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财务管理制度及作业流程图KPA公司财务分析

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1主要业绩 2
2报表及项目分析 2
2.1资产负债表 2
2.1.1资产结构 3
2.1.2负债结构 5
2.1.3资产变动趋势 6
2.1.4负债变动趋势 8
2.1.5货币资金 10
2.1.6应收帐款 10
2.1.7存货 10
2.2利润表 11
2.2.1综合结构 11
2.2.2收入结构 12
2.2.3支出结构 13
2.2.4综合变动趋势 14
2.2.5收入变动趋势 16
2.2.6支出变动趋势 16
2.3现金流量表 17
2.3.1流入结构 17
2.3.2流出结构 19
2.3.3余额结构 21
2.3.4变动趋势 21
2.3.5综合分析 22
3财务状况综合分析 23
3.1盈利能力 23
3.1.1盈利能力各项指标 23
3.1.2指标分析 23
3.2偿债能力 24
3.2.1偿债能力各项指标 24
3.2.2短期偿债能力 24
3.2.3长期偿债能力 24
3.3经营管理能力 25
3.3.1经营管理能力各项指标 25
3.3.2指标分析 25
3.4现金流量分析 26
3.4.1现金流量分析指标 26
3.4.2指标分析 26
3.5杜邦财务分析 26
4财务模型分析 27
4.1Z模型分析 27
4.2营运资产分析模型 28
4.3巴萨利分析模型 28
5财务状况预警和重要提示 29
6附录: 财务报表 32
6.1资产负债表 32
6.2利润表 35
6.3现金流量表 37

1主要业绩
实现主营业务收入: 58,330.05万元;
利润总额: 7,761.11万元;
净利润: 6,415.33万元;
长期投资: -1,034.81万元;
总资产: 76,323.03万元;
营运资本: 28,885.58万元;
与往期相比 单位: 万元
项目

比
比
主营业务收入
30,342.83
16,969.76
58,330.05
增长92.24%
27,987.22万元
增长243.73%
41,360.29万元
利润总额
5,557.66
4,014.46
7,761.11
增长39.65%
2,203.45万元
增长93.33%
3,746.65万元
净利润
4,661.76
2,857.36
6,415.33
增长37.62%
1,753.57万元
增长124.52%
3,557.97万元
长期投资
0.00
0.00
-1,034.81
下降0.00%
1,034.81万元
下降0.00%
1,034.81万元
总资产
66,674.44
29,959.83
76,323.03
增长14.47%
9,648.59万元
增长154.75%
46,363.20万元
营运资本
25,201.63
5,101.89
28,885.58
增长14.62%
3,683.95万元
增长466.17%
23,783.69万元

2报表及项目分析

2.1资产负债表

2.1.1资产结构
单位: 万元
行
项目

01
货币资金
21,409.86
3,691.37
22,172.73
32.11
12.32
29.05
02
短期投资
0.00
0.00
18.36
0.00
0.00
0.02
03
短期投资跌价准备
0.00
0.00
2.29
0.00
0.00
0.00
04
短期投资净值
0.00
0.00
16.08
0.00
0.00
0.02
05
应收票据
0.00
425.23
30.50
0.00
1.42
0.04
06
应收股利
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
07
应收利息
52.60
0.00
0.00
0.08
0.00
0.00
08
应收账款
7,127.17
5,435.23
9,787.58
10.69
18.14
12.82
09
减:坏账准备
737.86
725.43
726.49
1.11
2.42
0.95
10
应收账款净额
8,419.42
8,226.07
10,041.56
12.63
27.46
13.16
11
预付账款
1,118.09
2,482.51
1,890.13
1.68
8.29
2.48
12
应收补贴款
2,627.46
1,345.03
3,565.66
3.94
4.49
4.67
13
其它应收费
2,030.11
3,516.27
980.47
3.04
11.74
1.28
14
存货
7,526.14
4,508.46
9,871.85
11.29
15.05
12.93
15
减:存货跌价准备
332.04
93.07
907.62
0.5
0.31
1.19
16
存货变现损失
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
17
存货净额
7,194.10
4,415.38
8,964.23
10.79
14.74
11.75
18
待摊费用
114.51
75.74
155.92
0.17
0.25
0.2
19
一年内到期的长期债券投资
-66.97
-96.30
0.00
0.1
0.32
0.00
20
待处理流动资金净损失
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
21
其它流动资产
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
22
流动资产合计
40,869.07
20,565.03
46,836.80
61.30
68.64
61.37
23
长期股权投资
5,320.00
0.00
-34.81
7.98
0.00
0.05
24
长期债券投资
3,000.00
0.00
0.00
4.50
0.00
0.00
25
长期投资合计
8,320.00
0.00
-34.81
12.48
0.00
0.05
26
减:长期投资减值准备
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
27
合并价差
8,320.00
0.00
-34.81
12.48
0.00
0.05
28
长期投资净额
0.00
0.00
-1,034.81
0.00
0.00
1.36
29
固定资产原值
11,372.11
9,961.06
27,710.75
17.06
33.25
36.31
30
减:累计折旧
2,784.28
2,376.24
3,675.60
4.18
7.93
4.82
31
固定资产净值
8,587.83
7,584.82
24,035.15
12.88
25.32
31.49
32
固定资产清理
0.00
-1.88
0.00
0.00
0.01
0.00
33
工程物资
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
34
在建工程
6,087.17
828.60
4,682.61
9.13
2.77
6.14
35
待处理固定资产净损失
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
36
固定资产合计
14,675.00
8,411.55
28,411.39
22.01
28.08
37.23
37
无形资产
2,616.48
777.16
840.79
3.92
2.59
1.10
38
开办费
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
39
长期待摊费用
193.89
206.10
268.86
0.29
0.69
0.35
40
递延资产
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
41
无形资产及其它资产合计
2,810.37
983.25
1,109.65
4.22
3.28
1.45
42
其它长期资产
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
43
递延税款借项
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
44
资产总计
66,674.44
29,959.83
76,323.03
100
100
100

资产总计: 76,323.03万元, 其中: 货币资金22,172.73万元, 占29.05%; 应收帐款10,041.56万元, 占13.16%; 存货9,871.85万元, 占12.93%; 流动资产46,836.80万元, 占61.37%; 固定资产28,411.39万元, 占37.23%; 无形资产840.79万元, 占1.10%; 长期待摊费用268.86万元, 占0.35%。

2.1.2负债结构
单位: 万元
行
项目

45
短期借款
3,100.00
5,443.58
0.00
4.65
18.17
0.00
46
应付票据
1,796.00
1,485.78
3,830.67
2.69
4.96
5.02
47
应付账款
5,237.46
3,294.92
6,872.11
7.86
11.00
9.00
48
预收账款
230.82
124.06
247.09
0.35
0.41
0.32
49
代销商品款
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
50
应付工资
1,144.67
193.93
1,845.41
1.72
0.65
2.42
51
应付福利费
175.41
123.13
617.58
0.26
0.41
0.81
52
未付股利
1,246.92
2,147.07
1,539.50
1.87
7.17
2.02
53
应交税金
986.89
1,017.48
355.11
1.48
3.40
0.47
54
其它应交款
639.87
387.51
742.23
0.96
1.29
0.97
55
其它应付款
1,044.52
629.69
1,075.41
1.57
2.10
1.41
56
预提费用
64.89
116.01
826.11
0.1
0.39
1.08
57
一年内到期的流动负债
0.00
500.00
0.00
0.00
1.67
0.00
58
其它流动负债
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
59
流动负债合计
15,667.44
15,463.14
17,951.22
23.50
51.61
23.52
60
长期借款
0.00
3,000.00
0.00
0.00
10.01
0.00
61
应付债券
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
62
长期应付款
1,500.00
2,000.00
0.00
2.25
6.68
0.00
63
其它长期负债
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
64
住房周转金
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
65
长期负债合计
1,500.00
5,000.00
1,500.00
2.25
16.69
1.97
66
递延税款贷项
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
67
负债合计
17,690.28
20,463.14
19,451.22
26.53
68.30
25.49
68
少数股权及权益
0.00
0.00
2,657.28
0.00
0.00
3.48
69
实收资本
12,316.00
8,316.00
12,316.00
18.47
27.76
16.14
70
资本公积
32,840.00
0.00
33,359.80
49.25
0.00
43.71
71
盈余公积
1,876.81
1,101.00
3,390.12
2.81
3.67
4.44
72
其中:公益金
938.41
550.50
1,563.43
1.41
1.84
2.05
73
任意公积金
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
74
未分配利润
1,951.34
79.69
5,148.60
2.93
0.27
6.75
75
外币报表折算差额
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
76
所有者权益合计
48,984.15
9,496.69
54,214.52
73.47
31.70
71.03
77
权益总计
66,674.44
29,959.83
76,323.03
100
100
100

权益总计: 76,323.03万元, 其中: 短期借款0.00万元, 占0.00%; 应付帐款6,872.11万元, 占9.00%; 应付票据3,830.67万元, 占5.02%; 一年内到期的流动负债0.00万元, 占0.00%; 长期借款0.00万元, 占0.00%; 流动负债17,951.22万元, 占23.52%; 负债合计19,451.22万元, 占25.49%; 所有者权益合计54,214.52万元, 占71.03%。

2.1.3资产变动趋势
单位: 万元
行
项目

定比分析
环比分析

01
货币资金
21,409.86
3,691.37
22,172.73
100
17
104
100
17
601
02
短期投资
0.00
0.00
18.36
－
－
－
－
－
－
03
短期投资跌价准备
0.00
0.00
2.29
－
－
－
－
－
－
04
短期投资净值
0.00
0.00
16.08
－
－
－
－
－
－
05
应收票据
0.00
425.23
30.50
－
－
－
－
－
7
06
应收股利
0.00
0.00
0.00
－
－
－
－
－
－
07
应收利息
52.60
0.00
0.00
100
0
0
100
0
－
08
应收账款
7,127.17
5,435.23
9,787.58
100
76
137
100
76
180
09
减:坏账准备
737.86
725.43
726.49
100
98
98
100
98
100
10
应收账款净额
8,419.42
8,226.07
10,041.56
100
98
119
100
98
122
11
预付账款
1,118.09
2,482.51
1,890.13
100
222
169
100
222
76
12
应收补贴款
2,627.46
1,345.03
3,565.66
100
51
136
100
51
265
13
其它应收费
2,030.11
3,516.27
980.47
100
173
48
100
173
28
14
存货
7,526.14
4,508.46
9,871.85
100
60
131
100
60
219
15
减:存货跌价准备
332.04
93.07
907.62
100
28
273
100
28
975
16
存货变现损失
0.00
0.00
0.00
－
－
－
－
－
－
17
存货净额
7,194.10
4,415.38
8,964.23
100
61
125
100
61
203
18
待摊费用
114.51
75.74
155.92
100
66
136
100
66
206
19
一年内到期的长期债券投资
-66.97
-96.30
0.00
100
144
0
100
144
0
20
待处理流动资金净损失
0.00
0.00
0.00
－
－
－
－
－
－
21
其它流动资产
0.00
0.00
0.00
－
－
－
－
－
－
22
流动资产合计
40,869.07
20,565.03
46,836.80
100
50
115
100
50
228
23
长期股权投资
5,320.00
0.00
-34.81
100
0
-1
100
0
－
24
长期债券投资
3,000.00
0.00
0.00
100
0
0
100
0
－
25
长期投资合计
8,320.00
0.00
-34.81
100
0
0
100
0
－
26
减:长期投资减值准备
0.00
0.00
0.00
－
－
－
－
－
－
27
合并价差
8,320.00
0.00
-34.81
100
0
0
100
0
－
28
长期投资净额
0.00
0.00
-1,034.81
－
－
－
－
－
－
29
固定资产原值
11,372.11
9,961.06
27,710.75
100
88
244
100
88
278
30
减:累计折旧
2,784.28
2,376.24
3,675.60
100
85
132
100
85
155
31
固定资产净值
8,587.83
7,584.82
24,035.15
100
88
280
100
88
317
32
固定资产清理
0.00
-1.88
0.00
－
－
－
－
－
0
33
工程物资
0.00
0.00
0.00
－
－
－
－
－
－
34
在建工程
6,087.17
828.60
4,682.61
100
14
77
100
14
565
35
待处理固定资产净损失
0.00
0.00
0.00
－
－
－
－
－
－
36
固定资产合计
14,675.00
8,411.55
28,411.39
100
57
194
100
57
338
37
无形资产
2,616.48
777.16
840.79
100
30
32
100
30
108
38
开办费
0.00
0.00
0.00
－
－
－
－
－
－
39
长期待摊费用
193.89
206.10
268.86
100
106
139
100
106
130
40
递延资产
0.00
0.00
0.00
－
－
－
－
－
－
41
无形资产及其它资产合计
2,810.37
983.25
1,109.65
100
35
39
100
35
113
42
其它长期资产
0.00
0.00
0.00
－
－
－
－
－
－
43
递延税款借项
0.00
0.00
0.00
－
－
－
－
－
－
44
资产总计
66,674.44
29,959.83
76,323.03
100
45
114
100
45
255

与 比较: 资产总额增长了9,648.59万元; 其中主要是: 固定资产原值增加了16,338.64万元, 固定资产净值增加了15,447.32万元, 固定资产合计增加了13,736.39万元; 而长期投资合计减少了8,354.81万元, 合并价差减少了8,354.81万元, 长期股权投资减少了5,354.81万元。

与 比较: 资产总额增长了46,363.20万元; 其中主要是: 资产总计增加了46,363.20万元, 流动资产合计增加了26,271.77万元, 固定资产合计增加了19,999.84万元; 而其它应收费减少了2,535.80万元, 长期投资净额减少了1,034.81万元, 预付账款减少了592.38万元。

2.1.4负债变动趋势
单位: 万元
行
项目

定比分析
环比分析

45
短期借款
3,100.00
5,443.58
0.00
100
176
0
100
176
0
46
应付票据
1,796.00
1,485.78
3,830.67
100
83
213
100
83
258
47
应付账款
5,237.46
3,294.92
6,872.11
100
63
131
100
63
209
48
预收账款
230.82
124.06
247.09
100
54
107
100
54
199
49
代销商品款
0.00
0.00
0.00
－
－
－
－
－
－
50
应付工资
1,144.67
193.93
1,845.41
100
17
161
100
17
952
51
应付福利费
175.41
123.13
617.58
100
70
352
100
70
502
52
未付股利
1,246.92
2,147.07
1,539.50
100
172
123
100
172
72
53
应交税金
986.89
1,017.48
355.11
100
103
36
100
103
35
54
其它应交款
639.87
387.51
742.23
100
61
116
100
61
192
55
其它应付款
1,044.52
629.69
1,075.41
100
60
103
100
60
171
56
预提费用
64.89
116.01
826.11
100
179
1273
100
179
712
57
一年内到期的流动负债
0.00
500.00
0.00
－
－
－
－
－
0
58
其它流动负债
0.00
0.00
0.00
－
－
－
－
－
－
59
流动负债合计
15,667.44
15,463.14
17,951.22
100
99
115
100
99
116
60
长期借款
0.00
3,000.00
0.00
－
－
－
－
－
0
61
应付债券
0.00
0.00
0.00
－
－
－
－
－
－
62
长期应付款
1,500.00
2,000.00
0.00
100
133
0
100
133
0
63
其它长期负债
0.00
0.00
0.00
－
－
－
－
－
－
64
住房周转金
0.00
0.00
0.00
－
－
－
－
－
－
65
长期负债合计
1,500.00
5,000.00
1,500.00
100
333
100
100
333
30
66
递延税款贷项
0.00
0.00
0.00
－
－
－
－
－
－
67
负债合计
17,690.28
20,463.14
19,451.22
100
116
110
100
116
95
68
少数股权及权益
0.00
0.00
2,657.28
－
－
－
－
－
－
69
实收资本
12,316.00
8,316.00
12,316.00
100
68
100
100
68
148
70
资本公积
32,840.00
0.00
33,359.80
100
0
102
100
0
－
71
盈余公积
1,876.81
1,101.00
3,390.12
100
59
181
100
59
308
72
其中:公益金
938.41
550.50
1,563.43
100
59
167
100
59
284
73
任意公积金
0.00
0.00
0.00
－
－
－
－
－
－
74
未分配利润
1,951.34
79.69
5,148.60
100
4
264
100
4
6461
75
外币报表折算差额
0.00
0.00
0.00
－
－
－
－
－
－
76
所有者权益合计
48,984.15
9,496.69
54,214.52
100
19
111
100
19
571
77
权益总计
66,674.44
29,959.83
76,323.03
100
45
114
100
45
255

与 比较: 权益总计增长了9,648.59万元; 其中主要是: 权益总计增加了9,648.59万元, 所有者权益合计增加了5,230.37万元, 未分配利润增加了3,197.26万元; 而短期借款减少了3,100.00万元, 长期应付款减少了1,500.00万元, 应交税金减少了631.78万元。

与 比较: 权益总计增长了46,363.20万元; 其中主要是: 权益总计增加了46,363.20万元, 所有者权益合计增加了44,717.83万元, 资本公积增加了33,359.80万元; 而短期借款减少了5,443.58万元, 长期负债合计减少了3,500.00万元, 长期借款减少了3,000.00万元。

2.1.5货币资金
货币资金(22,172.73万元)占流动资产(46,836.80万元)的47.34%, 以高于同行业的最高水平35.00%分析, 货币资金持有量过多, 虽然能充分保障企业的现金支付、 偿还债务和支付货款的能力, 但货币资金的盈利能力最弱, 增加了置存成本, 从而降低了企业的整体盈利能力, 保持货币资金的数量应该不宜过大。需要关注, 并进行进一步的分析其持有量的原因, 是否扩大销售规模或者有借款借入, 还是加强了应收帐款的回收。
与 的21,409.86万元相比小幅增长了3.56%, 达到22,172.73万元, 从货币资金的小幅增长来看, 企业持有货币资金量已经很高了, 继续增长, 将增加置存成本, 降低盈利能力。
与 的3,691.37万元相比大幅增长了500.66%, 达到22,172.73万元, 从货币资金的大幅增长来看, 企业持有货币资金量相对适中, 本期大幅增长是满足上期的资金缺乏, 解决企业面临的支付压力, 但不应持有过大。

2.1.6应收帐款
应收帐款(9,787.58万元)占流动资产(46,836.80万元)的20.90%, 以高于同行业的最高水平20.00%分析, 严重关注: 应收帐款太多, 可能有大量的坏帐风险。需要进一步对销售规模、 应收帐款回收、 帐龄分析。
与 的7,127.17万元相比大幅增长了37.33%, 达到9,787.58万元, 从应收帐款的大幅增长来看, 严重关注: 应收帐款本期继续大幅增长可能是销售规模加大, 需要关注其坏帐的风险性。
与 的5,435.23万元相比大幅增长了80.08%, 达到9,787.58万元, 从应收帐款的大幅增长来看, 严重关注: 应收帐款本期大幅增长可能是销售规模加大, 需要关注其坏帐的风险性。

2.1.7存货
存货(9,871.85万元)占流动资产(46,836.80万元)的21.08%, 以小于同行业最低水平的45.00%分析, 关注: 存货很少, 相对占用的资金很少、 管理成本低, 但可能很难保证企业对生产原料的需求, 以及影响企业组织均衡生产并及时向客户提供产品。
与 的7,526.14万元相比大幅增长了31.17%, 达到9,871.85万元, 从存货的大幅增长来看, 上期存货很少, 大幅增长可能是满足生产的需求、 扩大生产规模, 但应注意存货一般在流动资产总额的一半以上, 不应过多。
与 的4,508.46万元相比大幅增长了118.96%, 达到9,871.85万元, 从存货的大幅增长来看, 关注: 上期存货较多, 大幅增长原因不明, 应当注意存货会增大风险和管理成本。

2.2利润表

2.2.1综合结构
单位: 万元
行
项目

01
主营业务收入
30,342.83
16,969.76
58,330.05
100
100
100
02
折扣与折让
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
03
主营业务收入净额
30,342.83
16,969.76
58,330.05
100.00
100.00
100.00
04
主营业务成本
20,398.71
11,016.41
43,620.26
67.23
64.92
74.78
05
主营业务税金及附加
456.26
221.46
338.05
1.50
1.31
0.58
06
主营业务利润
9,487.86
5,731.89
14,371.74
31.27
33.78
24.64
07
其它业务利润
-56.52
2.11
368.74
0.19
0.01
0.63
08
存货跌价准备
238.97
65.41
0.00
0.79
0.39
0.00
09
营业费用(销售费用)
1,626.91
1,011.07
2,937.95
5.36
5.96
5.04
10
管理费用
2,067.48
1,021.34
4,338.95
6.81
6.02
7.44
11
财务费用
-162.84
162.60
-34.22
0.54
0.96
0.06
12
进货费用
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
13
营业利润
5,660.81
3,473.59
7,497.80
18.66
20.47
12.85
14
投资收益
52.60
0.00
325.62
0.17
0.00
0.56
15
补贴收入
0.00
578.55
219.66
0.00
3.41
0.38
16
营业外收入
83.00
6.95
161.85
0.27
0.04
0.28
17
营业外支出
238.76
44.63
443.82
0.79
0.26
0.76
18
以前年度损益调整
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
19
利润总额
5,557.66
4,014.46
7,761.11
18.32
23.66
13.31
20
所得税
895.91
1,157.10
1,010.22
2.95
6.82
1.73
21
少数股东损益
0.00
0.00
335.56
0.00
0.00
0.58
22
所得税返还
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
23
分给外单位利润
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
24
净利润
4,661.76
2,857.36
6,415.33
15.36
16.84
11.00
25
年初未分配利润
-546.47
-376.68
1,959.54
1.80
2.22
3.36
26
盈余公积转入数
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
27
可供分配的利润
4,115.29
2,480.68
8,374.86
13.56
14.62
14.36
28
提取法定公积金
466.18
285.74
624.00
1.54
1.68
1.07
29
提取法定公益金
466.18
285.74
624.00
1.54
1.68
1.07
30
提取职工奖励福利基金
0.00
0.00
175.51
0.00
0.00
0.3
31
可供股东分配的利润
3,182.94
1,909.21
6,688.10
10.49
11.25
11.47
32
提取资本公积金
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
33
应付优先股股利
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
34
提取任意营业公积
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
35
应分配的普通股股利
1,231.60
1,829.52
1,539.50
4.06
10.78
2.64
36
转作股本的普通股股利
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
37
未分配利润
1,951.34
79.69
5,148.60
6.43
0.47
8.83

主营业务收入: 58,330.05万元, 其中: 主营业务成本43,620.26万元, 占74.78%; 营业费用(销售费用)2,937.95万元, 占5.04%