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第二章 核算题 答案
二、填表题
请分析以下业务，在表中以“+〞表示业务导致该工程总额增加，以“－〞表示业务导致该工程总额减少，以“0〞表示该工程总额不变，以“无〞表示该工程不受影响。
1、 从客户处收到咨询费用
2、 向银行贷款
3、 计提固定资产折旧费用
4、月初向职工支付上月工资
5、将现金存入银行
6、支付广告费用
7、收到客户交来欠款
8、购进固定资产，暂未付款
9、购进存货，现金支付
10、预付全年保险费
业务编号
资产
负债
所有者权益
收入
费用
利润
1
+
0
+
+
0
+
2
+
+
0
0
0
0
3
－
0
－
0
+
－
4
－
－
0
0
0
0
5
0
0
0
0
0
0
6
－
0
－
0
+
－
7
0
0
0
0
0
0
8
+
+
0
0
0
0
9
0
0
0
0
0
0
10
0
0
0
0
0
0
三、核算题
1、请为以下公司发生的业务制作会计分录
Ａ 公司将10万元支票〔销售收入〕存入银行。
借：银行存款 10万
贷：主营业务收入 10万
B 公司从银行提取20,000元现金备用。
借：库存现金 2万
贷：银行存款 2万
C 公司用支票支付进货款25万元，同日收到商品并入库。
借：库存商品 25万
贷：银行存款 25万
D 公司从银行取得短期贷款150万元。
借：银行存款 150万
贷：银行借款 150万
E公司购进存货价值320万元，货款下月支付。
借：库存商品 320万
贷：应付账款 320万
2、
（1） 借：银行存款 1000万 〔2〕借：固定资产——房屋建筑物 1300万
贷：实收资本 1000万 ——机器设备 200万
贷：银行存款 700万
应付账款 800万
（3） 借：原材料 20万 〔4〕借：银行存款 900万
贷：银行存款 20万 贷：长期借款 900万
（5） 借：银行存款 50万 〔6〕借：管理费用万
贷：主营业务收入 50万 贷：银行存款万
（7） 借：应付账款 800万 〔8〕借：主营业务本钱 18万
贷：银行存款 800万 贷：原材料 18万
（9） 借：管理费用 3万 〔10〕借：财务费用万
营业费用 7万 贷：应付利息万
贷：应付职工薪酬 10万
（11） 借：管理费用 3万
贷：累计折旧3万
9月1日 1000
9月15日 900
9月30日 50
9月3日 700
9月25日 20
9月30日 800
期末余额 429.5
银行存款
实收资本
9月1日 1000
期末余额 1000
管理费用
9月30日
9月30日 3
9月30日 3
期末余额
原材料
9月25日 20
9月30 18
期末余额 2
应付账款
9月30日 800
9月3日 800
期末余额 0
主营业务收入
9月30日 50
期末余额 50
营业费用
9月30日 7
期末余额 7
主营业务本钱
9月30日 18
期末余额 18
固定资产
9月3日 1500
期末余额 1500
长期借款
9月15日 900
期末余额 900
应付职工薪酬
9月30日 10
期末余额 10
应付利息
期末余额 2.25
财务费用
9月30日
期末余额
9月30日 3
期末余额 3
累计折旧
康华公司
试算平衡表
9月30日 单位：万元
银行存款
原材料
2
固定资产
1500
累计折旧
3
应付账款
0
应付职工薪酬
10
长期借款
900
应付利息
实收资本
1000
主营业务收入
50
主营业务本钱
18
管理费用
营业费用
7
财务费用
合计
(3) 康华公司
利润表
9月 单位：万元
营业收入
50
减：营业本钱
18
毛利
32
减：管理费用
财务费用
营业费用
7
利润
康华公司
资产负债表
9月30日 单位：万元
货币资金
长期借款 900
存货 2
应付账款 0
固定资产 1497
应付职工薪酬 10
应付利息
负债合计
所有者权益
实收资本 1000
留存收益
所有者权益合计
资产总计
负债与所有者权益总计
3、①为2021年业务做分录
11月7日
方先生投资50万元创立方华通讯设备公司，投入资金存入公司银行账户
借：银行存款 500 000
贷：实收资本 500 000
11月12日
从银行取出1万元现金以备日常开销
借：库存现金 10 000
贷：银行存款 10 000
11月14日
方华公司以支票预付办公室三个月租金共计3万元
借：预付账款 30 000
贷：银行存款 30 000
11月16日
方华公司购入办公用电脑等设备共计10万元，以支票支付8万元，其余月底支付
借：固定资产 100 000
贷：银行存款 80 000
应付账款 20 000
11月17日
购进各种办公用品共计800元，以现金支付
借：管理费用 800
贷：库存现金 800
11月20日
购进通讯类设备存货250台，价值30万元，以支票支付20万元，根据合同，余款将于在12月底一次付清。
借：库存商品 300 000
贷：银行存款 200 000
应付账款 100 000
11月25日
员工出差，预借差旅费2 500元
借：其他应收款 2 500
贷：库存现金 2 500
11月28日
售出100台通讯设备，单位售价1 500元。客户全额支付了货款，这些设备的单位购进本钱为1 200元。
借：银行存款 150 000
贷：主营业务收入 150 000
借：主营业务本钱 120 000
贷：库存商品 120 000
11月29日
出差员工返回，报销差旅费用2,200，退回300元现金。
借：管理费用 2 200
库存现金 300
贷：其他应收款 2 500
11月30日
以支票2万元支付购置办公设备所欠款项。
借：应付账款 20 000
贷：银行存款 20 000
11月30日
计提本月职工工资，本月应付职工工资2, 500元, 工资应于下月15日支付。
借：管理费用 2 500
贷：应付职工薪酬 2 500
11月30日
计算本月应负担的办公室租金费用，本月租金按半个月计算
借：管理费用 5 000
贷：预付账款 5 000
12月1日。
以公司名义向方先生的朋友借款20万元，为期三个月，以供周转，年利率6%，到期后本利一次还清。
借：银行存款 200 000
贷：短期借款 200 000
12月5日
以4万元购进一台运输用货车。
借：固定资产 40 000
贷：银行存款 40 000
12月6日
购进通讯类设备存货价值15万元，货款20日后支付。
借：库存商品 150 000
贷：应付账款 150 000
12月14日
从银行账户提取现金8 000元。
借：现金 8 000
贷：银行存款 8 000
12月15日
以现金支付职工工资5 000元。
借：应付职工薪酬 2 500
管理费用 2 500
贷：现金 5 000
12月16日
销售120台通讯设备，单价1 500元，进货本钱仍为1 200元/台。
借：银行存款 180 000
贷：主营业务收入 180 000
借：主营业务本钱 144 000
贷：库存商品 144 000
12月18日
向客户提供维护效劳，收取现金1 600元。
借：库存现金 1 600
贷：主营业务收入 1 600
12月25日
支付本月购货货款15万元。
借：应付账款 150 000
贷：银行存款 150 000
12月31日
支付11月20日购进的存货尾款10万元。
借：应付账款 100 000
贷：银行存款 100 000
12月31日
计提后半月应付职工工资2 500元。
借：管理费用 2 500
贷：应付职工薪酬 2 500
12月31日
计提办公设备折旧2 000元。
借：管理费用 2 000
贷：累计折旧 2 000
12月31日
计提当月办公室租金费用。
借：管理费用 10 000
贷：预付账款 10 000
12月31日
计提本月借款利息费用。
借：财务费用 1 000
贷：应付利息 1 000
注：12月利息费用=200 000*6%/12=1 000
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