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财务科工作职责管理制度

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财务科长岗位职责
在院长领导下, 负责本院的财务工作。教育财务科人员树立以病人为中心, 提高医疗服务质量, 树立为医疗一线服务的思想, 保证医院目标和医疗任务的完成。
1.认真贯彻执行《会计法》和有关财务会计的法律、 法规、 政策和制度, 严肃财经纪律, 遵守会计人员职业道德规范。
2.根据医院发展目标, 严格按物价标准收费。合理组织收入。根据医院特点、 业务需要和节约原则, 精打细算, 厉行节约, 控制开支, 监督医院资金的正确、 合理使用。
3.根据医院事业发展目标, 正确、 及时的编制年度和月度财务计划, 依法办理会计业务, 按照规定的格式和期限报送会计月报、 季报和年报。
4.主持财务报表及财务预决算的编制工作, 为医院决策提供及时有效的财务分析, 保证会计信息准确、 完整, 监督检查财务制度和预算的执行情况。
5.及时清理债权和债务, 防止拖欠, 严格控制坏账发生。
6.保证房屋及建筑物、 设备、 家具、 材料、 现金等国家财产的安全, 经常进行监督和检查, 并监控库存情况, 避免物质浪费和积压, 防止不良现象的发生。
7.副科长协助科长负责相应的工作。

核算科长岗位职责
1.在院长及财务科长的领导下, 负责组织全院各核算单元的收入、 支出及效益核算。积极宣传, 严格遵守财经纪律和规章制度, 不断改进核算工作。
2.组织成本核算人员学习政治理论和业务知识, 负责科室人员的考核和业绩评定。
3.认真执行会计制度和单位核算制度, 参与成本核算管理制度并督促贯彻执行, 发现问题及时纠正; 协助财务科长, 根据医院总体目标任务, 参与拟定医院科室核算方案及实施办法。
4.根据综合目标责任制管理实施办法的规定和要求, 组织科室人员严格按照收入支出核算标准, 审核汇总并计算各核算单元的核算收入及支出和工作量, 及时准确核算各科室绩效工资, 编制绩效工资发放表, 做好各种原始资料和数据的归档与保管工作。
5.根据医院管理规定, 结合增收节支要求, 认真组织各核算单元收入支出, 收支结余及收支对比情况的考核和分析, 协助科室控制支出, 找出收支异动的原因, 将有关情况及时上报院领导。
6.组织科室人员及时准确汇总计算全年收入, 支出和工作量数据, 正确划分固定费用和变动费用, 协助财务科和相关部门搞好年终目标任务完成情况分析及下年度医院目标任务的制定。
7.认真听取科室意见, 做好成本核算的咨询解释工作和科际间的协调工作。及时向有关领导汇报科室反馈信息和日常核算中存在的问题, 认真履行工作职责。

会计主管岗位职责
1.组织全体会计人员认真做好会计工作, 充分发挥会计在经济管理中的职能作用。
2.熟悉掌握并严格执行国家的各项财务制度和财经法规, 维护财经纪律, 遵守职业道德, 按照医疗改革发展的需要, 正确处理院内外经济关系。
3.依法办理会计事务, 进行财务监督。坚持原则, 以身作则, 坚决抵制一切违法乱纪行为, 保证国家财产的安全、 完整。
4.根据国家和上级财政部门的有关规定, 组织制定本院各项财务管理与会计核算制度及实施细则, 设计医院财务管理体制和财务核算办法。组织财会人员认真做好记账、 报账工作, 做到手续完备, 内容真实, 账目清楚。
5.组织固定资产、 流动资产的核算和管理工作, 加强流动资产的管理, 核定需用量, 防止积压浪费, 保证医院流动资产的正常运转。
6.做好医院年初收支、 全年预算工作, 及时向领导反映收支情况, 充分利用会计资料, 掌握经济信息, 预测经济前景, 为领导决策当好参谋和助手。
7.组织会计人员学习党和国家的财经政策、 财务制度和专业知识, 提高业务素质和专业技能, 监督会计人员正确处理会计账务, 做好本职工作。
8.负责接待上级机关和财政、 税务、 政务、 银行等财务工作的检查, 并如实反映情况。

稽核岗位职责
1.负责审核所有会计凭证。
2.审核实际发生的经济业务或财务收入是否符合财务规定, 是否合理、 合法。审核会计资料是否真实完整, 计算是否正确、 手续是否齐全。
3.审核会计凭证与原始凭证数额是否正确。
4.审核原始凭证是否有主管人、 验收人、 经手人签字, 需要入库的是否有入库单据及验收人签字。
5.审核会计科目应用是否正确, 各级明细是否清楚。
6.会计凭证所列的金额和单据张数是否和原始凭证一致。
7.审核会计凭证要求填写的项目是否齐全, 摘要是否简明扼要, 文理通顺。
8.复核审查后, 应在会计凭证稽核一栏中签字。

财务会计岗位职责
1.在财务科长和会计主管领导下, 认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》, 遵守国家的财经制度和财经纪律, 遵守会计人员职业道德规范, 正确处理会计事务。
2.熟练掌握账务处理系统, 搞好会计核算, 及时处理账务, 做到科目运用准确、 数字真实、 记载清晰、 凭证完整、 日清月结。
3.及时编制会计报表, 确保报表准确、 完整、 合理, 做到账表相符。并认真分析说明, 经院长核准, 按时上报。
4.严格执行各项经费开支标准, 经常检查收支情况, 分析费用升降原因, 提出改进意见, 及时向领导反映情况。
5.严格执行结算纪律, 及时清理债权债务。往来账务处理前, 应进行账务查询, 保证冲、 挂账准确无误。
6.按时与库存物资管理部门各库房对账, 编制对账单, 并由双方经办人员和科主任签字确认, 保证账账相符, 账实相符。
7.年终, 在规定的时间内完成会计账薄的打印工作, 整理整齐, 并保证总账与明细账账账相符。

财务出纳岗位职责
1.在财务科长和会计主管领导下, 做好银行存款及库存现金的收付工作, 随时记账、 对账, 每日终了向会计提交当日银行存款及库存现金收支凭证, 做到日清月结。
2.严格遵守国家《支付结算办法》、 《现金管理暂行条例》, 保证库存现金不超过银行规定的库存限额。不坐支、 不挪用, 不得用白条抵库存现金, 保持现金实存与现金账面一致。
3.每日打印门诊收费日报表, 监督收费处、 住院处将所收款项及时缴存银行。并对每日退费票据进行审核。
4.妥善保管各种支票、 有价证券、 现金及有关印章。对支票严格办理购买、 领用、 使用、 作废登记手续。不得签发空头、 空白支票。
5.逐笔核对当日收付款项, 核对库存现金和银行存款余额。
6.严格以经过审核无误的合法原始凭证和会计凭证为依据, 办理库存现金的收付业务。对已办理的库存现金业务, 应加盖现金收付讫戳记。
7.银行收款业务, 应注明款项来源, 及时移交会计入账。银行付款业务应及时办理, 不得压票。及时办理银行账未达账项的查询和清理手续。
8.检查个人债务情况, 督促借款人员按时报账, 杜绝个人借款长期挂账现象的发生。
9.严格执行报销制度, 保证报销手续完备, 手续不全的业务不得受理, 把好资金的支出关。
10.每月按时进行银行存款日记账的对账工作, 认真填写银行存款余额调节表, 保证账实相符。

基建会计岗位职责
1.严格遵守《会计法》和《基本建设单位会计制度》的有关规定。熟悉基本建设项目的预决算业务, 负责编制医院基建投资计划及其执行情况分析。
2.熟悉并掌握基建有关费用项目开支标准的具体规定, 认真审核所发生的各项支出, 按规定办理工程款结算, 协同基建科搞好测算核算。对支出项目内容进行分析, 对于无计划超计划开支、 不合理不合法开支、 手续不完备的开支, 不得办理。
3.按基建会计制度规定, 合理设计并正确运用会计科目, 核算纳入基建计划的一切经费收支业务, 及时编制报送会计报表。
4.配合有关部门做好交付使用财产的峻工财务决算、 审计及固定资产移交和会计处理工作。
5.熟练掌握会计软件规定模块的各项功能、 使用方法、 注意事项和操作规范。
6.掌握医院基本情况和基建发展规划, 探索多渠道多形式融资, 为领导投资决策, 降低投资成本提供依据。　　
7.完成领导交办的其它工作。

总账报表岗位职责
1.根据医院新会计制度规定, 结合本院实际情况设置总账账簿。
2.月终负责检查总账核算项目是否平衡, 保证总账科目余额准确。
3.根据总账和有关明细账的记录, 以及有关资料编制月度、 季度、 年度会计报表。
4.负责账目与会计报表的核对、 审查工作, 核对无误后, 连同财务情况说明书, 加具封面, 装订成册, 提交领导审核签章、 及时上报。
5.负责会计报表的整理、 装订、 保管工作。
6.年终决算后, 应将全年的会计资料收集齐全, 需要归档的会计资料, 应按有关规定及时归档。

固定资产核算岗位职责
1.正确划分固定资产与低值易耗品的界限, 会同有关部门编制固定资产目录, 对固定资产进行分类编号, 建立健全三账一卡制度。
2.对于新进、 调入、 调出的固定资产, 督促有关部门办理审批和会计账务处理手续。出售、 转让、 报废固定资产或固定资产毁损时, 按照国有资产管理规定处理。
3.对盘盈、 盘亏的固定资产, 均应查明原因, 按规定的管理权限, 报经批准后按规定进行账务处理。
4.负责建立和登记财务部门固定资产总账和一级明细账, 组织监督资产管理部门进行固定资产的二级明细核算和使用部门的资产卡片台账管理, 如实反映固定资产的现状。
5.参与对新增固定资产的验收工作, 参与对毁损报废固定资产的鉴定清理工作。对于盘盈、 盘亏、 毁损的固定资产要查明原因, 分清责任, 按规定的审批权限和程序办理报批手续。
6.监督检查固定资产管理部门电子信息化管理情况, 督促管理部门定期与财务部门核对账务, 做到账实相符、 账账相符、 账卡相符。
7.掌握医院的财务制度、 固定资产的管理办法及相关核算办法。

收入核算岗位职责
1.在科长的领导下, 按医院成本核算办法开展收入核算, 熟悉医院财务核算系统及流程, 掌握收费项目、 收入分类及构成, 按门诊、 住院准确及时计算科室核算收入, 不多记、 漏记。
2.每月按时下收门诊科室工作量, 按收入核算规定做好工作量和收入的核算汇总, 保证绩效工资核算工作的顺利完成。
3.月末对科室上报的工作量进行审核, 按收入归类正确汇总, 据以登记科室工作量及经济收入账。
4.月末根据HIS系统统计出当月住院病区收入、 医技住院收入、 门诊医生收治住院病人等数据, 并正确归集。
5.根据门诊收入、 住院收入计算科室核算收入, 据以计算绩效工资。
6.分别编制门诊总收入、 住院总收入、 门诊核算收入、 住院核算收入报表, 定期对科室收入及人次( 床日) 费用进行分析, 找出收入不合理的因素, 提出改进意见及措施, 及时反馈领导及科室改进。
7.加强学习, 在实践中随财务核算流程及医院管理需要及时更新收入核算知识, 不断提高收入核算水平, 完善医院成本核算工作。

支出核算岗位职责
1.在科长的领导下, 开展科室支出核算, 熟悉医院成本核算办法, 熟练掌握科室支出分类及构成, 按规定准确及时计算科室支出, 不多计、 漏记。
2.每月末根据会计凭证和科室上报支出数据, 及时审核分析汇总科室支出明细账, 对大额支出和科室共同支出进行分摊, 月末及时编制科室支出报表据以进行绩效工资核算。
3.对科室支出进行监督和控制, 定期分析科室支出及构成, 对不合格因素提出改进意见上报科长及院领导, 并及时反馈科室改进。
4.定期编制支出报表, 装订成册, 妥善保管好各种支出资料。
5.加强业务学习, 提高工作质量与效率, 在保证医院质量的前提下, 协助科室降低支出。
6.完成领导交办的其它工作。

工资核算岗位职责
1.批准的工资标准按时编制工资表, 及时打印并下发科室。
2.按规定的各项标准发放工资、 津贴、 补助等。如有超标, 有权予以制止, 并向领导和有关部门报告。
3.每月根据人事科通知, 及时调整人员增减变动和工资发放标准, 并将人事科通知留档备查。
4.配合人事、 医保、 后勤中心等部门上报的相关资料, 及时办理代扣款项。
5.编制银行代发工资明细表, 会同出纳人员办理转账, 组织发放。
6.工资发放表编制完成后, 将工资表移交会计审核、 入账。详细说明各发放扣除项目的来源及用途。
7.按照税法规定, 及时计算扣除个人所得税。

门急诊挂号收费处工作人员岗位职责
1.所有工作人员必须严格遵守《会计法》, 遵守《会计职
业道德》, 加强专业知识学习。
2.在财务科长和门诊组长的领导下, 负责门诊收费工作。
3.挂号人员每日提前三十分钟开始挂号, 收费人员每日应提前十分钟到岗, 做好班前准备工作。
4.严格遵守财务制度, 使用陕西省财政厅印制的统一收费票据, 按照收费标准合理收费。
5.认真遵守发票领用制度, 领用登记, 交回销号。
6.严格执行门诊收费系统操作规程, 熟悉操作技能, 做到项目清楚, 数字准确。
7.严格遵守退费管理规定, 退费要素齐全。
8.每天班后做好结账工作, 按时打印报表, 及时、 准确、 完整上交收入。
9.自觉遵守周转金使用规范, 合理使用周转金, 不得私用或外借, 不得白条抵库。

住院收费处工作人员岗位职责
1.在科长领导下, 搞好出入院费用核算, 严格执行各项医疗收费标准, 合理收取住院押金。
2.负责各项住院会计事务处理, 熟练掌握入院、 出院HIS系统操作规程。数字清楚、 凭证完整、 装订整齐、 日清月结。每日结账后, 根据报表及时将款项交存银行。
3.每日及时打印收费结算报表, 做到账表对口并随交款单一起送交出纳。
4.做好病人预交金的登记、 销号工作, 定期与会计核对。
5.严格执行结算纪律, 及时清理病人欠款。
6.管理好会计档案, 保管好收费单据和留底资料。
7.做好计算机的维护保养工作。

财务科工作制度
1.执行国家有关法律、 法规和财务规章制度, 认真执行《医院财务管理》规定, 加强财务监督, 遵守财经纪律。财会人员要以身作则, 坚持原则, 不以工作之便谋取私利, 坚决制止违法乱纪行为。
2.负责医院成本核算, 逐步实行全成本核算, 完善成本管理制度。
3.合理组织收入, 该收回的必须收回; 严格控制支出, 预算外、 无计划的开支, 拒绝支付。对于临时性的必须开支, 严格按审批程序办理。
4.根据事业计划, 正确、 及时地编制年度和季度财务计划。按照规定的格式和期限, 进行月报、 季报和年终决算, 并向主管部门报送。
5.加强医院经济管理, 定期进行经济活动分析, 会同有关部门做好经济核算的管理工作。
6.一切会计事项均应取得合理的原始凭证( 如发票、 账单、 收据等) 。原始凭证由经手人、 验收人、 部门负责人、 会计负责人和院长签字后, 方可据以报销。一切无签章的空白条, 不能作为正式凭据。出差或因公借支, 须经有关部门领导批准, 任务完成后, 要及时办理结账和报销手续。
7.会计人员要及时清理债权和债务, 防止拖欠, 减少呆账、 死账的发生。
8.财务部门应与有关科室配合, 定期对房屋、 设备、 家具、 药品、 器械等国有资产进行监督, 及时清查库存, 防止浪费和积压。
9.每日收入的现金要于当日送存银行, 库存现金不得超过银行的规定限额。出纳人员和收费人员不得以长补短。如有差错, 由经办人详细登记, 找出原因, 报领导批示后处理。
10.银行存款账要及时与银行对账单核对, 不准签发空头支票, 不准将银行账户外借。
11.每月、 每年形成的会计档案资料, 按归档的要求整理、 立卷, 及时装订成册, 并按规定时间造册移交本院档案室。
12.原始凭证、 账本、 工资清册、 财务预决算等资料, 会计人员工作的交接, 均按财政部门规定办理。
13.各岗位人员切实履行岗位职责, 实行定期轮岗、 定期考核。

财务科办公室工作制度
1.真确贯彻执行各项财经制度, 加强财务监督, 严肃财经纪律, 依法办理会计事务。
2.办公室工作人员要严格履行岗位职责, 遵守职业道德, 主动、 及时、 准确、 迅速地完成所承担的工作。不得以任何理由或借口, 故意扣留、 拖延、 推诿工作。确因客观原因不能按时办理, 应及时向领导汇报, 妥善处理。
3.认真审核原始凭证, 不合法、 不合规及审批手续不全的原始凭证, 一律不得受理。
4.熟悉票据、 凭证传递流程, 严格按流程操作, 避免传递过程中出现丢失现象。
5.认真完成领导交办的工作任务, 服从领导, 对所分配的工作及岗位应尽职尽责, 工作期间不得擅离职守。遵守医院的各项规章制度, 严守劳动纪律。
6.办公室应保持整洁卫生, 物品摆放整齐有序, 创造优美舒适的工作环境。
7.服务工作要主动、 热情、 周到, 使用文明礼貌用语, 做到一视同仁, 为职工、 客户、 患者提供满意服务。
8.搞好科室间、 同志间的团结协作, 互相帮助, 互相学习。齐心协力做好办公室工作。

核算科工作制度
1.严格遵守财务制度和政策法规, 负责医院经济管理政策的制定和考核工作。
2.依据医院绩效成本核算政策, 开展科室的核算工作。按照成本收益配比原则进行科室收支核算, 建立科室直接支出、 完全支出报表体系, 完善科室全成本核算管理。
3.定期进行各业务科室经济指标完成情况的分析、 比较, 及时提供业务科室的财务数据信息。
4.参与医院综合绩效考核政策的制定、 调整工作, 并具体组织实施, 保证政策及时落实。
5.根据医院管理和科室发展的需求, 及时合并、 新增业务科室核算单元, 细化科室核算。
6.认真完成医院新医疗服务项目的成本测算工作, 为管理层提供有效的决策依据。

挂号室工作制度
1.挂号室工作人员必须严格遵守《会计法》, 遵守《会计人员职业道德》, 加强专业知识学习。
2.严格执行《陕西省医疗卫生价格收费标准》, 严格按规定的挂号标准收费。
3.挂号室工作人员应严格遵守医院的各项规章制度, 坚守工作岗位。着装整齐, 佩戴胸牌上班。
4.收费人员应提前做好各项准备工作, 开诊前半小时开始挂号。工作态度和蔼, 工作细心负责, 收款做到唱收唱付, 票款当面点清, 防止差错。
5.门诊患者应先挂号后就诊( 危重抢救病人除外) 。挂号诊病当日一次有效, 隔日和复诊应重新挂号。对危重患者优先挂号, 对”老寿星”免挂号费。同时就诊多个科室或转科病人, 需重新挂号( 会诊除外) 。
7.门诊挂号室系财务重地, 非本科室人员不得入内。

门急诊收费处工作制度
1.全体收费人员必须加强政治理论、 财经方针政策学习, 不断提升自身政治理论素养。
2.严格遵守《会计法》, 遵守《会计人员职业道德》, 定期进行业务知识学习和专业技能培训及考核, 不断提高业务水平。
3.严格执行《陕西省医疗卫生价格收费标准》, 合理收费。
4.收费必须使用陕西省财政厅统一印制的收费票据, 不得私开发票, 发票作废必须两联齐全, 粘贴整齐。
5.收费人员必须着装整齐, 佩戴胸牌上岗。
6.收费人员在工作中必须态度和蔼, 工作认真负责, 收款做到唱收唱付, 票款当面点清, 防止差错。
7.班后要做到人离款锁, 当日现金要及时交存银行, 班后余款必须存入保险柜。
8.工作中出现差错时, 由组长、 科长负责及时查处; 如因个人原因造成差错由个人负责。
9.收费人员要保证现金收入的安全完整, 及时上交, 严禁将公款私借或挪作她用。
10.门诊收费处系财务重地, 非本科室人员不得入内。

入院处工作制度
1.全体收费人员必须加强政治理论、 财经方针政策学习, 不断提升自身政治理论素养。
2.严格遵守《会计法》, 遵守《会计人员职业道德》, 定期进行业务知识学习和专业技能培训及考核, 不断提高业务水平。
3.严格执行《陕西省医疗卫生价格收费标准》, 合理收费。
4.收费必须使用陕西省财政厅统一印制的收费票据, 不得私开发票, 发票作废必须两联齐全, 粘贴整齐。
5.收费人员必须着装整齐, 佩戴胸牌上岗。
6.收费人员在工作中必须态度和蔼, 工作认真负责, 收款做到唱收唱付, 票款当面点清, 防止差错。
7.班后要做到人离款锁, 当日现金要及时交存银行, 班后余款必须存入保险柜。
8.工作中出现差错时, 由组长、 科长负责及时查处; 如因个人原因造成差错由个人负责。
9.收费人员要保证现金收入的安全完整, 及时上交, 严禁将公款私借或挪作她用。
10.门诊收费处系财务重地, 非本科室人员不得入内。

出院结算处工作制度
1.出院结算处工作人员必须严格遵守《会计法》, 遵守《会计职业道德》, 加强专业知识学习。
2.出院结算处工作人员负责记账、 收费、 催收、 补欠等工作, 既要各负其责, 又要密切合作。
3.患者出院应由主治医师下达医嘱, 并由护士办理出科, 将医保患者出院通知单送至医保结算窗口; 农合患者出院通知单送至农合结算窗口; 自费病人出院通知单送至出院结算处结算费用, 同时通知患者做好出院准备。
4.出院结算处接到出院通知单时, 首先查询科室是否已经将该患者办理出科, 并立即终止计费。
5.患者出院当日在出院处办理出院手续, 根据实际花费结账, 将预交款收据交回, 多退少补。医保患者先到医保科结算费用, 依据结算票据办理结账手续。
6.患者出院后注销登记, 将每日的出院通知单装订整齐, 保存备查。
7.出院结算处工作人员每日应按时结账交款, 并将银行交款单与报表交给出纳。
8.出院处要定期将欠费情况通知病区, 配合各科催收欠费, 并做好欠费账务的登记、 管理工作。
9.出院结算处系财务重地, 非本科室人员不得入内。
会计人员培训上岗制度
1.新招会计人员, 必须经过岗前培训, 考试合格, 方能上岗。
2.新招会计人员除参加医院的院规院章学习外, 还应学习相关的会计法律、 法规和制度。
3.熟悉《会计法》的规定和《会计人员职业道德规范》的基本内容, 并严格执行会计法, 自觉遵守职业道德。
4.必须在财务窗口接受业务知识、 操作技能、 服务规范的实践和锻炼, 工作优异者可根据需要配备于各会计岗位。
5.了解财务科各项财务管理制度, 各岗位工作职责和内部控制制度。
6.对《医院财务制度》、 《医院会计制度》、 《会计基础工作规范》、 会计工作操作流程进行重点培训。
7.重要岗位实行轮岗制度, 新岗位上岗前须进行岗前培训。
8.培训结束后, 由科室进行考核, 考核合格准予正式上岗。

收费人员培训上岗制度
1.新招收的收费人员, 必须经过岗前培训, 方能上岗。
2.对财会专业毕业的大专及以上学历人员, 必须参加医院的新工培训, 熟悉医院的各项规章制度; 同时参加科室的相关业务培训。
3.非财会专业毕业人员, 除参加医院的新工培训及科室业务培训外, 还要进行会计相关法律法规、 职业道德的培训。
4.收费人员必须接受窗口服务知识培训。树立”以病人为中心”的服务理念, 文明服务, 使用礼貌用语, 唱收唱付, 耐心解答患者的疑问, 为患者提供优质服务。
5.在带教老师的指导下, 尽快熟练掌握HIS收费子系统和医保刷卡系统。能够熟记收费项目的输入方式及普通收费项目的价格, 熟悉处方药品的规格、 剂量, 及医师的书写习惯, 做到准确快速的划价收费。
6.掌握退费业务处理, 熟悉并严格遵守退费管理规定。
7.培训结束, 由科长和组长进行考核, 合格后准予正式上岗。

现金、 银行存款管理
现金管理
1.按照国务院批准施行的《现金管理暂行条例》的有关规定, 办理现金的收支业务。
2.设置”现金日记账”, 每天按照业务发生顺序序时逐笔记载现金收支业务, 并与实际库存现金额核对, 做到账款相符。
3.当日现金必须存入银行, 任何人不得坐支, 库存现金不得超过规定限额, 不得以白条抵单, 必须按规定的范围使用现金, 超出限额的支出, 必须经过银行转支。
4.现金的收入、 支出和保管, 由专门的出纳人员负责办理, 非出纳人员, 不得经管现金。
5.支付现金, 能够从库存现金限额中支付或者从开户银行提取, 提取现金时, 应在现金支票上如实填写支票用途, 不准假造用途套取现金。
6.根据国家规定, 在下列范围内能够使用现金
( 1) 职工的工资、 各种津贴、 补贴
( 2) 个人的劳务报酬, 如: 课时费及其它劳务费用
( 3) 根据国家规定颁发给个人的科学技术、 文化艺术、 体育等各种奖金
( 4) 出差人员必须随身携带的差旅费
( 5) 各种劳保、 福利费用以及国家规定的对个人的其它支出
( 6) 向个人收购农副产品和其它物资的价款
( 7) 结算起点以下的零星支出
( 8) 中国人民银行确定需要支付库存现金的其它支出
7.出纳人员在收付现金时, 必须以经过稽核人员审核无误的原始单据为依据, 按照会计凭证收付款。出纳人员应坚持原则, 为加强现金管理尽职尽责。
8.稽核人员应不定期对库存现金和各部门备用金进行抽查, 并建立检查记录。
银行存款管理
1.医院发生的经济往来, 除按照《现金管理暂行条例》规定能够使用现金外, 都必须经过银行转账结算, 并严格执行中国人民银行印发的《支付结算办理》的有关规定。
2.设置”银行存款日记账”, 由记账人员负责, 根据收付款原始单据, 逐笔序时登记, 并随时同银行核对, 未达账款及时报告、 查询, 按月将未达账项调节平衡。做到账账相符、 账款相符。
3.严格加强支票管理。不得签发空头支票、 远期支票, 不得向外单位或个人转借账户或代存款项。
4.支票是存款单位向银行提取款项和办理转账结算的重要凭证, 必须严格按照规定正确使用, 妥善保管, 财务科须指定专人负责管理空白支票和支票印鉴, 做到不相容岗位相分离。
5.建立健全支票的管理制度, 凡购买、 领用、 使用及作废支票都应登记在案。
6.转账支票必须详细填写收款人名称, 并加盖预留银行印鉴, 支票金额大小写相符, 对填写错误的支票必须加盖”作废”戳记与存根—起保存, 使用支票按顺序号签发。
7.支票遗失时, 应立即向银行办理挂失手续, 必要时要更换银行印鉴。
8.为了加强银行存款的管理, 由出纳人员负责办理银行存款的收付业务, 认真执行结算制度, 做好银行存款的核算工作, 随时掌握收支余额, 保证医院资金的正常运转。
9.内部稽核人员应定期或不定期对银行收支凭证及金额进行检查, 以保证银行存款余额正确性和支付款项的合法性。
10.预付款项应填写借款单, 由单位领导、 财务科长和经办人签名, 按审批付款手续办理。
11.凡预付款项, 款项一经付出, 经办人应督促款项的落实情况, 业务结算后, 及时清理余款。

应收及预付款项管理
应收及预付款项是医院流动资产的重要组成部分, 具有较强的流动性和变现能力, 是医院运营资金的重要组成部分, 对医院资金周转机盈利水平有着至关重要的影响。因此医院应加强各项应收及预付款项的管理与核算, 以保证医院资金的流的顺利运行。
1. 应收及预付账款的管理应以严格控制、 健全手续、 定期分析、 及时清理为原则。
2. 应收款项应积极催收, 并每月检查回收情况。预付款项应及时清理, 一经汇出, 出纳人员应督促经办人及时清理结算, 不得长期挂账。
3.职工借款应及时办理借款结算报销手续。职工因公出差, 必须在返回后半个月内结清借款。外出学习进修人员自返回单位的一个月内未结清借款的, 未结清部分从借款人的下月工资中扣除。
4.建立健全审批制度, 完善审批手续。其它应收及预付款应先填写借款单, 由借款人或经办人签字, 经财务科长、 院长审批后, 方可办理付款手续。
5. 应收及预付款应按项目的不同及债务人设置明细账, 进行明细核算。
6.年终, 对应收医疗款及其它应收款项进行全面检查。对确因债务人破产或死亡, 以其财产或遗产清偿后, 以及债务人未履行清偿义务超过3年仍不能收回的应收款项可做还账处理。采用备抵法计提坏账准备。
7.应收医保、 农合款项, 每月财务科和医保科对账, 确保医保科每日的医保、 农合结算单与财务科应收医保、 农合款项金额一致, 做到账账相符。

药品管理
1.药品管理要严格执行国家《药品管理法》、 药品价格管理、 药品统一招标、 基本医疗保险、 农村合作医疗管理制度等的相关规定, 并遵循”定额管理, 合理使用, 加速周转, 保证供应”的原则。
2.合理确定药品储备定额。根据医疗活动需要, 结合市场药品供应情况, 合理确定各类药品的储备定额。实行计划采购、 计划供应的办法, 保证及时供应。
3.药房要正确计算处方销售额并与药品收款额核对相符, 医院药品必须按规定实行”金额管理, 数量统计, 实耗实销”的管理办法。
4.建立健全药品的购买、 验收、 入库、 保管、 领用管理制度, 明确责任、 严格管理, 降低药品的库存及消耗量。
5.加强药品的清查盘点工作。药品应定期进行盘点。年终必须进行全面盘点清查, 保证账实相符。对于盘盈、 盘亏、 毁损的药品, 应及时查明原因, 根据管理权限报经批准后及时进行账务处理。
6.购入的药品按实际购入价计价, 自制的物资按制造过程中的实际支出计价, 盘盈的物资按同类品种价格计价。
7.医院要建立健全自制药品管理制度, 按类别、 品种进行成本核算。自制药品按成本价入库。
卫生材料管理
l.卫生材料要按照”计划采购, 定额定量供应”的办法进行管理。采购部门应制定规范的采购管理制度, 加强卫生材料的计划管理。
2.加强卫生材料的验收和保管。卫生材料购入和领用, 必须健全出入库手续, 并定期进行盘点, 每半年进行一次全面盘点清查, 保证账实相符。对盘盈或盘亏的卫生材料要查明原因, 按管理权限报批后进行账务处理。
3.库房保管员根据计划数量、 价格、 品种、 产地、 规格、 经销单位进行验收, 并将信息录入HIS系统, 打印入库单后按类别入库存放。各科领用卫生材料, 库管员应先在系统中下账并打印出库单。由科主任签字后, 方可发出材料。
4.卫生材料必须取得合法、 正规发票, 经济内容填写清楚、 完整, 保证数量、 金额、 时间准确, 大小写相符, 加盖发票专用章。经库管员、 采供中心主任、 财务科科长、 院长依次审批签字后方可入账付款。如发现质量问题应立即退货, 拒绝付款。
5.卫生材料管理部门必须建立辅助明细账并定期与财务部门对账, 保证账账相符。
6.做到防火、 防水、 防盗、 防变质、 防损坏, 保障物资安全、 完整。

其它材料管理
1.凡医院所需的其它材料, 均由采供中心统一计划、 申报、 验收、 管理、 供应。
2.其它材料管理部门应建立健全辅助明细账, 按类别进行数量、 金额管理。做到入库有验收, 出库有凭证。账目登记及时, 并定期清点实物, 核对账目, 做到账实相符。
3.其它材料购进时必须取得合法、 正规发票, 并清楚、 完整地记录经济业务内容, 保证数量、 金额、 时间准确, 大小写相符, 加盖发票专用章。经库管员、 采购中心主任、 财务科长、 院长依次签字审批后方可入账付款。
4.其它材料盘盈、 盘亏或报损, 应查明原因, 按管理权限报批后进行账务处理。
5.其它材料管理部门应定期与财务部门对账, 保证账账相符。
6.保持通风、 干燥、 清洁、 安全, 做到防火、 防盗、 防爆、 防潮、 防霉变、 防损坏, 确保物资安全。
7.其它材料管理要严格领用制度, 按权限审批后方可出库, 防止浪费。

低值易耗品管理
1.低值易耗品的范围: 指价值低、 容易耗损、 不够固定资产标准, 且多次使用而不改变其实务形态, 易于损坏, 需要经常补充和更新的物品。
2.低值易耗品的分类: 低值易耗品的种类很多, 为了便于组织核算和管理, 一般可分为: A、 医疗用品; B、 办公用品; C、 棉织品; D、 炊具品; E、 文娱体育用品。
3.摊销方法:
医院内部领用采用一次摊销法, 个别价值较高采用”五五”摊销法和期限摊销法。
一次摊销法是指低值易耗品在领用时一次全额摊销, 减少库存低值易耗品, 增加相关支出。
”五五”摊销法指在领用时先将低值易耗品原价值的一半摊入相关支出科目, 其余的一半在低值易耗品报废时再进行摊销。
期限摊销法即”使用期限法”, 指根据在用低值易耗品实际价值和预计使用年限, 确定每月平均摊销额, 分期计入各月的各项费用中。
4.管理原则
低值易耗品的管理原则是: ”定量配置, 以旧换新”。由于低值易耗品单位价值较低, 易造成使用上的浪费, 因此从成本管理的角度出发, 应加强领用和保管制度。建立清查、 盘点制度, 坚持日清、 月结、 季盘点。医院应根据业务活动的需要, 努力降低库存占用, 加强在用低值易耗品管理。

固定资产管理
1.凡属于固定资产管理范围的资产, 全部按固定资产管理办法管理, 建立健全各项管理制度, 资产管理部门应明确管理职责。
2.固定资产管理实行”三账一卡”制度, 即财会部门负责总账和一级明细分类账, 负责金额核算。固定资产管理部门负责二级分类账, 按类别、 品名、 规格、 型号进行数量、 金额核算。使用部门负责建卡, 进行数量管理。做到财会部门有账, 财产管理部门有账有卡, 使用部门有卡, 便于核对清查。做到账实相符, 账账相符, 账卡相符。
3.固定资产实行责任制管理, 医院的贵重、 大型仪器、 设备要指定专人管理, 制订操作规程, 建立技术档案和维护保养、 交接以及使用情况报告制度。
4.固定资产管理部门对固定资产采取信息化管理, 定期与财务部门对账, 并对固定资产进行清查、 核对, 做到账实相符。
5.固定资产的购置和修缮, 要充分考虑医疗工作需要和财力可能, 根据医疗任务、 技术条件和配套设施确定。特别是十万元以上的大型医疗仪器设备的购置, 要进行科学论证, 防止盲目性。
6.新建房屋要按照基本建设程序报主管部门审批, 新增加的固定资产要及时组织验收, 及时入账, 并及时投入使用。
7.固定资产的拆迁、 调出、 报废必须按国有资产管理规定的要求, 报主管部门审批, 固定资产复价收入应转入其它收入。
8.对盘盈、 盘亏的固定资产均应查明原因, 根据管理权限, 按规定报批后进行账务处理。
9.及时督促相关部门办理固定资产的建账、 入库等手续。
10.提高资产使用效率, 建立资产共享、 共用制度。

病人预交金管理
根据卫生部、 财政部《医院财务管理办法》第二十九条”医院为保障资金周转的需要, 应建立住院病人预交金管理制度”, 特制定如下管理制度:
1.出入院管理部门本着救死扶伤的精神, 正确处理医疗和收费的关系。
2.出入院管理部门应根据病人病情和治疗需要, 经过调查,