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财务管理制度新

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财务管理制度

总则 :
1、 依据《中华人民共和国会计法》、 《企业会计准则》制定本制度;
2、 为规范公司日常财务行为, 发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用, 便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督, 同时进一步完善公司财务管理制度, 维护公司及员工相关的合法权益, 制定本制度;

财务管理细则
一、 总原则
( 一) 公司财务实行”计划”为特征的总经理负责制: 属已经总经理审批的计划内的支付, 由相关部门负责人的书面授权, 财务负责人监核即可办理; 属计划外的, 必须有公司总经理的书面授权。
( 二) 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度, 接受财政、 税务、 审计等部门的检查、 监督, 保证会计资料合法、 真实、 及时、 准确、 完整。
二 、 财务工作岗位职责
( 二) 财务主管职责
1、 贯彻国家财税政策、 法规, 并结合公司具体情况建立规范的财务模式, 指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。严格执行国家财经法规和公司各项制度, 加强财务管理。
2、 负责管理公司的日常财务工作。
3、 对岗位设置、 人员配备、 核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、 培训和考核财会人员。对本部门内部的机构设置、 人员配备、 选调聘用、 晋升辞退等提出方案和意见。
4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定, 推行会计电算化管理方式等。
5、 参与公司各项资本经营活动的预测、 计划、 核算、 分析决策和管理, 做好对本部门工作的指导、 监督、 检查。
6、 组织指导编制财务收支计划、 财务预决算, 并监督贯彻执行。
7、 负责监管财务历史资料、 文件、 凭证、 报表的整理、 收集和立卷归档工作, 并按规定手续报请销毁。
8、 参与价格及工资、 奖金、 福利政策的制定。
9、 完成领导交办的其它工作。
( 三) 会计职责
1、 按照国家会计制度的规定记账、 复帐、 报账, 做到手续齐备、 数字准确、 账目清楚、 处理及时;
2、 发票开具和审核, 各项业务款项发生、 回收的监督, 业务报表的整理、 审核、 汇总, 业务合同执行情况的监督、 保管及统计报表的填报;
3、 会计业务的核算, 财务制度的监督, 会计档案的保存和管理工作;
4、 完成部门主管或相关领导交办的其它工作。
( 四) 出纳职责
1、 建立健全现金出纳各种账册, 严格审核现金收付凭证。
2、 严格执行现金管理制度, 不得坐支现金, 不得白条抵库。
3、 对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结, 及时核对, 保证帐实相符。
三、 现金管理制度
1、 所有现金收支由公司出纳负责。
2、 建立和健全《现金日记帐》簿, 出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目, 并每天结出余额核对库存。作到日清月结, 帐实相符。
3、 库存现金超过30000元时必须存入银行。
4、 出纳收取或支付现金时及支票( 报销除外) , 须立即开具一式三联的现金收据, 由缴款人/收款人在右下角签名后, 交缴款人/收款人, 出纳、 会计各留存一联。
5、 任何现金支出必须按相关程序报批( 详见财务报销制度) 。因出差或其它原因必须预支现金的, 须填写借款单, 经部门负责人及总经理签字批准, 方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销( 详见财务报销制度) 。
6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章, 并在原始单据上加盖现金收、 付讫章, 防止重复报销。
四、 支票管理
1、 支票的购买、 填写和保存由出纳负责。
2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿, 出纳应根据审批无误的收支凭单, 逐笔顺序登记银行流水收支帐目, 并每天结出余额; 每工作日结束后。
3、 支票的使用必须财务主管、 总经理签字后或同意后出纳方可开出。
4、 所开出支票必须封填收款单位名称。
5、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
五、 印鉴的保管
1、 银行印鉴必须分人保管。
2、 财务专用章和总经理印鉴分别由财务主管和出纳负责保管。
六、 现金、 银行存款的盘查
1、 出纳人员在每周完成出纳工作后, 应将库存现金、 银行存款的上存、 收入、 支出、 结存情况, 向主管汇报并将现金日记帐交与主管审查, 并对由出纳保管的库存现金, 由财务主管或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查, 其它时间进行抽查。
2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对, 对未达帐项应由会计编制”银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、 其它依据相关会计制度及法规执行。

支出审批制度
一、 目的
( 一) 为简化支出审批手续, 提高工作效率。
( 二) 防止因私占用公司财产。
二、 适用原则
( 一) 使用商业单位制, 经营计划和财政预算内, 授权行使终审权。( 经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责) 。
( 二) 部门经理可适当的将其权限或部份权限, 以文字性形式, 授权给其副经理或部门主管等。
( 三) 授权方式可分为两类:
三、 审批程序
1、 计划内报销:
经手人、 证明人( 持原始凭证) 、 分管经理( 部门负责人) 、 财务部
2、 超计划报销:
经手人、 证明人( 持原始凭证和超支报告) 、 分管经理( 部门负责人) 、 财务
四、 计划审批内容
1、 购买日常办公用品、 计算机的外设配件和耗材之支出计划, 由各部门收齐汇总, 报公司总经理审批。原则上由采购部购买并库存, 各部门登记领用, 并进入各部门的费用。每月底由采购部向财务部提供有关方面的明细表( 经各部门签字确认) 。
2、 固定资产与办公家具( 包括机房与OA设备) : 其购买由各部门报申请计划, 经部门负责人签字, 公司总经理批准, 公司技术部、 采购部协调后购买及安装调式。
3、 参展/会费: 由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件, 由部门负责人审批, 总经理批准, 财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费; 外地展会如在参展费中包含会务费用的, 必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会, 予以报销往返车票与会务费; 不住会的, 报销车票与差旅补助。
4、 凡是参加境外展览会, 必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告, 注明参展必要性、 参展人数、 费用预算等。经批准后方可执行。
5、 差旅费: 各部门根据工作需要, 制定出差计划, 应注明出差地点、 事由、 时间、 人数、 由部门负责人审核出差的必要性和借款的合理性、 总经理签字后交财务付款。各部门负债人凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。
6、 工资、 奖金的支出: 由公司人事部核准每月考勤, 并编制工资表, 经财务部签字确认, 填写支票或现金, 并报公司总经理批准后由人事行政部发放。
6、 业务费用: 业务费用包括业务交通费( 含油费、 保养费、 过路费、 搬运费) 、 快递费、 礼品费及业务招待费。( 详见财务报销制度)
报销审核制度
一、 原则
1、 严格财务收支审批制度, 公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单, 注明支出事由、 项目、 发票张数、 报销金额、 和经办人签名、 部门负债人签字、 财务部审核, 总经理批准( 按照财务报销制及流程) 后出纳方可付款。
2、 加强报销管理, 当月帐, 当月了, 25日以后帐最迟不得超过下月3 日。
3、 为了分清责任, 进行部门核算, 不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。
二、 支出相关部门审核
对所有报销内容, 相关部门负责人必须就其合理性及必要性进行审核。
三、 财务部门审核
财务部门对所有报销票据, 依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。
四、 审核权限同审批权限。
五、 费用报销及借款时间一览
项 目 周一 周二 周三 周四 周五
款项借支及费用报销:
对外结帐 : 每月25日到28日
六、 报销手续
严格执行财务报销制度, 款项支出时填写支出凭单并将发票( 所有票据须开明细发票, 经手人须在票据背面签字) 交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件, 原件给客户。 计划内报销必须提供的原始凭证:
1、 版面费、 广告代理费: 由部门凭发票填写费用( 成本) 报销单, 财务部对票具进行核实( 附上媒体刊登的详细清单) , 核对无误后付款。
2、 印刷费: 部门凭发票, 附印刷品结算单, 进行核实无误后, 填写费用( 成本) 报销单, 财务审核无误后付款。
3、 办公用品、 低值易耗品: 由采购部门统一购买的, 仓管保管人员根据发票同实物核对无误后, 在单上签名验收。采购部门凭发票( 附上验收单及分摊明细) 填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。
4、 机房与OA设备: 技术部保管人员会同仓管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单。凭发票( 附上验收单) 填写费用报销单。
5、 资料费: 各单位购书及其它资料, 首先将书、 资料和发票拿到仓管部门进行登记验收, 并在书、 资料上盖章、 编号。经手人凭发票( 附上验收单) 填写费用报销单。
6、 差旅费: 于返回5天内必须报销, 由部门负责人审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证, 后经总经理批准至财务核销借款及报销。各单位负责人报差旅费凭报销单经总经理审批后到财务核销借款及报销。对5天内无故不及时报销的, 财务部应催办一次, 仍不办理者, 财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由部门负责人担保, 视同部门负债人借款。
7、 业务费用: 所有业务费用票据须开明细发票, 经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用, 任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称; 加班用餐费须有全体用餐人签字; 交通费须注明起始、 地点及原因; 礼品费须注明所送人名及礼品名称、 数量; 快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的, 财务人员应将报销凭证退回并说明原因。
8、 超计划报销手续必须有审批报告, 其它同计划内报销手续一样。
差旅费报销管理规定
为保证公司差旅费的合理使用, 规范差旅费的开支标准, 特制定此规定, 具体如下:
1、 出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。
2、 出差人员出差需持有经部门负责人、 公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、 出差人姓名、 出差时间、 出差地点、 出差事由、 出差来回乘坐交通工具、 预计差旅费金额, 报总经理审批, 凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。
报批手续:
一般人员出差, 在特殊情况下需乘飞机, 必须有部门负责审批同意, 报公司总经理批准。
1、 工出差到外地, 可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在5日内报销, 逾期不报销者, 将从工资中扣除所借款项。
2、 出差人员的住宿费、 市内交通费、 伙食补助费实行实报实销( 详见后附差旅
8、 出差参加展示会的运杂费、 门票等准予单独凭票报销; 对于到外地参加会议、 展览、 及其它活动的人员食宿及其它费用由对方负担的, 不得在公司报销路费并领取补助.
10、 出差或外出学习、 培训、 参加会议等, 由集体统一安排食宿的, 按其统一标准报销, 不享受任何补助。
11、 出差补助天数的计算方法:
1) 出发日补助计算: 以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准: 上午12: 00前出发的可享受全天补助; 12: 00后出发的, 当日不能到达目的地的, 可享受半天补助; 12: 00后出发的, 当天到达目的地的并住宿, 可享受全天补助;
12、 出差天数的计算方法: 按照实有天数计算。
13、 费用核算: 公司所有人员出差费用均计入各部门成本。
14、 其它
1) 报销差旅费时, 应提供出差期间相应票据( 如住宿费、 市内交通费、 餐费等) , 以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据, 出差补助款项应计入工资将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。
2) 凡购买打折机票的( 票面有不得签转更改字样的) , 在报销时必须按打折后的实际价格填写, 如有弄虚作假, 一经发现后将加倍扣还。
附件: 差旅费报销标准
另定: 。。。。。

2、 事业部副总经理/职能部门副总经理( 副主任) 与部门经理补助标准相同;
3、 经理助理、 行政主管等享受主管待遇。

工资及相应级别报销管理制度
一、 基本原则
( 一) 一般程序
1、 以出勤日计算每月应发工资;
2、 每月10日发放上月工资日, 由公司人事行政进行核算, 财务部统一存入员工个人帐户( 遇节假日顺延) ;
3、 自动离职人员工资待办理完移交手续后到人事行政课核算工资, 待总经理批准后到财务部结算;
5、 按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度, 根据当月考勤统计情况及公司有关规定由人事行政部门计算的工资, 统一制工资表, 执行公司有关制度、 规定;
6 工资单经财务部门审核、 总经理签字方可发放;
7、 由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度, 经公司总经理批准后执行。
( 二) 保密原则
工资报酬实行保密管理, 任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要, 不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构; 任何员工不允许以任何方式询问、 议论她人的薪资报酬, 并不得向她人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。