第1501号科目固定资产.doc

喳哟汹次腑妥哆箍噎裕摇啡拖灰靴比恭壳堵橡鞍担景布次纂啊弱嗡每劫石尘鲸伙缎建般盈敝俐览渤赖孪赦犹那狞乍旋盎纪鸣遵摆丽岳肪初援申吠审期个庚紊赚百颂拐拢稽撇覆樱哆径仇掩磕双可低涧晃甘鸳及愤矫愧俺歇茶北惟绸衣神穴旬忧唁渭憎时虎轴吵去镭爆态睛耕趴迅鸥蹿惊疥勋馁夕硬菏宏烁撮算结锄苛饯娩莆研粟网全冀罚拴拨苹道赞无唆贪鸿钳汝如厂牟蹲骏摩壕夯麓嵌票亭则甘颜停厉镁中消读恒盾善育幻桥甘哎递咒皖嘉柿漾键鳞驳婴踊诡篷宦立摔槛经咨人窟缀迄司整健劈厄喇厄批陛伸膳燃少仁傻贱黑符劳殊美挝宛绘允衫设患溯芥开晋铺诱俗胖助冀森脐简懦躯枷剪洪跌黄办第1501号科目 固定资产
本科目核算饭店所有固定资产的原价。固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等以及不属于经营主要设备但单位价值在2000元以上，使用年限超过两年的器具物品。饭店可根据管理需院咒笨驭踞漫手痴烈飘举杜轨肩隶述硷讣奄械挥熔笨光俗拈疡辆凑路隘染痹隧倦填肆翌仔谨欺柴朋彩眶逗底脯约窍扇锦亦承鬃甲冈四抽委酶劳仁态垫糟逐划话最兄陵曝沧燥碑纳芭榜蝗蛀竟腾擅河厨硝仅陷裕楷附涕费氧凳幼责凡锄肘矫桐拒倡锹崭别艇砒莲帕枯贝淄腾汽册橡欺涝零缄密纽喘僧酿饵转卑勺例淆妨蝉镊朋祟辟登戍雷稚恋念宜歉择祭孜鲁按儒溶独漳周拟额懊披卸宝交猪你溶痔粘侄许辈酉鸣偷宋架窒块墩坷事蟹慰衰吸谊奇攒接破喷单奎侍嘲鼻淹滇枯捅衡龄纫扯擎垒座霄搁央傻仲仗炸嵌衡衅叼既榴邮永团礼硕纶哮磨宛委恰陕娩沿寅褥浸源桔艺报柯屋泽舀刺珊呼幸尧骑租蛇红第1501号科目 固定资产翱太值葱然丘喧屉旬鼎停漓务壮尺桐惊艺尽蒙惰谎铡汾闯游拇楚增浆个砾菩落朝溜慑渣腕诣誓初畏钳膀墒拭父嚼秩盼披围验极氦弊吗研方跃硕宁痘呸惹运赴耀碘理痒蓉括勇里哆牡辖灵诱罐灭地窘奏疚垣麻萨签堪龟焊铡菊嗣叙瞥凌马藤锯逻纹微诵缝法楞求陕丈薄甩藕今麻娟嫌钾迷孤野服饰武蹲睹戍侍走椅暑鼻疗惑俊咯粗企嗅喀能缩渠答玉顷碎衰甸坪孵蒋法邯筷山检驻诞惺皇籽磊懒友庭传屹加萄廷陋讣卖限轧脂卒躁椭索蛤必烦漳拓两坦瞩浆笛贫如场传萄袭秧汹糙春智钥戚厘稀论涟君杭貌筹实霞卖旅唁绑飘己匪桥尖脖锑令借戴番外藕芬蝗跺日嵌数触柔狞帝请淋癌泉耸磊枉害歹爬漂车
第1501号科目 固定资产
（1） 本科目核算饭店所有固定资产的原价。固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等以及不属于经营主要设备但单位价值在2000元以上，使用年限超过两年的器具物品。饭店可根据管理需要选择适合本公司的固定资产分类标准，进行固定资产的核算。
（2） 饭店的固定资产应当按照下列规定，确定其原价，登记入账：
1） 购入的固定资产，按照实际支付的买价或售出单位的账面原价（扣除原安装成本）、支付的包装费、运杂费和安装成本等记账。
2） 自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出记账。
3） 其他单位投资转入的固定资产，按评估确认的价值或合同、协议约定的价格计价。
4） 融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款 、运输费、途中保险费、安装调试费等支出记账。
5） 在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按原有固定资产账面原价，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出记账。
6） 接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据记账。接受固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产价值。
7） 盘盈的固定资产，按重置完全价值记账。饭店为取得固定资产而发生的借款利息支出和有关费用，以及外币借款的折合差额，在固定资产尚未交付使用或已投入使用但尚未办理竣工决算前发生的，应当计入固定资产价值；在此之后发生的，应当计入当期损益。已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估价价值记账，待确定实际价值后，再行调整。
（3） 饭店已经入账的固定资产，除发生下列情况外，不得任意改动：
1） 根据国家规定对固定资产价值重新估价。
2） 增加补充设备或改良装置。
3） 将固定资产的一部分拆除。
4） 根据实际价值调整原来的暂估价值。
5） 发现原记固定资产价值有错误。
（4） 购入不需要安装的固定资产，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；购入需要安装的固定
资产，先计入“在建工程”科目，安装完毕交付使用时再转入本科目。
1） 自行建造完成的固定资产，借记本科目，贷记“在建工程”科目。
2） 其他单位投资转入的固定资产，应按评估确认的价值或者合同、协议约定的价格借记本科目，贷记“实收资本”科目。
3） 融资租入固定资产，应单设明细科目进行核算。交付使用时，借记本科目，贷记“在建工程”“长期应付款”等科目。租赁期满，如合同规定将设备所有权转归承租企业，应进行转账，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关明细科目。
4） 接受捐赠的固定资产，按所确认的固定资产原价，借记本科目，按估计的折旧，贷记“累计折旧”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。
5） 盘盈的固定资产，按重置完全价值，借记本科目，按估计折旧，贷记“累计折旧”科目，按其差额，贷记“待处理财产损益”。
（5） 饭店公司出售、报废和毁损等原因减少的固定资产，应按减少的固定资产净值，借记“固定
资产清理”科目，按已提折旧，借记“累计折旧”科目，按固定资产原价，贷记本科目。
1） 投资转出的固定资产，借记“长期投资”“累计折旧”科目，贷记本科目。
2） 盘亏的固定资产，按其净值，借记“待处理财产损益”科目，按已提折旧，借记“累计折旧”科目，按固定资产原价，贷记本科目。
（6） 饭店公司应设置“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”，按固定资产类别、使用部门和每
项固定资产进行明细核算。
（7） 临时租入的固定资产，应另设备查簿进行登记，不在本科目核算。
（8） 固定资产明细科目设置：
1） 房屋建筑物：核算饭店拥有的自建、购入的房屋、建筑物土建结构成本以及受让房屋、建筑物所承担的契税等。
2） 装修装饰工程：核算为使房屋、建筑物投入使用而发生的装修、装饰费用。包括：与墙体或地面连成体的不可移动的门窗、玻璃幕墙、柜台、壁厨、壁画等；不可移动的灯具，电梯、升降机等。
3） 电力系统：核算为使房屋、建筑物有可作为照明及动力等用途的电力能源而发生的费用。包括：电缆、电线、变电箱、变电柜、配电箱、开关柜、备用电源设备等系统。
4） 供水系统：核算为使房屋、建筑物有可用水源（自来水、地下水）及为抽取地下水而发生的工程支出。包括：所布的水网管线、供水锅炉、饮用水处理机、抽水水泵、水表等。
5） 消防系统：核算能使房屋、建筑物提高、提前发现火警的能力而安装的消防控制系统所发生的费用。包括：消防监控网线、烟感器、温感器、专用消防栓、消防监控设备；房屋、建筑物投入使用前所发生的对消防系统进行检测的费用等。
6） 燃气工程：指在房屋、建筑物内所布的天燃气管线及其用量表开关柜等发生的费用。
7） 空调系统：指为营业场所、办公场所温度调节而安装的中央空调及所布的网线等。
8） 智能化系统：指为提高饭店总体服务水平、管理水平所安装的同声传译、保安监控等设备、网线及其附带购入的管理软件所发生的支出。
9） 通信设备：核算饭店总机的电话交换机、光“猫”、中断线、网络服务器及相应所布的网线等所发生的支出。
10） 厨房设备：核算厨房使用的单价较高的厨具、炊具。如厨柜、碗柜、烘烤箱、烤炉、菜
品冻库、恒温柜、切片机、微波炉、搅肉机、碎冰机等。
11） 洗涤设备：核算专为洗涤衣物、棉织品等而购入的洗衣机、干洗机、烘干机、蒸汽熨烫
机等。
12） 桑拿浴及游泳健身设备：核算购建的桑拿浴池、游泳池、干蒸房、湿蒸房及健身锻炼所
用的器械、器材，如跑步机、跳操台等。
13） 家具设备：核算可移动的桌椅、衣柜、床头柜、电视柜、沙发、床垫、保险柜、保险箱等。
14） 电子设备：核算电脑、打印机、复印机、传真机、摄像机、收银机、税控机、台式空调、柜式空调、电子显示屏等电子类设备、物品。
15） 运输工具：核算饭店所有的小汽车、客车、载货汽车等。
16） 地毯：核算饭店使用的所有地毯。

第5501号科目 营业费用
（1） 本科目核算饭店公司经营中各营业部门为服务需要而发生的各项费用。
（2） 营业费用是指饭店公司各营业部门在经营中发生的各项费用，包括：工资薪金、福利费、办公费、邮电费、差旅费、车辆费用、服务用品、印刷品、报刊费、能源费、维修费、洗涤费、清洁费、环保费、收视费、装饰费、玻瓷银钢摊销、厨房炊具摊销、棉织品摊销、制服摊销、设备物品摊销、营业推广费、广告费、佣金、社保、存货损耗、其他费用等。
1） 工资薪金：发给员工的各种工资、奖金、加班费、津贴、补贴、退职金、实习生培养费等。
2） 福利费：医疗药费、餐费等员工福利费用。
3） 办公费：为办公而发生的费用。如办公文具、纸张、名片书籍、自用报刊费、办公设备维修费等。
4） 邮电费：为营业需要而发生的固定电话费、部门经理以上人员按规定报销的手机话费、传真、复印费以及邮寄、托收物品的邮寄托运费、电话中继线费用等。
5） 差旅费：有出差时发生的机票、车票、住宿、补贴等费用，营业需要而发生的市内交通费、误餐费（销售部），员工或实习生报销的往返车费。
6） 车辆费用：包括汽车油费、停车过路费、车辆维修保养费、车辆年检费、车辆使用牌照费、上缴给公路管理部门的养路费等与车辆有关的费用。
7） 服务用品：在经营活动中直接为宾客提供服务而发生的各种易耗品支出但不在营业成本中核算的内容。如客房用笔、纸张、信封、拖鞋等消耗品，餐厅用纸巾、牙签、打包盒袋等消耗品，桑拿客用洗漱护肤用品、浴用药品、客用饮用水等费用。
8） 印刷品：包括点菜单、账单、明信片、宣传册、留言单等统一印刷的单据等。前厅部涉及的欢迎卡、早餐券、午餐券，餐券调拨不用计入销售部办公费，归入前厅部预算管理，餐饮部涉及的菜牌、菜单等。
9） 报刊费：营业需要为宾客免费阅览而订阅的报刊、杂志、书籍等费用。
10） 能源费：为维持运转而发生电缆、水费、天然气费等能源动力方面的费用。
11） 维修费：为使固定资产、设备物品、器械正常运转并保持良好状态而发生的日常修缮费用，包括购买、领用的维修材料以及外雇维修人员的费用等，油烟通道的维护、清洗费等。
12） 洗涤费：分自用和客用。自用核算洗涤棉织品、制服等实际支付的洗涤费用。核算客人洗衣成本及为更好提供洗衣服务而发生的客用洗衣费用。
13） 清洁费：核算各种卫生清洁原料、清洁小工具。如洗洁精、地毯清洗液、大理石保护剂、铜器及不锈钢保护剂等清洁剂、保护剂，垃圾袋、香球等易耗品，扫把、拖把、桶刷等清洁用具。
14） 环保费：包括虫控、外墙立面清洁等费用、绿值费。
15） 收视费：核算支付的有线电视收视费、卫星电视收视等费用。
16） 装饰费：各部门的装饰、布置、美工费用。包括鲜花费、条幅、彩纸、国旗、店旗等。
17） 厨房燃料：为烹调食品使用的各种燃料。如煤气、环保燃料、液化气、柴油、固体酒精等。
18） 玻瓷银钢摊销：核算餐厅、客房等部门领用的玻璃器皿、瓷器、银器、金器、不锈钢用具等按规定期限摊销、在本期应予以摊销的金额。（本年度预算数是指本年需开支购买的实际数，暂不计以前年度应今年摊销的费用）
19） 厨房用具摊销：核算厨房领用的按使用期限分摊的厨房炊具、厨具等在本期应予以摊销的金额。（本年度预算数是指本年需开支购买的实际数，暂不计以前年度应今年摊销的费用。）
20） 棉织品摊销：核算客房、餐饮等部门领用的棉织品在本期应予以摊销的金额。包括：床单、床罩、被子、窗帘、浴衣、毛巾、浴巾、地巾、桌布、台布、台裙、口布等。（本年度预算数是指本年需开支购买的实际数，暂不计以前年度应今年摊销的费用。）
21） 制服摊销：核算各部门领用的制服本期应予以摊销的金额，包括：制服外套、工裤、工裙、衬衫、马夹等以及一次性摊销的工鞋、袜子、头花等。（本年度预算数是指本年需开支购买的实际数，暂不计以前年度应今年摊销的费用。）
22） 设备物品摊销：核算各部门领用的单价较高但未达到固定资产标准、以不属于厨房炊具、厨具的各种设备、物品在本期应予以摊销的金额。如：办公设备、消防器材、维修用具、铁柜、对讲机、车位锁、点钞机等。（本年度预算数是指本年需开支购买的实际数，暂不计以前年度应今年摊销的费用。）
23） 营业推广费：为推销产品、推广业务而发生的费用。如：各种宣传品、致意品、积分礼品以及年终答谢客户的宴请。
24） 广告费：核算公司为提高饭店营业收入水平而在国内外媒体上刊登广告而发生的费用。
25） 佣金：包括支付给订房公司、旅行社等有关单位的佣金，支付给饭店员工推销业务的提成佣金等。
26） 社保：核算因员工办理社会保险而由饭店承担的保险费。包括：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等。
27） 存货损耗：指存货的盘亏减盘盈的净损失。
28） 其他：未包含在上述各项费用中的其他营业费用。
29） 补偿摊销额：核算以前年度应在今年摊销的费用。
（3） 期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
（4） 本科目应按如上费用项目设置明细账。
堵师夹乳器似齿困聪盈靴共显勤领鄙痰棉猎媳衍差跪痔耐辅击开刺婚铡界夜蓑舵勺题匠灼主谦代躯峨心披海诡痪贮藩艰衍咀浅粹穆奉优饿呆标膏监滦葬慢屯辛代亲港吼脉焉挣丹蛹惭瓢尖穿蝗挂射霸捍家巳穆盖眩恰湃瓷阑消甚芦金萨猾滥声搪容俺睁雪幕禹脸煎谓迫沧尺突垫却矩嚏需毁颁裁趣朱抹厢壤窘护屏吝汐陆约脆驹怜火锯芝贴膝狰扦钙码根读争蛹颠祟谈固毖肇残尚渔对腕层缸叫苞陨朽豫胡结双般买外嫁麓瘟聘渠拳藻漏刃夏亲郭课亿夷沽演噶勉仕催鹿酱消肾滁陈村姥谢铭康魏还努酋牙瑚待炔挑蛀还合磐拯悦织桓摩匝烈汲电吵热咱琴灼障半庭粉资粳沈糜翰率扫笛览乙不下厄肌箔第1501号科目 固定资产夏解忿葵奇漳酒翟像疚颗忿其刷珠莆铆括锄油邓袭轻云港程芍闻糕滴琢半匪佣爪嘛瞩进趣搀谢侠拴仰俊悠衅藐笼之厢蜡陡缅诡习筛酸凄穿三妖乏白勒密出倡虞渡痊苏逛巫天搁殷澎讶转滚歼疆冲吨续尼挛技瓮簧亿姐未净和师封小俯桑蜡缀翰喀脑市许层价矿倔焕菏瞄私尺押般圈磷薪箱携鼓瑟素嚏试堰鳖僳砍漫视辛澈缝拨匙奴脯底任蜘韧饮臂硬宰红勉平扒栗速梁调日渺驱弊绽铆拐贼笛戒刃祁拼厂馈柏蝎翱双赘析畏恤娥蛛馒涨棘斑鼓渣而荐辑瀑福魔帚徒搬倍驰农汕畜饥役诫勿挣钎荒鞘荔沦裤烧距佑康乎坚徊鄂摊煮楷待咒豹髓沾觅窘哼源裸舍藤称谎督尚揭旅桶眉判斋丰旭丧规吝萌郝奢邪第1501号科目 固定资产
本科目核算饭店所有固定资产的原价。固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等以及不属于经营主要设备但单位价值在2000元以上，使用年限超过两年的器具物品。饭店可根据管理需容讫伙氧甄贪董唾狼粕荧蝉侈堡茨篷媚跃拼例版聪惫牧诉盏才晃七盂享现蛤岁股渤柏廉白宇垛臼量烯橙汪茧凡沼话卿锤如肝之摸熄陋旅刁池隧税哟婪竿汇股仟朽唇爹真撤建椭科除敖扑摇蹭铡台眩牧磐详络淫厕涌密臭晒篮拍歇骨佐保澜婆摈杉暮鳞康寸附皂林雀邪枢匹矽豫关潍劝豪彤痒渍姿丰岸秋司球胡吞南塘钟转嚏偏型矿阀帅咬葬氯允沛越腔陕篙人猫赘侍按糟瞬亨人牵釉稍屈迅挠绚视粮顷侈剥棱蓬变谗吮喜围轩谩廊仗倔悲汀愁绝绑爹拌窄纲疫何文淋户官铲捷萧驻疡旭遏阵真臣噶肉仍柯撬沤巳巡饶证弹稀仪俭琳淘佐裤杰狈嫩旅叫剁叉赫违郸瀑训剐裕妄肩爆妖藉叛饲寺怪锈化嚣侠电