公立医院综合运营管理解决方案.ppt

新会新会计制度下的医院制度下的医院综合运合运营管理解决方案管理解决方案用友政用友政务软件有限公司件有限公司谭 巍巍2011年年12月月5日日 专用用软件件 专业服服务在医在医疗卫生信息化生信息化领域域陕西省西省卫生生厅、辽宁省宁省卫生生厅、四川省、四川省卫生生厅、湖南省、湖南省卫生生厅、湖南省、湖南省卫生生厅、河北省、河北省卫生生厅天津市天津市卫生局、广州市生局、广州市卫生局、武生局、武汉市市卫生局、哈生局、哈尔滨市市卫生局、广州市疾病生局、广州市疾病预防控制中心防控制中心重重庆市合川区新型市合川区新型农村合作医村合作医疗管理中心、湖南省管理中心、湖南省结核病防治所核病防治所首都医科大学、北京同仁医院、甘首都医科大学、北京同仁医院、甘肃省人民医院、宁夏同心省人民医院、宁夏同心县人民医院人民医院雨花台区雨花台区铁心心桥卫生院、鼓楼区中央路生院、鼓楼区中央路卫生院、昭平生院、昭平县妇幼保健院幼保健院目录新医改和医院新新医改和医院新财会制度改革会制度改革医院运医院运营管理面管理面临哪些挑哪些挑战医院医院综合运合运营管理信息化方案管理信息化方案医院医院综合运合运营管理系管理系统介介绍产品列表品列表新医改要交上怎新医改要交上怎样的答卷的答卷公立医院公立医院医药分开杜绝以药养医，公共财政投入提高管办分离提升医管局或者医院管人、财、物能力；提升卫生局监督和规划能理事会领导下的院长负责制提高运营决策能力充分调动医务人员积极性实行绩效考核规范化诊疗体系加强成本管控 卫生新生新财会制度会制度医院医院财务制度制度（财社社2010306号）号）医院会医院会计制度制度（财会会201027号）号）医院医院财务报表表审计指引指引（会（会协20113号）号）医院新医院新财会制度改革会制度改革医院新医院新财会制度具体要求会制度具体要求2 25 53 34 41 1落落实医改意医改意见，强化化预算算约束束完善完善财务管理体制，管理体制，规范范财务行行为科学界定收支分科学界定收支分类，全面真，全面真实反映医院收支及反映医院收支及资产情况情况强化成本管理化成本管理完善完善财务报表体系，健全表体系，健全财务报告与分析告与分析核定收支核定收支超收上超收上缴定定项补助助结余按余按规定使用定使用资产：体：体现固定固定资产净值负债净资产：取消固定基金和修：取消固定基金和修购基金基金收入：明确收入：明确资金来源、医金来源、医药收入合并收入合并费用：五用：五类支出支出明确了成本核算的原明确了成本核算的原则、对象及成本象及成本归集和集和转移的方法移的方法统一一领导、集中管理、集中管理三三级医院医院须设置置总会会计师严格控制格控制负债和大型固定和大型固定资产购置、置、对外投外投资严格格结余管理余管理适度引入适度引入权责发生制生制财政政补助收支明助收支明细表表医医疗收入收入费用明用明细表表收入收入费用用总表表现金流量表金流量表药品加成取消后的品加成取消后的经营压力力内部运内部运营机制机制优化化医医疗服服务需求不断增加需求不断增加多方位全多方位全员绩效探索效探索目录新医改和医院新新医改和医院新财会制度改革会制度改革医院运医院运营管理面管理面临哪些挑哪些挑战医院医院综合运合运营管理信息化方案管理信息化方案医院医院综合运合运营管理系管理系统介介绍产品列表品列表医院运医院运营管理面管理面临的挑的挑战目录新医改和医院新新医改和医院新财会制度改革会制度改革医院运医院运营管理面管理面临哪些挑哪些挑战医院医院综合运合运营管理信息化方案管理信息化方案医院医院综合运合运营管理系管理系统介介绍产品列表品列表医院医院综合运合运营管理信息化方案管理信息化方案 为医院构建一整套以医院构建一整套以预算、成本控制算、成本控制为中心，以核算中心，以核算为基基础，以管理，以管理为目目标的的综合运合运营管理平台。通管理平台。通过预算算编制，医制，医疗器材、物器材、物资、网上、网上报销、费用收支等用收支等预算算执行，行，成本成本归集、成本核算、会集、成本核算、会计核算、决算的一体化管理，有核算、决算的一体化管理，有机机统一一“物流、物流、资金流、信息流、金流、信息流、业务流流”，帮助医院建，帮助医院建立事前立事前预算、事中控制、事后分析的全算、事中控制、事后分析的全过程程闭环管理，推管理，推动管理者管理者实现对医院人、医院人、财、物各、物各项资源的使用、源的使用、协调、评价、激励管理。价、激励管理。建建设目目标医院医院综合运合运营管理信息化方案管理信息化方案架构架构医院医院综合运合运营管理信息化方案管理信息化方案特点特点统一制定管理制度和一制定管理制度和规范范统一信息下达一信息下达统一一权限管理限管理统一参数一参数设置置统一一报表模板表模板统一科目体系一科目体系统一分院机构信息一分院机构信息规则下下发医院医院综合运合运营管理信息化方案管理信息化方案特点特点财务业务一体化His系系统门诊收入日报住院病人收入门诊病人收入住院收入日报财务凭证资产物物资系系统物资入库单设备/固资卡片物资出库单设备/固资折旧物资消耗单设备/固资变动单工工资系系统工资汇总表凭证接口自动凭证自动凭证财务数据总账科目总账科目明细账各类备查账其他手工凭手工凭证会计凭证科目成本自动凭证工资资产物资出纳生成生成录入入分科分分科分项核算核算成本核算数据成本核算数据科室成本病种成本项目成本诊次成本床日成本其他成本逐成本逐级分分摊生成生成财务报表成本报表其他报表数据采集器收入数据支出数据其他数据取数取数财务成本一体化医院医院综合运合运营管理信息化方案管理信息化方案特点特点医院医院综合运合运营管理信息化方案管理信息化方案特点特点以预算为主线的资金闭环管理预算管理系算管理系统核核算算系系统运运营决策分析决策分析设备/固固资预算控制算控制物物资预算控制算控制支出支出预算控制算控制项目目预算控制算控制人人员经费预算控制算控制药品管理品管理预算控制算控制设备/固资购置计划设备/固资维修折旧计划设备/固资报废计划预算执行分析药品总采购计划科室申请采购计划科室领用消耗计划预算执行分析人员工资总控计划离退休人员补贴总控计划科室奖金计划临时工人费用总控计划预算执行分析物资采购总控计划科室申请领用计划科室消耗计划预算执行分析日常经费支出总控计划科室费用计划差旅费用计划预算执行分析基本公卫总控计划重大公卫总控计划科室项目费用计划预算执行分析医院医院综合运合运营管理信息化方案管理信息化方案特点特点智能化图形分析医院医院综合运合运营管理信息化方案管理信息化方案效果效果-符合新会计制度要求-灵活满足单一医院和医疗集团的财务核算管理要求-与医院其他信息化系统紧密集成，一体化财务业务流程，最大化业务流程效率和财务核算效率-满足新财会制度下的对外财务报告与披露要求，规划和统一财务核算口径，对财务数据进行集中化的管理；-同时，以预算管理为手段，成本管理为重点，紧抓绩效管理，在满足对外报告基础上，根据内部管理的要求，科学制定和划分各个责任中心等不同层级内部组织，从医院整体的组织架构视角，准确、及时的对各级组织的财务表现进行内部报告与分析-满足医院三账一卡资产管理；-方便分科室、分资金来源自动分摊和折旧计算；-资产全生命周期管理，实时跟踪资产状态，确保医院资产安全，防止浪费；-建立对卫生材料、高价器械等库存物资的实物管理。从采购计划到实际消耗，加强各环节管控；管理采购支付合同，分析库存周转率等，提高库存物资管理效能。-打通医院各信息系统通道，实现预算的全面管控；-自动成本取数和计算，多维度进行成本管控分析，支持医院在内部控制管理提升上的持续改善建设统一、集成、灵活的财务管控平台全面提高绩效管理能力和水平加强存货、固定资产等实物资产的管理加强和改善内部控制目录新医改和医院新新医改和医院新财会制度改革会制度改革医院运医院运营管理面管理面临哪些挑哪些挑战医院医院综合运合运营管理信息化方案管理信息化方案医院医院综合运合运营管理系管理系统介介绍产品列表品列表综合合门户信息管理系信息管理系统单点登点登录系系统集成集成财务信息信息发布布工作通知工作通知图片新片新闻政策研究政策研究“三屏合一式三屏合一式”场景景门户设计 设计创新：1.综合信息、单点登录、行政办公 2.PC、平板触摸、移动综合合门户信息管理系信息管理系统公立医院公立医院预算算编制方法制方法医院预算编制原则收支平衡.量入为出根据上年度执行情况，根据预算收入，安排支出；勤俭办事广开财源，增收节支医院预算编制依据国家下达的事业发展计划以往年度执行情况本年度业务发展规划和工作目标公立医院公立医院预算算编制方法制方法基本数字表床位数=年初病床数+新增病床数*使用月数/12-减少病床数*使用月数/12病床使用日数=开放病床数*全年病床工作日*年度病床使用率门诊人次=平均每日计划门诊人次*门诊工作日职工人数=年初实有人数+计划新增人数*月数/12-计划减少人数*月数/12预算收入编制项目门诊收入=每人次计划收入标准*门诊人次住院收入=计划每床日收入标准*病床使用日数制剂收入和其他收入：根据上年度收入和本年度变化因素制定财政补助收入：根据主管部门下达指标而定预算支出编制项目人员工资=预算年度平均每职工工资额*年度职工人数补助工资=预算年度平均每职工开支水平*年度职工人数福利费和离退休人员费：参照历年指标略有调整公务费（办公费、邮电费、差旅费等）参照历年指标略有调整药品与原材料费：根据上年情况调整公立医院公立医院预算算编制方法制方法预算支出编制项目卫生材料费：参照上年固定资产大型设备折旧维护费=原值*提取比例项目经费：用于项目的人员经费、商品和服务支出等单列，计算方法同上预算编制粒度（参照部门预算的编制方法）基本经费和日常支出：科室+经济分类例如：化验室 人员经费 38000.00元 基本工资 23000.00元 津贴补贴 15000.00元专项支出：科室+项目+经济分 例如：财务科 运营信息化建设 商品和服务支出 1500000.00元 硬件设备采购 300000.00元 软件设备采购 1000000.00元 网络建设 200000.00元全面全面预预算管理算管理系系统与主管卫生单位无缝衔接，杜绝两层皮预算医医疗机构机构卫生局生局财政政单位位预算算预算算执行行核算核算决算决算细化化预算算执行行核算核算决算决算 控制控制下下发下下发自动接收财政部门预算或者卫生局预算指标，形成内部预算指标；支持科室、项目、个人、资金来源、经济科目、功能科目等多维度细化控制方案；支持事前指标占用和事后指标核减两种管理模式；简便的借款冲销管理；设定执行百分比，支持提醒和禁止两种方式控制；丰富的预算执行分析报表全面全面预预算管理算管理系系统支持上级单位指标导入；支持excel指标导入全面全面预预算管理算管理系系统全面全面预预算管理算管理系系统预算涉及范围广，实现真正的全面预算管理基本支出预算专项支出预算设备材料预算药品预算实时支出预警机制，确保全院、任意科室在范围内支出执行百分比设置全面全面预预算管理算管理系系统支持事前控制用款申请模式全面全面预算管理系算管理系统全面全面预算管理系算管理系统支持事后模式凭证制单核销指标系系系系统统提示提示提示提示全面全面预算管理系算管理系统科学的分析方法为管理提供依据符合医院新符合医院新财会制度会制度权责发生制资产、负债、净资产、收入、费用新科目体系账务报表管理系表管理系统账务报表管理系表管理系统系统预置公立医院专用财务报表；无需设置，自动生成。单位位树设计方便主管局方便主管局数据数据汇总后后连续出具和出具和打印多医院打印多医院财务报表；表；报表表树设计，制度，制度规定定报表即表即时生成和生成和查看。看。报表表变动可可执行一行一键批量下批量下发，无需重复，无需重复修改。修改。符合医院新符合医院新财会制度会制度新报表体系账务报表管理系表管理系统符合医院新符合医院新财会制度会制度预置多项备查薄选项会计账与辅助账并行，支持各类备查薄按照成本核算归集口径提供数据账务报表管理系表管理系统符合医院新符合医院新财会制度会制度自动医疗业务、财政补助项目、科教项目的收支结转自动结余分配和提取基金账务报表管理系表管理系统便捷收支便捷收支结转模板模板编制制一一键生成生成结转凭凭证；向向导式期末式期末结转资产管理系管理系统一体化设计，确保预算控制唯一性和财务数据一致性内部流程完整，全生命周期设计,加强内部管控财务核算核算成本核算成本核算综合决策分析合决策分析预算管理系算管理系统资产管理系管理系统预置医疗机构4大资产类别，提供财政部资产编码规则可选根据制度预置使用年限设置是否计提设置制度规定折旧方法资产管理系管理系统固定资产三账一卡管理，支持资产图片查看资产管理系管理系统资产多资金来源明细核算和计提折旧资产管理系管理系统支持资产多科室分摊，提供成本归集口径资产管理系管理系统申购审批业务集成，自定义审批流程，科学论证，严格控制大型资产购入；资产管理系管理系统自自动折旧折旧计算算自自动生成生成记账凭凭证支持条形支持条形码扫描描盘点，解决点，解决盘点点难问题多多维度度资产账表表查询资产管理系管理系统物物资管理流程管理流程采购计划采购执行采购合同管理入库自制入库移库管理出库管理盘点二级库入库移库管理出库管理盘点三级库入库出库管理物资消耗 His开单物资材料数据分析采购院级库中心库科室库物物资管理系管理系统全程跟踪管理，与his无缝衔接，记录物资采购、入库、多级库转移、出库领用、消耗的全过程；自动财务凭证，账实相符；支持自制物资的组装和制作；物资支持三证和批次管理医院His系统物物资管理系管理系统规范采购流程，了解市场行情，节约采购成本支持进货合同统一管理，支持暂估进货，进货退货；支持分期付款、赊账、预付款、现结等多种支付方式物物资管理系管理系统清晰库存管理，支持院级库、中心库、科室库多级库房；支持购入、领用、调拨、借入借出等多种业务类型，确保账实相符。物物资管理系管理系统准确结算管理，根据合同执行进度进行款项支付管理；自动计算物资成本，包括个别计价法，加权平均法、移动加权平均法、先进先出法、后进先出法、最近计价法和最后进价结存法等等。物物资管理系管理系统全面的查询分析，包括进货查询、合同查询、存货查询、付款查询；自动分析存货结构、存货贡献率、存货增长率、存货周转率、采购趋势、退货率等等公立医院的成本核算工作指南公立医院的成本核算工作指南成本核算分类分分类管理范畴管理范畴特点特点使用范使用范围对外成本核算财务会计延伸1、严格与财务数据保持一致；2、客观反映医院各科室成本构成和全院经营状况科室绩效考核上报卫生局和财政（强制性）公立医院的成本核算工作指南公立医院的成本核算工作指南公立医院的成本构成有哪些？全院成本全院成本人员经费固资折旧卫生材料药品费提取医疗风险基金无形资产摊销=5001医医疗业务成本成本+5301管理管理费用的期用的期间发生生额公立医院的成本核算工作指南公立医院的成本核算工作指南成本核算的数据从哪里来？两种模式各负责科室收集数据，统一提供给制单员，通过账务系统取数生成。（财务最明细）各负责科室收集数据，统一提供各个业务负责人制单，成本核算用过各个系统取数生成。（多系统一体化管理）成本his其他固定资产物资财务成本公立医院成本核算工作指南第一步：确定科室分类:行政后勤类科室对医院的人、财、物进行管理的职能部门，如，院长办公室、人事科、财务科、科教科、总务科、保卫科、设备科、膳食科、病案室、统计室、图书室、住院处、计算机中心等。医疗辅助类科室服务于临床服务类和医疗技术类科室，为其提供动力、生产、加工等辅助服务的科室，如，供应室、挂号室、住院处等。医疗技术类科室直接医疗科室及就医顾客提供医疗技术服务的科室。如，检验科、放射科、药剂科、手术室等。临床服务类科室直接为就医顾客提供医疗服务,并能体现最终医疗结果、完整反映医疗成本的科室。包括门诊和病房，例如内科、外科、儿科等。*医院所有科室要按照上述分类划分清楚公立医院成本核算工作指南第二步：确定负责数据收集的科室:支出：医院总务科：水电费、维修费、会议费、培训费等等按照科室分好后提供医院设备科/器械科：医用设备采购、折旧、维修、报废等等按照科室分好后提供药库：各科室领用的药品，按照科室分好后提供供应室：各科室领用的物资，按照科室分好后提供制剂室：各科室自制药剂的费用，按照科室分好后提供人员经费：人事科分科室提供洗衣房：按照服务清单提供收入：His系统提供公立医院成本核算工作指南第三步：直接成本的归集（直接成本为医院每一个科室都存在的成本，即每个科室实际发生的费用支出，该费用反映在财务系统，即是5001医疗业务成本和5301管理费用的当期发生额之和）可以以月为单位，一个月收集一次财务科编制收集数据的excel表下发到负责数据收集的科室负责科室填报后提交给财务科公立医院成本核算工作指南第四步：收入的归集（临床服务类科室直接产生收入，医技科室收入按照开单科室计入开单科室，因此所有收入应该均反映在临床服务类科室）His系统都能够导出这样的excel表，可以以月为单位，一个月收集一次财务科室将此表进行整理合并，形成类似于下表的表：公立医院成本核算工作指南第五步：财务录入收支凭证财务科室根据各科室按月填报和His导出的excel表，编制收支和支出凭证，并按照科室进行辅助核算。形成类似于下面的凭证。公立医院成本核算工作指南第六步：收支凭证审核记账通过5001科目和5301科目的辅助余额表取数生成成本医01表-医院各科室直接成本表。公立医院成本核算工作指南第七步：确定分摊参数:1)行政后勤类分摊参数（人员、工作量？）2)医疗辅助类分摊参数（人员、内部核算价？）3)医疗技术类分摊参数（人员、收入？）*三级分摊可以分别选择三类参数，但是一级分摊只有一个参数，并且建议确定后在本年度之内最好不要更改。三级分摊计算原则三级分摊形成间接成本管理费用分摊（一级）去向：临床服务类、医技类、医辅类 标准：人员比例（简单可行）、内部服务量（操作性差）、工作量（操作性差）*举例：行政后勤类直接成本中人员经费为50万，向其他三类分时，按照人员比例，如果三类科室一共300人，临床服务类的内科有2个人，则内科被分摊的间接成本人员经费为：50*（2/300*100%）=0.33万 三级分摊形成间接成本医辅费用分摊（二级）去向：临床服务类、医技类 标准：人员比例（简单可行但不准确）、内部服务量（供应室通过内部转移价格金额化、科学合理）、工作量（药剂科适合，处方量）*举例：医辅类科室分诊处的人员经费成本为13万，向其他两类分时按照工作量分摊，医技科室中的B超室没有使用分诊业务，就不参与费用分摊。*医辅费用包括被分摊过来的行政后勤成本：即例子中的13万包含自己的人员经费12.4万，被分摊过来的还有0.6万。三级分摊计算原则三级分摊形成间接成本医技费用分摊（三级）去向：临床类 标准：人员比例、内部服务量、工作量（科学性差），收入比例是较为科学的*举例：医技类科室B超室，其成本为10万，来自于消化内科和妇产科，其他科室没有，如按照收入比例进行分摊，则费用按照两个科室的B超收入比例分摊进去，其他临床不参与分摊。三级分摊计算原则科科室室成成本本分分摊行政后勤行政后勤类医医疗辅助助类临床服床服务类医医疗技技术类最最终三三三三级级分分分分摊摊必必必必须须序序序序时进时进行，不允行，不允行，不允行，不允许许改改改改动动科室成本与科目成本科室成本与科目成本科室成本与科目成本科室成本与科目成本总总量一致性量一致性量一致性量一致性三级分摊计算原则公立医院成本核算工作指南第八步：更新分摊参数:按照确定的分摊原则录入参数，并按月进行更新。第九步：依次进行分摊计算，最终得出成本医02表临床服务类科室全成本表。公立医院成本核算工作指南第十步：从医院统计部门拿到床日、诊次数据（每个医院都有专门统计床日、诊次的工作）计算成本医03表医院临床服务类科室全成本构成分析表科室诊次成本=科室全成本/科室人次 科室床日成本=科室全成本/科室床日 医院诊次成本=门诊全成本/门诊人次 医院床日成本=住院全成本/总床日 公立医院的成本核算操作关公立医院的成本核算操作关键形成科室直接成本表时，需要按照科室进行辅助核算，当科室很多时，每一笔费用形成科室辅助账工作量过大。解决办法：1、提供标准凭证接口（excel导入自动生成财务凭证）2、系统全部使用统一软件，自动取数生成凭证公立医院的成本核算操作关公立医院的成本核算操作关键三级分摊的参数三级分摊可能使用到的参数不同每个月分摊时参数都会发生变化解决办法：能够设定和定期维护参数形成参数与分摊的对应计算关系自动计算生成成本核算原成本核算原则综合财务管理平台将通过自动凭证或者是数据库取数的方式将各种外部费用、内部成本等进行数据导入，按照资金来源、项目、科室等进行多维度核算，并进行凭证处理，同时实现对科室成本、项目成本、病种成本、床日（诊次）成本的数据处理。成本核算系成本核算系统完美整合的成本核算系统统一的基础资料统一的数据规范数据严密：与财务数据和其他系统数据的一致性成本核算系成本核算系统灵活的科室分类与账务系统同步灵活进行科室归类操作简便，易于调整成本核算系成本核算系统分摊成本设置根据新财会制度预置标准成本项目和取数公式可以自定义添加和修改可以根据系统提示录入公式，简单操作成本核算系成本核算系统分摊方法设置定义三级分摊次序设置分摊参数支持分摊参数的定义和更新分摊参数可使用excel表导入成本核算系成本核算系统数据采集支持系统取数和excel表导入两种方式支持手工调整采集的数据成本核算系成本核算系统自动序时分摊计算点击一键，自动完成成本核算系成本核算系统成本报表查看预置制度要求的成本报表，可以自定义参加综合运合运营分析系分析系统数据智能采集数据智能采集综合运合运营分析系分析系统充分利用各类业务数据和财务数据多方位、多角度为院长和医院决策者展现全院经济运营情况；支持财务、门诊、住院、设备、材料、项目等多个专题定义查询分析方案；支持多年度数据对比分析和趋势分析；图形化数据展现，直观报表查询，自动化报告；综合运合运营分析系分析系统全院收支总揽预算收入完成比例和收入来源分布预算支出完成比例和资金分配门诊、住院各项收入明细查看资金支出明细查看综合运合运营分析系分析系统科室效益分析科室收支、效益排名分科室导航查看收入明细和成本明细综合运合运营分析系分析系统药品监督合理药品储备、医生合理用药、提高处方质量按科室逐一查看处方药品明细科室药品收入占医疗收入比例各类数字预警仪表综合运合运营分析系分析系统医用设备监管提高设备利用率、合理分配资源、提供采购依据大型设备资金明细表大型设备收入趋势分析采购设备审批提醒绩效指标查询综合运合运营分析系分析系统综合运合运营分析系分析系统专项项目资金明细查询与预警目录新医改和医院新新医改和医院新财会制度改革会制度改革医院运医院运营管理面管理面临哪些挑哪些挑战医院医院综合运合运营管理信息化方案管理信息化方案医院医院综合运合运营管理系管理系统介介绍产品列表品列表产品列表品列表财务预算：全面预算管理系统财务核算：账务管理系统、工资管理系统、电子报表系统材料设备：固定资产管理系统、物资管理系统成本核算：成本核算管理系统运营分析：领导决策支持管理系统门 户 层：综合信息管理系统平 台 层：基础数据管理系统、系统管理数据接口：与His系统接口、与药品管理系统接口等（定制）感感谢各位各位领导！