办税服务厅综合练习题-1-2-3-含答案.doc

办税服务厅人员业务技能综合练习题
第一章 纳税服务与办税服务厅工作规范
一、判断题
1、纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。（ 对 ）*
2、有条件的税务机关，应当组织开展纳税服务志愿者活动，帮助社会弱势群体纳税人解决办税困难。（ 对 ）
3、税务机关在税务行政复议、诉讼过程中，发现具体行政行为有明显错误的，应当及时予以撤销。（ ）*
4、税务机关对于依法应当给予税务行政赔偿的纳税人，要按照法律、法规的规定，及时、适当地给予赔偿。（ ）
5、税务机关应当建立健全办税辅导制度，对于纳税信用等级较低的纳税人，给予重点办税辅导。（ 对 ）*
6、开展纳税服务工作，是构建现代税收征管新格局的基础环节。（ 对 ）
7、纳税人A在某办税服务厅咨询有关涉税事宜，工作人员未按规定时限给予回复，纳税人A可对其行为向该办税服务厅进行投诉。（ ）*
8、从某种意义上说，规范税收执法行为就是规范服务行为。（ 对 ）
9、纳税人（含扣缴义务人）认为税务机关和税务人员在纳税服务过程中侵犯其权益，向税务机关进行投诉，税务机关应按《纳税服务投诉管理办法（试行）》
办理纳税人投诉事项。（ ）
10、税务机关要依法设置和规范涉税审批制度，合理精简审批程序和手续，简化纳税人报送的涉税资料，加强涉税审批的日常监督。（ ）
11、国家税务局和地方税务局共同核定的纳税人的纳税信用等级为A级的，必须采取适当形式向社会进行公示。自公示之日起30日内没有异议的，方可确定评定等级。（ ）
12、税务机关应当按照规定及时对设立登记、纳税申报、涉税审批等事项进行通知，对逾期税务登记责令限期改正、申报纳税催报催缴等事项进行提示，对欠税公告、个体工商户核定税额等事项进行发布。（ ）*
13、税务机关应当建立健全纳税人及社会各界对纳税服务工作的评议评价制度，完善监督机制。有条件的地方，可以采取第三方评价或监督的方式。（ 对 ）
14、税务机关要根据方便、快捷、安全的原则，积极推广纳税人使用支票、银行卡、电子结算等方式缴纳税款，节省社会征纳成本。（ 对 ）*
15、税务机关不得向拨打12366纳税服务热线的纳税人直接或变相收取任何费用。（ 对 ）
16、税源和纳税人较少的办税服务厅，可以结合实际工作需要只设置申报纳税、综合服务两类窗口或一类综合窗口。（ 对 ）*
17、省一级或是市（地）一级或是县（市）一级的国家税务局和地方税务局共同评定其所管辖的纳税人的纳税信用等级，一个年度评定一次。（ ）
18、对于未依法为纳税人提供纳税服务行为的，应追究相关责任。（ ）
19、办税服务厅可以设置电子触摸屏、显示屏、纳税人自助服务区域、排队叫号系统、复印机、IC卡电话、饮水机等。（ 对 ）
20、对于依法可以在办税服务厅内即时办结的涉税事项，税务人员经审核，在符合规定的情况下即时办理。对于不能在办税服务厅内即时办结的涉税事项，应告知纳税人办理涉税事项的程序。（ ）*
21、采取第三方评价或监督的方式建立健全纳税服务工作的评议评价制，其中的第三方，是指有关机构或有关专家、社会人士。（ ）
22、首问责任是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑，不得以任何借口推诿。（ ）*
23、纳税人发生骗取多缴税款退回行为的，其纳税信用等级一律定为D级。（ 对 ）
24、申报纳税窗口受理或办理的主要工作事项：各税种的申报和审核事项；征收税款、滞纳金和罚款；减、免、退税申请；延期申报、延期缴纳税款申请；采集、审核和处理有关涉税数据。（ 对 ）*
25、、办税服务厅税务人员受理纳税人答疑时，如不属于本岗位职责的，可不回答。（ ）
26、综合服务窗口受理或办理的主要工作事项：税务登记事项，开立或变更基本存款账户或者其他存款账户账号报告；有关税收证明等事项；涉税事项申请；采集、审核和处理有关涉税数据；纳税咨询与办税辅导。（ ）*
27、预约服务。根据纳税人的要求，由纳税人约定适当时间，税务机关为其办理涉税事项的服务。（ ）
28、对税务师事务所承办的企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证业务，办税服务厅不予受理。（ ）
29、税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税服务援助的老年人员、残疾人员、下岗人员、遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体提供税收援助，到纳税人生产、经营场所进行办税辅导或为其办理有关涉税事项。（ 对 ）
30、　税务机关应当根据税收征管工作需要，合理设置办税服务厅，并加强办税服务厅与其他部门和单位的业务衔接。（ ）
31、纳税服务志愿者队伍是由社会上自愿参加纳税服务的人员组成。（ ）
32、办税服务厅工作人员要统一着装上岗，推行首问责任制，做到爱岗敬业、执法公平、业务熟练、优质服务、清正廉洁。（ ）
33、税务机关没有及时提供提示服务，纳税人逾期申报可不受处罚。（ ）
34、办税服务厅应当按照规范、便捷、高效的原则为纳税人提供优质服务，提高纳税人的税法遵从度和满意度。（ ）*
36、办税服务厅标识是税务机关为引导和方便纳税人办理涉税事项，具有纳税服务理念和要求的视觉识别系统。（对 ）
37、办税服务厅，是指税务机关为纳税人集中办理涉税提供纳税服务的机构和场所。（ ）*
38、公告栏、意见箱、等候休息区均属于办税服务厅的服务设施。（ ）
39、 税务机关应当合理配置办税服务厅人力资源，根据实际情况和工作需要建立激励机制。在干部交流、职务晋升、福利待遇、教育培训、表彰奖励等方面对办税服务厅工作人员予以照顾。（ ）
40、延时服务是指对下班时需办理的涉税事项，应延长工作时间办理完成。（ ）
41、税务机关应当积极创造条件，通过综合服务窗口统一办理各类涉税事项，为纳税人提供“一窗式”服务。条件暂不具备的，可设置综合服务、发票管理、申报纳税三类窗口或综合服务、发票管理两类窗口。（ 对 ）
42、同城通办是指税务机关应当充分发挥信息技术作用，实现纳税人不受地域限制，经主管税务机关批准，可自主选择办税服务厅办理涉税事项。（ ）*
43、《纳税服务投诉管理办法（试行）》规定： 纳税人当场投诉事实成立的，被投诉人应立即停止或者改正被投诉的行为，并向纳税人赔礼道歉；投诉事实不成立的，处理投诉事项的税务人员应当向纳税人做好解释工作。（ 对 ）
44、纳税人对纳税服务的投诉可采取实名投诉也可采取匿名投诉。（ 对 ）*
45、纳税人、扣缴义务人向税务机关申请办理的各类涉税事项，除法律法规另有规定的以外，由办税服务厅统一受理。（ 对 ）
二、单项选择题
1、纳税服务坚持依法、（ A ）、公平、公正的原则。*
A．无偿 B．便民 C．合理 D．及时
2、 纳税服务投诉事项应当自受理之( )日起日内办结；情况复杂的，经受理税务机关负责人批准，可以适当延长办理期限，但延长期限不得超过(C )个工作日。
A. 20 10 B.30 10
C. 30 15 D.20 5
3、税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税服务援助的老年人员，残疾人员，下岗人员，遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体提供（ A ），到纳税人生产、经营场所进行办税辅导或为其办理有关涉税事项。
A．税收援助 B.税收帮助 C.纳税服务 D.税收优惠
4、对纳税咨询的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员回答其咨询的涉税问题不及时、不准确而进行的投诉。下列不包括对纳税咨询的投诉有：（ D ）
　　A．税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询未按规定时限给予回复的；
　　B.税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询作出错误答复的；
　　C.属于本单位或者本岗位人员职责范围应予答复的咨询问题，采取推诿等方式不作答复的；
　　D.接受纳税咨询的税务人员未履行一站式服务的。
5、办税服务厅受理或办理的主要工作事项：税务登记，纳税申报，税款征收，发票发售、缴销、代开，涉税审核(批)文书，税收咨询，（ B ），税收资料发放。*
A．银行划解 B．办理辅导 C．受理举报 D．网上申报
6、( D )是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿。*
A．“一站式”服务 B．全程服务
C．预约服务 D．首问责任制
7、属于办税服务厅功能区的是（ B ）*
A．综合服务窗口 B．咨询辅导区
C．公告栏 D.意见箱
8、对于未依法为纳税人提供纳税服务行为的，责令限期改正，并追究（ B ）。
A．法律责任 B．相关责任
C．行政责任 D．刑事责任
9、纳税人纳税信用等级评定的考评分虽然在95分以上，但（ B ）年内（从税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算）新发生欠缴税款的，其纳税信用等级不得评定为A级。
A．1 B．2 C．3 D．4
10、税务机关应当根据纳税人的（ C ），在税务登记、发票管理、纳申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务。
A．生产经营情况 B．财务会计制度是否健全
C．纳税信用等级 D．纳税人规模大小
11、即办事项、限办事项以及办理时限由（ B ）确定。
A．县（分局）税务机关确定 B．省级税务机关确定
C．国家税务总局确定 D．市级税务机关确定
12、税务机关、税务人员在接受纳税咨询时，对于不能及时、准确解答的问题，应给予（ C ）。*
A．指定答复 B．电话答复 C．限时答复 D．转移答复
13、税务机关调查、处理投诉事项，应本着注重( B )的原则进行。*
A．以事实为依据，以法律为准绳 B．调解、化解争议
C．证据、程序 D．保护纳税人权益
14、下面（ D ）不是税务公开内容。*
A.纳税人的权利和义务 B.管理服务工作规范
C.税务行政收费标准 D.稽查工作规程
15、按照《纳税服务工作规范（试行）》规定，办税服务厅设置三类窗口，不包括（ C ）。*
A. 申报纳税窗口 B. 发票管理窗口
C. 纳税咨询窗口 D .综合服务窗口
16、下面设施中（ A ）不属于办税服务厅必备设备。
A.饮水机 B.公告栏 C.办税指南 D.举报箱
17、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存（ D ）年。*
A．1 B．3 C．5 D．10
18、依照《办税服务厅管理办法（试行）》，税务机关应当根据税源分布和税收征管工作需要，本着便利纳税人、降低征纳成本的原则，合理设置办税服务厅。提倡国税局、地税局（ D ）
A．相互协商， 可相互代办对方有关涉税事宜
B．以国税局为主，合作办公
C．以地税局为主，合作办公
D．共建办税服务厅
19、办税服务厅应当设置公告栏、意见箱，（ C ）、提供宣传资料、表证单书及填写范本、笔墨纸张及相关用品。
A．电子显示屏 B．触摸屏
C．提供自助办税设施 D．排队叫号系统
20、以下关于纳税服务说法不正确的是（ C ）。
A．税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
B．办税服务厅受理或办理的主要工作事项：税务登记，纳税申报，税款征收，发票发售、缴销、代开，涉税审核（批）文书，税收咨询，办税辅导，税收资料发放。
C．办税服务厅实行“一站式”服务，全程服务，预约服务，提醒服务和首问责任等制度。其中，全程服务是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿。
D．办税服务厅设置申报纳税、发票管理、综合服务三类窗口。税源和纳税人较少的办税服务厅，可以结合实际设置申报纳税、综合服务两类窗口或一类综合窗口
21、 税务机关提供法律援助的前提是（ C ）
A．纳税人是否属于社会弱势群体 B.不懂税收法律知识
C.明确征纳双方法律责任与义务 D.是否已办理税务登记
22、下列不符合税务机关依法行使税收执法权要求的是（ C ）。
A.不得指定税务代理 B.不得刁难纳税人
C.除特殊情况外，不得让渡税收执法权 D.不得滥用职权
23、下列不属于税务机关提供宣传服务时采取的方式是（ B ）。*
A.咨询服务 B.全程服务
C.提醒服务 D.上门服务
24、下列关于纳税服务的认识中错误的是（ C ）
A.税务机关无偿提供的公共产品和服务 B.税务机关的行政行为
C.税务机关不依法服务将承担行政责任 D.税收征管的基础工作
25、税务网站的服务功能不包括（C ）
A.网上办税 B.投诉举报
C.涉税审批 D.纳税咨询
26、不属于办税服务厅发票窗口的工作职责的是（ D ）
A．发票发售 B．发票审验
C．发票缴销 D．发票违法的处罚
27、办税服务厅工作人员要统一着装上岗，推行（ B ），做到爱岗敬业、公正执法、业务熟练、服务规范、清正廉洁。*
A．“一窗式”服务 B．首问责任制
C．全程服务 D．优质服务
28、申报纳税窗口的主要工作事项不包括（ C ）：*
A．征收税款 B．采集有关涉税数据
C．涉税事项申请 D．各税种的申报与审核
29、下面（ B ）项不属于税务机关在税收信用体系建设中提供的个性化服务内容。*
A．纳税申报 B．办税辅导
C．税务检查 D．发票管理
30、对办税服务的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员的办税过程不够规范、便捷、高效和文明而进行的投诉。以下不包括对办税服务投诉的有：（ D ）。*
A．在办理涉税审批和税务行政许可事项时，对提交申请资料不齐全或者不符合法定形式的纳税人，税务机关和税务人员未履行一次性告知义务的；
B．税务机关对已受理的税务行政许可或者涉税审批事项，未按照法律、行政法规规定的时限办结的；
C.税务机关和税务人员征收税款时，未按规定向纳税人开具完税凭证、完税证明的；
D．税务人员的工作用语、工作态度、着装礼仪不符合文明规范要求的。
三、多项选择题
1、纳税服务工作是根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定制定的，其目的是（ ABCD ）。*
A．规范和优化纳税服务 B．健全纳税服务体系
C．加强税收征管 D．保护纳税人合法权益
2、 对纳税人权益保护的投诉，是指纳税人对税务机关在执行税收政策和实施税收管理的过程中侵害其合法权益而进行的投诉。包括( ABCD )
　　A.税务机关在税收征收、管理和检查过程中向纳税人重复要求报送相同涉税资料的；
　　B.同一税务机关违反有关文件规定或者违背公开承诺，在一个纳税年度内，对同一纳税人实施一次以上纳税评估或者进行两次以上税务检查的；
　　C.税务机关未依照纳税人的请求，对拟给予纳税人的行政处罚依法举行听证的；
　　D.纳税人对税务机关推广使用的系统软件或者推广安装的税控装置的售后服务质量不满意的；
3、税务机关的征收管理部门或纳税服务专门工作机构负责纳税服务的（ ABC ）。
A．组织 B．协调
C．管理 D．具体实施
4、12366纳税服务热线以自动语音和人工座席为主要方式，涵盖（ ABCD ）等服务功能。
A．纳税咨询 B．办税指南 C．涉税举报 D．投诉监督
5、下列各项工作事项中，属于办税服务厅申报纳税窗口受理或办理的有( BCD )。*
A．税务登记事项
B．征收税款、滞纳金和罚款
C．减、免、退税申请和延期申报、延期缴纳税款申请
D．采集、审核和处理有关涉税数据
6、办税服务厅职责有：（ ABC ）*
A．办理纳税人、扣缴义务人税务登记事项
B．办理纳税申报、认证、税款征收等事项
C．开展纳税咨询，提供办税辅导
D．受理涉税审批申请和备案事项
7、纳税服务的内容由（ ABCD ）部分组成。*
A．税收宣传，税务事项公告，办税辅导，税务咨询
B．税务机关根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面有针对性地提供服务
C．审批效率
D．税收援助，税务稽查服务，税收法律救济服务
8、提醒服务是指在纳税人发生（ BD ）提醒纳税人及时办理涉税事项的服务。
A.税务登记之后 B.纳税义务之前
C.购买发票之前 D.履行税收法律责任之前
9、选择设置办税服务厅的地点的要求是（ BC ）。
A.与银行，国库距离近 B.相对集中，方便纳税
C.税务部门征管工作要求 D.按照行政区划要求
10、办税服务厅内部标识是引导和方便纳税人办税，传递税务机关纳税服务理念的视觉识别系统。其主要类别有（ ABD ）
A．窗口标识 B．功能区标识
C．办公室标识 D．服务设施标识
11、综合服务窗口受理或办理的主要工作事项（ ABC ）。*
A.纳税咨询与办税辅导 B.税务登记事项
C.有关税收证明等事项 D.减免退税申请
12、全程服务。税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照（ ABCD ）的要求办理。*
A. 窗口受理 B. 内部流转
C. 限时办结 D. 窗口出件
13、作为办税服务厅的工作人员应该掌握的基本知识和技能有（ ABDC ）。*
A.心理学知识 B.征管软件知识
C.财务知识 D.税款入库预算级次
14、属于即时服务的项目有（ ABCD ）。
A．税收政策法规及办税程序等事项的咨询；
B．各类涉税文书、资料的领购；
C．办理设立、变更、注销税务登记和税务登记证验证、换证以及停（复）业登记；
D．办理印制带衔头发票
15、公开办税制度的内容包括（ BC ）。*
A.有关的政策、法规 B.税务检查程序
C.纳税信用等级评定的程序，标准 D.违法违章处罚标准
16、办税服务厅标识户外类型主要有：（ ABC ）
A．立式标识 B．竖向标识
C．横向标识 D．电子标识
17、不应用标识税务机关办税服务厅有（ BCD ）
A．县级税务机关办税服务厅 B．农村、乡镇的办税服务室
C．农村、乡镇征收点 D．车辆购置税大厅
18、 按照《纳税服务工作规范（试行）》的要求，对于纳税人和税源比较多的办税服务厅应设置的窗口有（ BCD ）。*
A.税务咨询 B.申报纳税 　
C.发票管理 D.综合服务
19、各级税务机关在办理纳税服务投诉事项中，必须坚持（ ABD ）的原则，强化责任意识和服务意识。
A.合法 B.公正 C.公平 D.及时
20、税务服务评价与监督的方式包括（ ABCD ）等。
A.走访纳税人 B.座谈会
C.举报箱 D.调查问卷
21、下列属于直接办理纳税服务有关事宜的税务部门是（ BCD ）。*
A．办公室 B.税务所
C. 办税服务厅 D.稽查局
22、税收管理员应当向纳税人提供的服务方式包括（ ABC ）
A. 提醒告知 B.宣传咨询
C. 援助服务 D.全程服务
23、纳税服务的性质是（ ABCD ）。
A. 税务机关的行政行为 B.税收征管的基础工作
C. 税务机关无偿向社会提供的 D.公共产品和服务
24、在税收法律救济服务中，纳税人具有的权利有（ ACD ）
A.提起行政诉讼 B.请求延期申报
C.申请行政复议 D.要求举行听证
25、减少纳税人申报期排队等候的方法有（ ABCD ）
A.多元化纳税申报方式 B.开展多种服务方式
C.引导纳税人分时段申报 D.调整申报纳税窗口及岗位
26、网上办税是指税务机关应当建立和完善网上办税服务平台，通过网络为纳税人办理( ABCD )等涉税事项。*
A．税务登记 B．申报缴税
C．报税认证 D.文书申请
27、办税服务厅应当按照（ ABCD ）的原则为纳税人提供优质服务，提高纳税人的税法遵从度和满意度。
A．规范 B．便捷 C．高效 D．文明 E．公正 F．公平
28、依照《办税服务厅管理办法（试行）》，办税服务厅应当提供服务有（ BCDEF ）*？？？A
A．首问责任 B．导税服务 C．限时服务
D．提醒服务 E．延时服务 F．预约服务
29、办税服务厅一般设置（ ABCD ）等功能区域。*
A．办税服务区 B．咨询辅导区
C．自助办税区 D．等候休息区
30、具备条件的办税服务厅应当积极推行以下服务：（ ABC ）
A．网上办税 B．联合办税　　
C．同城通办 D. 导税服务
四、情景分析题*
1、2011年8月3日，纳税人王强前往河南省江城县地方税务局办税服务大厅办理代开普通发票事宜，正值例征期大厅纳税人较多。王强进大厅后，四处寻找指示标志，未果，遇到一位大厅税务人员甲，便问：“哪个窗口代开发票”，甲答：“里面的窗口，自己找吧”。王强找到了代开发票窗口后，借用了周围纳税人A笔墨，并边问边填写申请表，资料备齐后，交税务人员乙办理，乙计算机输入法错误，自己无法转换为中文，随即找到有关人员调整后开出发票。
请指出该县办税服务大厅设置及工作人员存在的问题，应如何做才正确规范。
答：存在问题：
（1）办税服务厅未设置办税指南、表证单书填写样本，提供笔墨办公用品；（2）未实行首问负责制；
（3）工作人员缺乏最基本的计算机操作技能；
正确规范的做法：
（1）根据《纳税服务工作规范（试行）》第二十七条 规定：办税服务厅实行“一站式”服务，全程服务，预约服务，提醒服务和首问责任等制度。
该办税服务厅按规定应实行首问责任，税务人员甲是第一个受理纳税人办税事宜的税务人员应负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿；
（2）根据《纳税服务工作规范（试行）》第三十条 规定：办税服务厅应当设置办税指南、公告栏、表证单书填写样本、举报箱等，提供纸张、笔墨及其他办公用品；
江城县地方税务局办税服务大厅应当设置办税指南、表证单书填写样本，提供纸张、笔墨及其他办公用品，方便纳税人；
（3）根据《纳税服务工作规范（试行）》第二十九条规定：办税服务厅税务人员应当着装上岗，挂牌服务，语言文明，举止庄重，提倡讲普通话；准确掌握税收业务和计算机操作技能；出具税务文书要程序合法、数据准确、内容完整、格式规范、字迹清晰。
税务人员乙应加强计算机操作基本技能培训。

2、2011年3月29日，一企业办税人员张英前往某区办税服务厅申请办理减免税相关手续，径直来到综合服务窗口，窗口工作人员甲告诉张英应在申报征收窗口办理。张应来到申报征收窗口，将有关资料递交给工作人员乙后，问道：“什么时间能办理完毕？”，乙答：“我们将尽快给你办理，过几天你再来问问吧”。 张英怏怏而去。
试问：申报征收窗口和综合服务窗口的工作事项有哪些？窗口工作人员是否有不当之处？
答：申报纳税窗口受理或办理的主要工作事项：各税种的申报和审核事项；征收税款、滞纳金和罚款；减、免、退税申请；延期申报、延期缴纳税款申请；采集、审核和处理有关涉税数据。
　　综合服务窗口受理或办理的主要工作事项：税务登记事项，开立或变更基本存款账户或者其他存款账户账号报告；有关税收证明等事项；涉税事项申请；纳税咨询与办税辅导。
窗口工作人员乙有不当之处。根据《纳税服务工作规范（试行）》第三十一条规定：对于依法可以在办税服务厅内即时办结的涉税事项，税务人员经审核，在符合规定的情况下即时办理。对于不能在办税服务厅内即时办结的涉税事项，限时办结，并告知纳税人办理时限。窗口工作人员乙未告知限时办结时限。

3、2010年7月1日，某县办税服务厅更新公告栏四项事宜：
（1）A企业欠税210万元，滞纳金7万元；
（2）7月份10户个体工商业户停业名单；
（3）新注销8户企业名单；
（4）个体工商业户定税情况。
试问该县办税服务厅公告栏公告事宜是否正确？
答：不正确。A企业欠税210万元，应由地（市）级税务局（分局）公告，滞纳金7万元不属于公告范围。注销户名单不应公告。
4、2010年3月12日，A市花海区地方税务局和所属专门负责个体税收管理的税务所，同时在该区商业步行街入口处的宣传厨窗内，以区地方税务局和税务所的名义分别对各自所管辖的纳税人的欠税情况进行了公告，其欠税公告内容摘录如下：
A企业：欠缴税款、滞纳金和罚款分别为198万元、5万元和20万元。
B企业：欠税210万元
C企业：欠税30万元（注，因企业财务人员出差未回而未与企业核对确认）
D企业：欠税20万元
E个体户：欠税10万元
F个体户：欠税8万元、滞纳金0.5万
请指出区地方税务局和税务所在欠税公告过程中存在哪些问题？
答：存在的问题：
（1）区局和税务所欠税公告的地点不正确。《欠税公告办法（试行）》第四条规定“公告机关应当按期在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人的欠缴税款情况。”因此，不能在区商业步行街入口处的宣传厨窗内公告。
（2）公告机关为县以上（含县）税务局。税务所不能以自己的名义对外发布欠税公告。
（3）办法规定，“公告的欠税不包括滞纳金和罚款。”所以A企业的滞纳金、罚款和F个体户的滞纳金不应该公告。
（4）办法第八条规定“公告机关在欠税公告前，应当深入细致地对纳税人欠税情况进行确认，重点要就欠税统计清单数据与纳税人分户台帐记载数据、帐簿记载书面数据与信息系统记录电子数据逐一进行核对，确保公告数据的真实、准确。”C企业的欠税未与企业进行核对，不能确保数据的真实、准确，所以不能予以公告。
（5）办法第六条规定“企业、单位纳税人欠缴税款200万元以下（不含200万元），个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以下（不含10万元）的由县级税务局（分局）在办税服务厅公告。
企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上（含200万元），个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上（含10万元）的，由地（市）级税务局（分局）公告。”所以，B企业和E个体户的欠税应由市级税务机关公告，县局无权公告。
5、张明为某公司职员，工资、薪金收入及劳务报酬均已有该公司按月、按次代扣。2011年4月30日张明准备出国探亲，为证明其合法身份，张明与公司会计3月18日前往所在地办税服务厅咨询，工作人员进行了详细答复。后经工作人员查询发现该公司2011年3月未报送《代扣代缴报告表》。
试问：(1)张明已合法纳税，税务机关应该为其出具什么税收证明？需提供什么资料？
(2)对该公司未报送《代扣代缴报告表》，税务机关应如何处理？
答：(1)个人所得税完税证明。公司税务登记证副本、发放工资清册、代扣代缴个税完税证、个人身份证等复印件。
(2) 根据《税收征管法》第62条：“……扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上10000元以下的罚款。”
河南省地税系统
办税服务厅人员业务技能考试试题（一）

单位： 姓名： 分数：
本试题满分：120分，时间：120分钟
一、判断正误题（共20题，每题0.5分，共10分；正确的打“√”，错误的打“×”）
1、自2011年11月1日起，按期纳税的营业税起征点统一调整为月营业额 5000-20000元。（ √ ）
2、提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税。（ √ ）
3、、企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。（ √ ）
4、根据现行规定，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费拨款专用收据》在企业所得税税前扣除。（ ）
5、纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税。（ √ ）
6、个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠，可不承担缴纳个人所得税义务。（ ）
7、某歌星取得一次劳务报酬收入2.4万元，对此所得应实行加成征收办法计算个人所得税。（ ）
8、在Word的编辑状态，对当前文档中的文字进行“字数统计”操作，应当使用的菜单是“工具”菜单中的“字数统计”选项。（ √ ）
9、加油站罩棚不属于房产，不征收房产税。（ √ ）
10、根据新资源税条例和细则规定，资源税的扣缴义务人是指独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位。（ √ ）
11、购房人以按揭、抵押贷款方式购买房屋，契税的纳税义务时间为土地、房屋权属转移合同的生效日期。√
12、某独立矿山自产铁矿石适用单位税额为15元/吨，收购未税铁矿石1000吨，收购地单位税额为18元/吨。独立矿山企业就此收购业务应当代扣代缴的资源税为18000元。（ ）
13、以贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，适用《税收征管法》第六十三条的处罚规定（ √ ）
14、减免税申请可以用函向上级税务机关报送。（ ）
15、从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照户纳税人），应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记。税务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本，不得供应发票。（ ）
16、实施非正常户追踪管理。税务机关发现非正常户纳税人恢复正常生产经营的，应及时处理，并督促其到税务机关办理相关手续。对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过叁年的，税务机关可以注销其税务登记证件。（ ）
17、纳税人（含扣缴义务人）认为税务机关和税务人员在纳税服务过程中侵犯其权益，向税务机关进行投诉，税务机关应按《纳税服务投诉管理办法（试行）》办理纳税人投诉事项。（ ）
18、税务机关应当按照规定及时对设立登记、纳税申报、涉税审批等事项进行通知，对逾期税务登记责令限期改正、申报纳税催报催缴等事项进行提示，对欠税公告、个体工商户核定税额等事项进行发布。（ ）
19、某公司与甲公司进行交易，换出的资产账面价值为1000万元，另支付甲公司银行存款249万元，换入甲公司一项设备公允价值为1300万元，该交易属于非货币性交易。（ √ ）
20、偷税数额，是指在确定的纳税期间内，不缴或者少缴各税费款的总额。（ ）
二、单项选择题（共20题，每题1分，共20分；答案选项填在括号内）
1、纳税人以一个月为一个纳税期的，自期满之日起（ B ）内申报纳税。
A．10日 B．15日 C．30日 D．一个月
2、下列混合销售行为中，应纳营业税的是( C )。
A．钢窗厂销售钢窗并负责安装
B．空调城销售空调并负责安装
C．电信公司销售手机并提供电信服务
D．化工厂销售卤化工产品并负责运输
3、某私营企业（被认定为小型微利企业）2012年度经税务机关确认实现应纳税所得额5万元，其应缴企业所得税为（ B ）。
A．1万元 B．0.5万元 C．1.25万元 D．1.65万元
4、某企业实际发生的新技术、新产品、新工艺的研究开发费用除允许全额在缴纳企业所得税前扣除外，还可再按实际发生额的 （ C ），抵扣当年度的应纳税所得额。
A、20％ B、25％ C、50％ D、100％
5、下列项