,材料核实员,成本控制与分析,成本核实员,其它业务核实,图,2-4,总会计师（或会计部经理）领导下分散核实模式,企业会计组织系统设计方案,第27页,三、会计机构设计,中华人民共和国会计法第三十六条要求,：,各单位应该依据会计业务需要，设置会计机构，或者在相关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件，应该委托经同意设置从事会计代理记账业务中介机构代理记账。,（一）小型企业会计机构设计,（二）大中型企业会计机构设计,（三）企业集团会计机构设计,企业会计组织系统设计方案,第28页,（一）小型企业会计机构设计,因为小型企业经济业务简单，会计组织系统设计经常有两种方式,：,一是委托经同意设置从事会计代理记账业务中介机构代理记账；,二是在相关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。,采取第二种方式时，通常将会计与财务合并设置为一个部门或成为某部门下属一个子部门，如图表,3-1,所表示。,企业会计组织系统设计方案,第29页,经理,（厂长）,销售,企管,（厂部办公室）,生产,总务,会计,图表,3-1,小型企业会计机构图,企业会计组织系统设计方案,第30页,当财务与会计业务量稍大些，而且财务管理工作日益复杂和主要时，也可单独设置会计部门，并在会计部门内部进行简单分工，财会机构普通设置为“科”或“室”，如图表,3-2,所表示。,经理（厂长）,销售科,企管科,（厂部办公室）,会计科,会计主管,出纳,图表,3-2,小型企业会计机构图,生产科,企业会计组织系统设计方案,第31页,小型企业会计岗位设计：,设置：会计主管、出纳、明细账会计、总账会计等，并配备财务人员2至6人。,会计主管可兼总账会计。,注意：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目登账工作。,当明细核算工作量较大时，也可按“一岗多人”配备会计人员。,企业会计组织系统设计方案,第32页,小型企业会计机构运作要求,1,，分清出纳与会计、总账与明细账、应收应付往来账与总账、管理库存现金、银行存款人与编制银行存款调整表人职责范围，并由专员分别任职,2,，设置会计凭证传递程序，按部就班进行账册登记、计算，不能随意变更凭证传递程序，以确保会计统计完整、系统,企业会计组织系统设计方案,第33页,3,，要配置代职人员，方便在会计、出纳暂时离开工作岗位数天时，能由其接替，以确保连续处理会计统计及其它业务,4,，要经常进行账册统计查对工作，以确保会计工作质量,5,，要由精通会计业务人担任管理部门主管，以监督各项会计工作正常进行,企业会计组织系统设计方案,第34页,小型企业会计岗位职责设计：,会计岗位责任制：明确各项会计工作职责范围、详细内容和要求，并落实到每个会计工作岗位或会计人员一个会计工作责任制度。,（一）会计主管：,（二）出纳：,（三）总分类账会计：,（四）明细分类账：,企业会计组织系统设计方案,第35页,（一）会计主管：,（,1,）详细负责本企业财务与会计日常管理工作。,（,2,）组织制订本企业各项财务与会计制度，并监督其落实执行。,（,3,）编制本企业财务成本计划、资金筹措计划，并监督其落实。,（,4,）会同相关部门确定企业各项固定资产投资方案和流动资金定额。,（,5,）负责企业各种税费计算和缴纳工作。,企业会计组织系统设计方案,第36页,（,6,）负责企业各项财务分析工作。,（,7,）参加企业相关生产经营管理会议，参加相关经营预测、决议和各部门业绩考评工作。,（,8,）参加确定和审核经济协议、协议和其它经济文件。,（,9,）负责向本企业领导和职代会汇报企业财务情况和经营结果，审查对外提供财务汇报,（,10,）组织财会人员理论和业务学习，负责财会人员考评，参加研究财会人员任用和调整工作。,（,11,）领导交办其它与财务、会计相关管理工作,企业会计组织系统设计方案,第37页,（二）出纳,（,1,）现金收付和银行结算业务。,（,2,）办理各种票据收付业务。,（,3,）登记现金日志账、银行存款日志账和票据备查簿。,（,4,）保管库存现金和各种有价证券。,（,5,）填写支票、本票和汇票，并在会计主管核准后加盖企业印鉴章。,（,6,）保管相关印章、空白收据和空白支票。,（,7,）详细办理各种税金申报和扣缴业务。,（,8,）其它与现金、银行存款收付相关业务。,企业会计组织系统设计方案,第38页,（三）总分类账会计,（,1,）审核原始凭证。,（,2,）填制和审核记账凭证。,（,3,）登记总分类账。,（,4,）编制各种会计报表。,（,5,）依据各月工资结算表和职员福利费提存率，编制“工资及职员福利费分配表”。,（,6,）依据各月电费结算凭证，按耗电部门、用途和定额耗电量编制“电费分配表”。,（,7,）将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配，计算产品总成本和单位成本。,（,8,）定时进行财务成本完成情况分析。,（,9,）领导交办其它与总账业务相关工作。,企业会计组织系统设计方案,第39页,（四）明细分类账,（,1,）依据审核过会计凭证登记各种明细分类账。,（,2,）定时将明细分类账余额与总分类账余额查对。,（,3,）定时进行财产物资清查，确保账实相符。,（,4,）办理各种债权债务往来款项相关结算业务。,（,5,）依据领料凭证和材料明细统计，按领用部门和用途编制“材料费用分配表”。,企业会计组织系统设计方案,第40页,（,6,）计提每个月各类固定资产折旧额，编制“固定资产折旧费用计算分配表”。,（,7,）依据各项待摊费用明细统计和摊销计划，编制各种待摊费用分配表。,（,8,）依据各项预提费用预提计划，编制各种预提费用分配表。,（,9,）归集和分配各车间制造费用。,（,10,）领导交办其它与明细账业务相关工作,企业会计组织系统设计方案,第41页,（二）大中型企业会计机构设计,大中型企业经济业务较多，大其会计机构设计普通采取会计与财务分设模式。,依据中华人民共和国会计法要求，国有和国有资产占控股地位或者主导地位大、中型企业还必须设置总会计师。,会计岗位设置比较健全,甚至还会出现“一岗多人”现象,通常配置,6,到,60,多名财会人员,大中型企业会计机构图见图表,3-3,和图表,3-4,所表示。,企业会计组织系统设计方案,第42页,图表,3-3,大中型企业会计机构图,企业会计组织系统设计方案,第43页,图表,3-4,大中型企业会计机构图,企业会计组织系统设计方案,第44页,大中型企业会计岗位职责设计,1,、总会计师：在企业责任人领导下，主管经济核实和财会工作责任人。必须由含有五年以上财会管理经验高级会计师担任,2,、会计部经理：必须由含有三年以上会计管理经验会计师或高级会计师担任,3,、材料核实岗位,4,、固定资产核实岗位,5,、职员薪酬核实岗位,6,、成本计算核实岗位,7,、利润核实岗位,8,、往来结算岗位,9,、稽核岗位,10,、总账报表岗位,企业会计组织系统设计方案,第45页,11,、综合明细核实岗位,12,、车间会计岗位,13,、财务部经理岗位,14,、出纳岗位,15,、规划岗位,16,、经营岗位,17,、信贷岗位,18,、综合分析岗位,企业会计组织系统设计方案,第46页,(一)总会计师岗位基本职责,1,组织领导本企业财务与会计管理工作，并对财务与会计机构设置、人员配置和任用、专业职务聘用等事项提出方案和意见。,2,组织编制和执行业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算，并组织建立和健全企业全方面预算管理制度和经济核实制度，进行经济活动分析。,3,审批企业各项财务、会计管理制度，签署财务专题汇报和会计决议汇报。,4,审批企业财务收支，组织进行成本费用预测、计划、控制、核实、分析和考评。,企业会计组织系统设计方案,第47页,5,帮助企业领导进行生产经营、业务发展、固定资产投资等方面决议。,6,参加制订企业新产品、技术改造、科技研究、产品定价和工资奖金等方案，参加研究和审核企业重大经营活动和经济协议。,7,组织和监督企业执行国家相关财经法律、法规和政府规章制度，保护企业财产安全与完整。,8,领导交办其它与财务、会计相关管理工作。,要求：总会计师必须由含有五年以上财务与会计管理经验高级会计师担任。,企业会计组织系统设计方案,第48页,（二）会计部经理岗位基本职责,（,1,）详细负责企业会计管理工作。,（,2,）参加组织制订企业各项会计管理和核实制度，并监督落实执行。,（,3,）参加企业相关生产经营管理活动，参加相关经营预测、决议和绩效评价工作。,（,4,）参加确定或审核经济协议、协议和其它相关经济文件。,（,5,）负责向总会计师汇报会计工作情况、向企业领导和内部会计汇报使用者汇报企业财务情况、经营结果和现金流量情况。,企业会计组织系统设计方案,第49页,（,6,）审核企业对外报送财务汇报。,（,7,）组织本部门会计人员理论和业务学习，负责会计人员业绩考评，参加研究会计人员任用和调整。,（,8,）领导交办其它与会计相关工作。,要求：会计部经理必须由含有三年以上工作经验会计师或高级会计师担任。,企业会计组织系统设计方案,第50页,（三）材料核实岗位基本职责,（,1,）会同相关部门确定企业材料价值管理与核实实施方法。,（,2,）负责物资采购、原材料和材料成本差异明细核实和相关应付购货款结算业务。,（,3,）会同相关部门编制材料成本目录。,（,4,）参加库存材料清查盘点工作。,（,5,）分析材料库存贮备情况。,（,6,）编制发出材料费用分配表。,（,7,）领导交办其它与材料核实相关工作。,企业会计组织系统设计方案,第51页,（四）固定资产核实岗位基本职责,（,1,）会同相关部门确定企业固定资产价值管理与核实实施方法。,（,2,）详细进行固定资产明细核实和相关应付购货款结算业务。,（,3,）计提固定资产折旧，编制固定资产折旧费用结算分配表。,（,4,）预提固定资产大修理费用，编制预提固定资产大修理费用计算分配表。,（,5,）参加固定资产清查盘点工作。,（,6,）分析固定资产使用情况和效果。,（,7,）领导交办其它与固定资产核实相关工作。,企业会计组织系统设计方案,第52页,（五）工资核实岗位基本职责,（,1,）会同相关部门确定企业工资管理与核实实施方法。,（,2,）编制和审核企业工资结算汇总表，监督工资发放,（,3,）计提应付职员福利费,（,4,）负责工资和应付福利费分配，编制工资及职员福利费分配表,（,5,）负责应付工资明细核实,（,6,）领导交办其它与工资核实相关工作,企业会计组织系统设计方案,第53页,（六）成本计算岗位基本职责,（,1,）会同相关部门确定企业成本管理与核实实施方法。,（,2,）会同相关部门确定企业产品成本核实方法。,（,3,）建立和完善企业成本管理、核实基础工作。,（,4,）依据车间和仓库交来半成品入库、领用原始凭证，编制相关半成品入库、领用转账凭证。,（,5,）审核各车间转来各项要素费用原始凭证。,（,6,）进行各相关要素费用、跨期摊提费用、制造费用、辅助生产费用分配，并编制相关费用分配转账凭证。,企业会计组织系统设计方案,第54页,（,7,）将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配，计算完工产品总成本和单位成本，并编制相关产成品入库转账凭证。,（,8,）审核车间成本和备用金开支。,（,9,）审核委托、受托外单位加工事项。,（,10,）编制相关产品成本、期间费用会计报表。,（,11,）指导车间会计核实员专业工作，完善车间、班组和部门 经济核实制度。,（,12,）领导交办其它与产品成本计算相关工作。,企业会计组织系统设计方案,第55页,（七）利润核实岗位基本职责,（,1,）会同相关部门确定企业利润管理与核实实施方法。,（,2,）办理销售款项结算业务。,（,3,）负责销售和利润明细核实。,（,4,）负责税金、利润分配明细核实。,（,5,）编制利润表、利润分配表和其它相关附表。,（,6,）负责投资收益、补助收入、营业外收入、营业外支出审核和明细核实。,（,7,）领导交办其它与利润相关管理工作。,企业会计组织系统设计方案,第56页,（八）往来结算岗位基本职责,（,1,）会同相关部门确定企业往来结算管理与核实实施方法,（,2,）办理与供货单位、购置单位和其它单位、个人往来结算业务和明细核实,（,3,）负责各项备用金、财务费用计算、审核和相关明细核实工作,（,4,）负责租金、确保金、罚没金、股息计算、审核和相关明细核实工作,（,5,）负责债券应计利息、溢折价摊销计算、审核和相关明细核实工作,（,6,）领导交办其它与往来结算相关管理工作,企业会计组织系统设计方案,第57页,（九）稽核岗位基本职责,（,1,）会同相关部门确定企业稽核管理实施方法。,（,2,）各项财务支出凭证、账簿、报表审核。,（,3,）审核各项摊提、折旧费用。,（,4,）审核各项应收应付、预收预付账项。,（,5,）审核期末应收款项、存货、短期投资、长久投资、固定资产、无形资产等预计减值。,（,6,）审核企业选取相关生产费用分配方法科学性和合理性。,企业会计组织系统设计方案,第58页,（,7,）审核各项税金计算、申报和减免事项。,（,8,）审核相关业务完成程度（完工率）。,（,9,）追踪审核各项已决定办理事项执行情况。,（,10,）审核相关资产购置和处置。,（,11,）审核产品销售价格。,（,12,）审核相关协议、契约。,（,13,）审核货币资金结算事项。,（,14,）审核相关财务收支好财务成本计划。,（,15,）领导交办其它与账务稽核、业务稽核、财务稽核相关工作。,企业会计组织系统设计方案,第59页,（十）总账报表岗位基本职责,（,1,）会同相关部门确定企业总账报表管理、登记、编制实施方法,（,2,）登记企业总分类账簿,（,3,）填制结账时账项调整转帐凭证，并登记相关总账,（,4,）编制资产负债表及其附表,（,5,）查对其它会计报表,（,6,）办理会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计档案资料归档手续，并给予妥善保管,（,7,）领导交办其它与总账报表相关工作,企业会计组织系统设计方案,第60页,（十一）综合明细核实岗位基本职责,（,1,）负责货币资金明细核实。,（,2,）负责对外投资明细核实。,（,3,）负责其它流动资产核实，包含包装物、低值易耗品、委托加工物资、待摊费用等明细核实。,（,4,）负责无形资产明细核实。,（,5,）负责采取待摊费用明细核实。,企业会计组织系统设计方案,第61页,（,6,）负责待处理财产损益明细核实。,（,7,）负责全部者权益明细核实。,（,8,）编制相关流动资金报表。,（,9,）领导交办其它明细核实工作。,企业会计组织系统设计方案,第62页,（十二）车间会计岗位职责,（,1,）组织本车间会计核实班组核实工作,（,2,）及时统计车间备用金收付及结存情况。,（,3,）及时统计、复核车间发生各项要素费用。,（,4,）归集本车间范围内发生各项制造费用。,（,5,）统计、审核职员出勤情况。,（,6,）搜集和审核本车间产量及生产工时统计。,（,7,）编制本车间工资结算表。,企业会计组织系统设计方案,第63页,（,8,）审核和统计本车间生产用材料和其它物料领用情况。,（,9,）统计本车间产成品、半成品入库情况。,（,10,）统计委托、受托外单位加工业务情况。,（,11,）编制本车间相关成本报表。,（,12,）参加本车间财产清查盘点工作，并做好相关统计。,（,13,）处理本车间与其它部门之间各项往来业务。,（,14,）领导交办其它与车间会计事务相关管理工作。,企业会计组织系统设计方案,第64页,（十三）财务部经理岗位基本职责,（,1,）详细负责企业财务管理工作。,（,2,）参加组织制订企业各项财务管理制度、财务成本计划、信贷计划和利润计划，并监督落实执行。,（,3,）在企业预算管理委员会和总会计师领导下，负责组织企业财务预算编制、审核、汇总、上报、下达和汇报等详细工作。,（,4,）跟踪监督企业财务预算执行情况，分析财务预算与实际执行结果差异及其原因，提出改进企业预算管理办法和提议。,（,5,）会同相关部门组织制订和分解下达企业各项资金定额管理指标。,企业会计组织系统设计方案,第65页,（十四）出纳岗位基本职责,（,1,）办理现金收付业务、银行结算业务、票据和其它有价证券收付业务。,（,2,）办理现金日志账、银行存款日志账和票据登记薄。,（,3,）保管库存现金和各种有价证券。,（,4,）保管相关印章、空白收据和空白支票。,（,5,）领导交办其它与出纳相关结算工作。,企业会计组织系统设计方案,第66页,（,6,）负责企业各项资金调度事项。,（,7,）负责各种税费计算、申报、缴纳、扣缴和退税事项。,（,8,）组织本部门财务人员理论学习和业务学习，负责财务人员业绩考评，参加研究财务人员任用和调整。,（,9,）领导交办其它与资金筹集、利用和分配相关管理工作。,要求：财务部经理必须财务部经理必须呦含有三年以上财务管理经验会计师（或经济师）或高级会计师（或高级经济师）担任。,企业会计组织系统设计方案,第67页,（十五）规划岗位基本职责,（,1,）详细进行利率、汇率、证券价格和企业现金流量预测。,（,2,）与金融市场和现金流量预测为基础，编制现金预算，确定资金筹措计划。,（,3,）编制利润计划，确定企业生产经营和财务活动目标。,（,4,）对实物投资计划进行可行性资讯分析，对金投资计划进行独立决议分析。,（,5,）审核汇编材料采购用款计划。,企业会计组织系统设计方案,第68页,（,6,）会同相关部门制订材料采购用款计划。消耗定额或标准。,（,7,）参加确定企业固定资产需要量，参加编制固定资产更新改造和大修理计划。,（,8,）会同相关部门制订流动资产定额。,（,9,）编制企业流动资产计划和银行借款计划。,（,10,）编制企业成本、费用计划，并考评其执行情况。,（,11,）会同相关部门加强成本管理基础工作。,（,12,）领导交办其它与资金策划、财务预算管理相关工作。,企业会计组织系统设计方案,第69页,（十六）经营岗位基本职责,（,1,）详细组织资金筹措和供给。,（,2,）详细进行金融市场投资。,（,3,）详细负责企业流动资金调拨，组织流动资金供给和其它资金分配，考评资金使用效果。,（,4,）控制材料采购成本。,企业会计组织系统设计方案,第70页,（,5,）会同相关部门确定企业各种财产物资价值管理方法。,（,6,）详细办理各种税费计算、申报、缴纳、扣缴和退税业务。,（,7,）领导交办其它与资金投入，利用相关管理工作。,企业会计组织系统设计方案,第71页,（十七）信贷岗位基本职责,（,1,）会同相关部门确定企业资信调查和催款实施方法,（,2,）对赊销对象和投资对象进行信用调查，确定可予提供信用对象，确定信用政策,（,3,）对提供了信用对象进行追踪调查，掌握其生产经营情况和还款能力,（,4,）对拖欠款者进行债务催收和清理,（,5,）领导交办其它与企业资信调查和催款相关工作,企业会计组织系统设计方案,第72页,（十八）综合分析岗位基本职责,（,1,）综合分析企业财务情况、经营结果和现金流量情况,（,2,）编写企业财务情况说明书,（,3,）进行财务预则，提供经营决议所需资料,（,4,）领导交办其它与综合财务分析相关工作,企业会计组织系统设计方案,第73页,（三）企业集团会计机构设计,企业集团是由母企业及其控股子企业、分企业和其它分支机构组成企业联合组织。,母企业和子企业都是独立企业法人,但企业集团本身不是法人，母企业（或子企业）下属分企业和分支机构也不是法人（但能够采取独立核实或非独立核实形式）。,企业集团主要特点是：规模大型化、经营多样化。,会计机构在设计上要考虑资本国际化特点。,会计机构设计与大中型企业会计机构设计相同点是,:,采取会计与财务分设模式或合并设置形式，并在其内部设置对应机构和岗位。,与大中型企业会计机构设计不一样点是：需要在母企业（或子企业）下属分企业和分支机构设置财会部门。其中，子企业、分企业和其它分支机构财务会计部门，应在业务上受企业集团总部财务会计部门指导。,企业会计组织系统设计方案,第74页,四、会计人员与岗位职责,要求,1,、会计人员要求,2,、会计人员招聘和任免,3,、会计人员职责,4,、会计人员主要权限,5,、会计人员交接,企业会计组织系统设计方案,第75页,1,、会计人员要求,一是要持有会计从业资格证书。中华人民共和国会计法要求：“从事会计工作人员，必须取得会计从业资格证书。”,二是具备必要专业知识、专业技能和良好职业道德。会计基础工作规范要求：“会计人员应该具备必要专业知识和专业技能，熟悉国家相关法律、法规、规章和国家统一会计制度，恪守职业道德。”,考评和确认会计人员专业知识和业务技能主要是经过设置会计专业职务和会计专业技术资格考试来进行。,三是要按照要求参加会计业务培训。会计基础工作规范要求：“会计人员应该按照国家相关要求参加会计业务培训。”并要求：“各单位应该合理安排会计人员培训，确保会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训。”,企业会计组织系统设计方案,第76页,2,、会计人员招聘和任免,明确了对会计人员要求，就要依据企业经济业务多寡确定会计岗位和所需会计人员数量，进而确定怎样招聘会计人员。在招聘会计人员时，企业能够经过与大中专院校合作培养，到人才市场招聘，或者经过报刊、国际互联网等公布广告等方式进行。,关于会计人员任免，中华人民共和国会计法要求，会计人员按照干部管理权限要求任免，企业事业单位会计机构责任人、会计主管人员任免并应经过上级主管单位同意。,会计人员忠于职守，坚持标准，受到错误处理，上级主管单位应该责成所在单位给予纠正；玩忽职守，丧失标准，不宜担任会计工作，上级主管单位应该责成所在单位给予撤换。,企业会计组织系统设计方案,第77页,3,、会计人员职责,（,1,）进行会计核实,（,2,）实施会计监督,（,3,）参加制订企业发展计划,（,4,）其它会计事项,企业会计组织系统设计方案,第78页,4,、会计人员权限,（,1,）会计人员有权要求单位相关部门、人员认真执行国家同意计划、预算，恪守国家法律及财经纪律和财务会计制度。,如有违反法律、法规情况，会计人员有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并向单位领导人汇报。对于弄虚作假、营私舞弊、坑骗上级等违法乱纪行为，会计人员必须果断拒绝执行，并向本单位领导或上级部门汇报；,（,2,）会计人员有权参加本单位编制计划、制订定额、对外签署经济协议，参加相关生产、经营管理会议和业务会议；,（,3,）会计人员有权对本单位各部门进行会计监督,企业会计组织系统设计方案,第79页,5,、会计人员交接,（,1,）办理会计工作交接情形,中华人民共和国会计法要求，会计人员调开工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。,并要求会计人员在暂时离职或其它原因暂时不能工作时，也应办理会计工作交接。对此，会计基础工作规范作了详细要求，详细包含：,暂时离职或因病不能工作、需要接替或代理，会计机构责任人（会计主管人员）或单位责任人必须指定专员接替或者代理，并办理会计工作交接手续；,企业会计组织系统设计方案,第80页,暂时离职或因病不能工作会计人员恢复工作时，应该与接替或代理人员办理交接手续；,移交人员因病或其它特殊原因不能亲自办理移交手续，经单位责任人同意，可由移交人委托他人代办交接，但委托人应该对所移交会计凭证、会计账簿、财务会计汇报和其它相关资料真实性、完整性负担法律责任,企业会计组织系统设计方案,第81页,（,2,）办理交接基本程序,交接前准备工作,会计人员在办理会计工作交接前，必须做好以下准备工作：,已经受理经济业务还未填制会计凭证应该填制完成。,还未登记账目应该登记完成，结出余额，并在最终一笔余额后加盖经办人印章。,整理好应该移交各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。,企业会计组织系统设计方案,第82页,编制移交清册,：,列明应该移交会计凭证、会计账簿、财务会计汇报、公章、库存现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其它会计资料和物品等内容；实施会计电算化单位，从事该项工作移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容。,会计机构责任人（会计主管人员）移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员情况等向接替人员介绍清楚。,企业会计组织系统设计方案,第83页,移交点收,移交人员离职前，必须将本人经管会计工作，在规定期限内，全部向接管人员移交清楚。接管人员应认真按照移交清册逐项点收。,具体要求是：,库存现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定时限内负责查清处理；,有价证券数量要与会计账簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照会计账簿余额交接；,会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中加以说明，由移交人负责；,企业会计组织系统设计方案,第84页,银行存款账户余额要与银行对账单查对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调整表调整相符；,各种财产物资和债权债务明细账户余额要与总账相关账户余额查对相符；,对主要实物要实地盘点，对余额较大往来账户要与往来单位、个人查对；,公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其它物品等必须交接清楚；,实施会计电算化单位，交接双方应在电子计算机上对相关数据进行实际操作，确认相关数字正确无误后，方可交接。,企业会计组织系统设计方案,第85页,专员负责监交,为了明确责任，会计人员办理工作交接时，必须有专员负责监交。,普通会计人员办理交接手续，由会计机构责任人（会计主管人员）监交；,会计机构责任人（会计主管人员）办理交接手续，由单位责任人监交，必要时主管单位能够派人会同监交。,经过监交，确保双方都按照国家相关要求认真办理交接手续，预防流于形式，确保会计工作不因人员变动而受影响；确保交接双方处于平等法律地位上享受权利和负担义务，不允许任何一方以大压小，以强凌弱，或采取非法伎俩进行威胁。移交清册应该经过监交人员审查和署名、盖章，作为交接双方明确责任证件。,企业会计组织系统设计方案,第86页,交接后相关事宜,会计工作交接完成后，交接双方和监交人在移交清册上署名或盖章，并应在移交清册上注明,：,单位名称,交接日期,交接双方和监交人职务、姓名,移交清册页数以及需要说明问题和意见等,接管人员应继续使用移交前账簿，不得私自另立账簿,移交清册普通应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。,企业会计组织系统设计方案,第87页,（,3,）移交人与接交人会计责任,会计基础工作规范要求，移交人员对移交会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料正当性、真实性负担法律责任。”这就是说，假如移交人员所移交会计资料是在其经办会计工作期间内发生，那么就应该对这些会计资料正当性、真实性负责，即使接替人员在交接时因疏忽没有发觉所接收会计资料在正当性、真实性方面问题，如事后发觉，也应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已经交接而推卸责任。,企业会计组织系统设计方案,第88页,（二）