盐城地税局考试题2013年.doc

盐城地税系统业务考试试题

（满分：100分 考试时间：150分钟）

题 型
单项
选择题
多项
选择题
判断题
计算题
案例
分析题
合 计
题 量
40
10
10
3
1
64
得 分

一、 单项选择题
下列各题中，每题只有一个选项最切合题意，请把您认为最适合的选项序号(A、B、C、D、)填入每题的括号中。每题1分，共40分。

1、中国共产党第十八次全国代表大会于2012年（ ）在北京隆重开幕。
A、10月8日 B、10月18日
C、11月8日 D、11月18日

2、中国共产党第十八次全国代表大会的主题是（ ）。
A、高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，解放思想，改革开放，凝聚力量，攻坚克难，坚定不移沿着中国特色社会主义道路前进，为全面建成小康社会而奋斗
B、坚定不移沿着中国特色社会主义道路前进，为全面建成小康社会而奋斗
C、推动科学发展，促进社会和谐，为夺取全面建设小康社会新胜利而奋斗
D、立足科学发展，坚持与时俱进，坚定不移沿着中国特色社会主义道路前进，为全面建成小康社会而奋斗

3、科学发展观的核心是（ ）。
A、以人为本 B、发展
C、全面协调可持续 D、统筹兼顾

4、税收产生和存在的社会条件是（ ）。
A、广泛的剩余产品 B、私有财产权的确立
C、社会公共需要 D、国家公共权力

5、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（ ）日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。
A、10 B、15 C、30 D、60

6、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
A、10 B、15 C、30 D、60

7、（ ）是保证人民当家做主的根本政治制度。
A、人民代表大会制度
B、坚持中国共产党的领导
C、健全社会主义政治协商制度
D、民族区域自治制度

8、下列关于印花税税目的说法，正确的是（ ）。
A、专利权转让合同按照技术合同计税
B、电网与用户之间签订的供电合同按照购销合同计税
C、会计咨询合同按照技术合同计税
D、融资租赁合同按照借款合同计税

9、下列选项中不属于行政法基本原则的是（ ）。
A、合法性原则 B、合理性原则；
C、诚实守信原则 D、罪行法定原则。

10、下列单位或个人不能作为纳税担保人的是（ ）。
A、企业法人的职能部门
B、纳税信誉等级被评为B级的单位
C、财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金4倍的企业
D、依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的企业

11、开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（ ）年。
A、1 B、3 C、5 D、10

12、某建设开发公司受托进行一处旧居民小区的建筑工程拆除和安排拆迁补偿，该公司从委托方取得11000万元货币资金，其中包括收到的建筑物拆除费用700万元，其余为代办拆迁补偿费用，建设开发公司将其中10000万元拆迁补偿费转付原土地使用人用于拆迁补偿。则该建设开发公司上述业务应纳的营业税为（ ）。
A、21万元 B、30万元 C、36万元 D、330万元

13、位于我市市区的某企业2013年6月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业6月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计为（ ）。
A、24万元 B、36.24万元 C、55.2万元 D、67.44万元

14、对企业发现的以前年度实际发生的，按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过（ ）年。
A、1 B、3 C、5 D、10

15、中国公民张某将一新购置的房产无偿赠与同窗好友林某，房地产赠与合同上标明该房产价值60万元，赠与过程中林某支付契税等相关税费2万元。则林某取得该项房产时（ ）。
A、不必缴纳个人所得税
B、按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税12万元
C、按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税6万元
D、按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税11.6万元

16、行政案件经复议由复议机关维持原具体行政行为，相对人不服提起行政诉讼的，被告是（ ）。
A、复议机关
B、作出原具体行政行为的机关
C、复议机关和原机关
D、复议机关或原机关

17、2013年某农产品批发市场占地5400平方米，分为三层，房产原值1100万元，该市场第一层经营水产品、蔬菜、干鲜果品和肉禽蛋；二层经营粮油、调味品；三层经营日用品和服装。当地城镇土地使用税税额标准为每平方米8元，计算房产余值的扣除比例为30%，则该市场2013年应纳的房产税和城镇土地使用税合计为（ ）。
A、4.32万元 B、4.52万元 C、4.72万元 D、4.92万元

18、下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（ ）。
A、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B、作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行措施的范围之内
C、税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
D、税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施

19、下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是（ ）。
A、对法人作出1万元以上罚款的案件
B、对公民作出1000元以上罚款的案件
C、对法人作出没收非法所得处罚的案件
D、对法人作出停止出口退税权处罚的案件

20、下列说法不符合《企业政策性搬迁所得税管理办法》（国家税务总局公告[2012]40号）规定的是（ ）。
A、企业政策性搬迁与企业自行搬迁或商业性搬迁等非政策性搬迁的税务处理事项不同
B、企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应作为企业搬迁收入
C、企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除
D、企业搬迁的资产，需要进行大修理后才能重新使用的，应就该资产的净值，加上大修理过程所发生的支出，为该资产的计税成本

21、以下关于用企业资金给个人购房业务的个人所得税处理，正确的是（ ）。
A、个人独资企业个人投资者及家庭成员取得上述所得，按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
B、个人独资企业以外的其他企业的个人投资者取得上述所得，按照“偶然所得”缴纳个人所得税
C、在企业内任职、受雇的员工取得上述所得，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
D、在企业内任职、受雇的员工取得上述所得，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

22、根据《行政复议法实施条例》和《税务行政复议规则》，在复议机关作出复议决定前，申请人与被申请人可以自愿达成和解，税务行政复议机关也可以调解。但这种和解与调解不适用于（ ）的税务行政复议案件。
A、核定税额
B、确定应税所得率
C、确定适用税率
D、行政赔偿

23、（ ）是坚持和发展中国特色社会主义的必由之路。
A、解放思想 B、实事求是
C、科学发展 D、改革开放

24、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货易货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元，甲公司取得差价50万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元的货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（ ）万元。
A、150 B、600 C、1050 D、1200

25、某渔业公司2012年拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位21吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7吨。已知机动船舶净吨位小于或者等于200吨的，车船税年税额为每吨3元，该公司2012年应缴纳车船税（ ）元。
A、285 B、315 C、345 D、600

26、某企业2013年在筹建期间发生支出1330万元，其中人员工资200万元，办公用品费用300万元，各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用20万元，业务招待费60万元，业务宣传费150万元，购置生产设备600万元，进入经营期时，该企业选择一次性扣除筹建期费用的做法，该企业一次性在企业所得税前扣除的筹建费是（ ）万元。
A、556 B、596 C、660 D、706

27、（ ）是中国特色社会主义的本质属性。
A、以人为本 B、共同富裕
C、与时俱进 D、社会和谐

28、税务人员在大集中系统（ ）菜单下可查询单位纳税人个人所得税代扣代缴明细。
A、“税款征收→征收查询” B、“证明管理→纳税证明”
C、“税务登记→登记清册查询” D、“证明管理→证明管理查询”

29、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。
A、产权出典的，由出典人缴纳
B、产权属于国家所有的，不缴纳房产税
C、产权纠纷未解决的，由代管人或者使用人缴纳
D、外商投资企业开办的商业企业，不缴纳房产税

30、偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，其稽查案卷的保管期限为（ ）。
A、5年 B、10年 C、30年 D、永久

31、跨国纳税人故意提高公司资本结构中债务融资比重，降低股权融资比重，从而降低税收负担的避税方法是（ ）。
A、预约定价 B、成本分摊协议
C、资本弱化 D、受控外国公司

32、某企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为职工家属宿舍占地，400平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地500平方米。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。
A、32200 B、33200 C、38200 D、40000

33、居民李某个人房屋被县级人民政府按规定征用，并选择房屋产权调换。李某原有房屋评估价为58万元，取得的调换的商品房的市场价格为60万元。对上述业务的税务处理表述，正确的是（ ）。（契税税率3%）
A、李某取得调换的房屋产权时应缴纳契税1.74万元
B、李某取得调换的房屋产权时应缴纳契税0.06万元
C、李某取得调换的房屋产权时应缴纳契税1.8万元
D、李某取得调换的房屋产权时不需要缴纳契税

34、关于税务行政复议，下列说法错误的是（ ）。
A、纳税人对税务机关作出的税收强制执行措施不服的，可以选择申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼
B、纳税人对税务机关作出的减免税决定不服的，可以选择申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼
C、纳税人对税务机关作出的行政赔偿决定不服的，可以选择申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼
D、纳税人对税务机关作出的停止出口退税权决定不服的，可以选择申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼

35、2012年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（ ）万元。
A、73.5 B、150 C、157.5 D、300

36、根据《中华人民共和国行政许可法》的规定，申请人提供的申请材料不齐全或者不符合法定形式的，行政机关应当当场或者在（ ）日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。
A、3 B、5 C、7 D、10

37、根据国家赔偿法的规定，下列关于行政赔偿义务机关的表述中，错误的是（ ）。
A、两个以上行政机关共同行使行政职权时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，以共同行使行政职权的行政机关为共同赔偿义务机关
B、法律、法规授权的组织在行使授予的权力时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，被授权的组织为赔偿义务机关
C、受行政机关委托的组织在行使受委托的权力时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，受委托的组织为赔偿义务机关
D、行政机关及其工作人员行使行政职权侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，该行政机关为赔偿义务机关

38、2012年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税（ ）万元。
A、0 B、133.5 C、142.5 D、292.5

39、下列关于行政处罚设定的表述中，错误的是（ ）。
A、法律可以设定各种行政处罚
B、行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚
C、地方性法规可以设定除限制人身自由、责令停产停业以外的行政处罚
D、尚未制定法律、行政法规的，国务院部、委员会制定的规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告或者一定数量的罚款。

40、以下说法不符合非居民企业股权转让所得企业所得税管理规定的是（ ）。
A、股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除
B、股权成本价仅指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资金额
C、如果同一非居民企业存在多次投资的，应当以加权平均法计算股权成本价，如果多次投资时币种不一致的，则应当按照每次投入资本当日的汇率换算成首次投资时的币种计算
D、在公开的证券市场上买入并卖出居民企业的股票所得不适用此规定

二、多项选择题
下列各题选项中，每题至少有两个选项是正确的，请把你认为正确的选项序号(A、B、C、D、)填入每题的括号中。每题2分，共20分，多选、错选均不得分，少选则每选对1个选项得0.5分。

1、下列关于行政复议的论述中，正确的是（ ）。
A、行政复议是具有司法性因素的行政行为
B、行政复议是行政机关内部监督和纠错机制的环节
C、行政复议实行“不告不理”制度
D、行政管理相对人单独对行政机关作出的抽象行政行为提出行政复议申请，行政复议机关应当受理

2、根据现行营业税政策，下列不属于在境内提供条例规定的劳务，不征收营业税的有（ ）。
A、境外企业在境外为境内企业提供复印服务
B、境外酒店在境外为境内个人提供住宿、饮食服务
C、境外美术馆在境外为境内单位提供书画展览劳务
D、境外电视台在境外为境内单位提供播映劳务

3、以下免征契税的有（ ）。
A、金融租赁公司开展售后回租业务,承受承租人房屋、土地权属的
B、售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的
C、个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下
D、合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下

4、根据《合同法》的规定，下列属于效力待定合同的有（ ）。
A、无权代理人所订立的合同
B、恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益
C、以合法形式掩盖非法目的
D、无权处分人订立的合同

5、根据现行个人所得税政策，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，属于来源于中国境内的所得的有（ ）。
A、非居民纳税人因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得
B、非居民纳税人将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
C、居民纳税人转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产取得的所得
D、居民纳税人许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得

6、下列各项中属于不能作为定案依据的证据有（ ）。
A、当事人无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方当事人不予认可的证据的复制件或者复制品
B、与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该当事人有利的证言，或者与一方当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言
C、经一方或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料
D、不能正确表达意志的证人提供的证言

7、2011年1月1日，居民企业甲公司（非从事股权投资业务的企业）投资300万元与乙公司在境内新设A公司（居民企业），甲公司占A公司20%股权。2012年10月31日，甲公司将该股权转让给丙公司，协议转让收入500万元。当日A公司累计未分配利润和累计盈余公积为100万元。对上述业务的税收处理，下列说法正确的有（ ）。（假设甲公司适用企业所得税税率为25%）
A、甲公司取得的股权转让收入属于企业所得税应税收入，可以作为计提招待费的基数
B、按照甲企业所占股份比例，分享A公司未分配利润和累计盈余公积部分属于股息，免征企业所得税
C、甲公司股权转让所得为200万元
D、甲公司转让股权应缴纳企业所得税50万元

8、下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（ ）。
A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
B、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

9、根据《行政诉讼法》的规定，诉讼期间不停止具体行政行为的执行，但在下列（ ）情况下，停止具体行政行为的执行。
A、原告认为需要停止执行的
B、被告认为需要停止执行的
C、原告申请停止执行，人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害社会公共利益，裁定停止执行的
D、法律、法规规定停止执行的

10、根据土地增值税的相关规定，下列可以不征或免征土地增值税的有（ ）。
A、非房地产开发企业以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的非房地产开发企业
B、个人之间互换自有居住用房地产
C、被兼并企业的房地产转让到兼并企业中
D、以房地产抵债而发生房地产权属转让的

三、判断题
请判断下列各命题是否正确，并在正确命题后的括号中打“√”，在错误命题后的括号中打“╳”。每题1分，共10分。

1、个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。 （ ）

2、税务人员在大集中系统中选择“单户税款查询”，可以查询单户纳税人当年及以前年度的税款征收数据。 （ ）

3、根据江苏省地税局《税收相关法律》教材观点，判断法律规范的效力等级应遵循的“特别法优于一般法”原则只适用于同一立法主体自己创制的特别法和一般法，而不适用于不同级别国家机关制定的法律规范。 （ ）

4、“初税亩”首次从法律上承认了土地私有制，是历史上一项重要的经济改革措施，同时也是税收起源的一个里程碑，标志着我国税收的产生。 （ ）

5、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在五年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到十年。 （ ）

6、经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还。 （ ）

7、根据《税收执法过错责任追究办法》的规定，给予过错责任人员责令待岗的行政处理，其决定应当由其所在的县级以上税务局局长作出。 （ ）

8、在行政诉讼进行过程中，被告在其自由裁量权范围内有权改变原具体行政行为，也可以作出与原具体行政行为根本不同的新的具体行政行为，如原告满意，可申请撤诉。 （ ）

9、一人有限责任公司存在欠税或者不能清偿全部税款且股东不能证明公司财产独立于其个人财产的，税务机关可以要求该股东承担连带责任。 （ ）

10、纳税人缴纳税款后，采取假报出口的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，以“骗取出口退税罪”论处。 （ ）

四、计算题（第1题5分，第2题7分，第3题8分，共20分）

1、位于龙门市某县城的某建筑安装公司2012年6月发生以下业务：
（1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的10%；
（2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款；
（3）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元；
（4）为客户提供房屋装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自己采购的装修材料价款为80万元；
（5）将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本为780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。
要求：根据上述资料，计算并回答问题。（单位：万元，计算结果保留2位小数）
（1）公司6月份承建厂房工程应缴纳的营业税；
（2）公司6月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税；
（3）公司6月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税；
（4）公司6月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税；
（5）公司6月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。

2、我市公民李某是市区某企业的高管人员，2013年1月李某收入情况如下：
（1）当月工资收入为30000元，当月取得2012年度年终奖50000元，企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元；
（2）向林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费40000元；
（3）出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，取得追加印数稿酬2000元；
（4）担当一家大型企业的独立董事，但未在其任职，取得不含税董事费收入50000元；
（5）取得持有股权2年的某上市公司（深圳中小板上市）分配的股息、红利所得20000元；
（6）在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元，（1欧元=8元人民币），在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币23000元。
要求：根据上述资料，计算并回答问题。（单位：元，计算结果保留2位小数）
（1） 李某取得的当月工资应缴纳个人所得税；
（2） 李某取得的年终奖应缴纳个人所得税（不包括企业承担的部分）；
（3） 李某提供专有技术应缴纳个人所得税；
（4） 李某稿酬所得应缴纳个人所得税；
（5） 李某取得的董事费收入应缴纳个人所得税；
（6） 李某取得上市公司股息红利应缴纳个人所得税；
（7） 李某在法国取得的版权收入回国应补缴的个人所得税。

3、我市某玩具制造企业为我国居民纳税人，2007年1月注册成立并开始生产经营，当年亏损100万元，2008年亏损400万元，2009年亏损150万元，2010年经营所得200万元，2011年经营所得400万元。2012年该企业销售收入8000万元，销售成本3500万元，营业税金及附加600万元，销售费用2000万元，管理费用1000万元，财务费用100万元，营业外支出100万元，账面利润为700万元。
其他情况如下：
（1）财务费用中，50万元为固定资产建造期间的专门借款利息支出（该固定资产当年未达到使用状态）；24万元为该企业向其他非金融企业（非关联企业）借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出，金融机构同期同类贷款年利率为9%；其他为向金融企业经营性借款的利息支出。
（2）管理费用中含业务招待费70万元，支付给关联企业管理费25万元，预计负债支出60万元。
（3）销售费用中含广告费1250万元，以现金方式支付给某中介单位佣金20万元。
（4）营业外支出100万元中，80万元为购销合同的违约金支出，18万元为违反政府规定被行政机关处罚的罚款支出，2万元为代职工个人负担的个人所得税。
（5）该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.7万元，企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回，当月投入使用，但是企业将该项赠与挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧（该设备残值率为10%，采用直线法计提折旧，折旧年限为10年）。
要求：根据上述资料，计算并回答问题。（单位：万元，计算结果保留2位小数）
（1）该企业2012年度可弥补的以前年度亏损；
（2）该企业借款利息的纳税调增金额；
（3）该企业销售费用的纳税调增金额；
（4）该企业管理费用的纳税调增金额；
（5）该企业营业外支出的纳税调增金额；
（6）该企业接受捐赠及设备折旧的纳税调增净额（调增调减数相抵）；
（7）该企业的应纳税所得额；
（8）该企业的应纳所得税额。

五、案例分析题（本题10分）

基本案情：
2013年8月15日，我市C县地税局二分局在大集中系统中收到风险监控局推送的一批中等风险应对任务。二分局迅速组织对推送的风险点进行研究会办，分解落实任务。应对人员小张接到应对任务后，丝毫不敢耽搁，立即打电话给涉及风险的A企业财务科长老李，告知相关情况，要求其迅速对涉税风险点（详见“案例补充资料”）予以核实，并通知其于次日（8月16日）上午到分局进行约谈。老李在电话中告诉小张，因自己明天要到外省出差，跟小张商议能否当晚到他家里面谈，小张未同意。8月16日上午，经A企业委托的具有执业资格的税务代理人老刘携带着A企业书面授权委托书来到地税二分局参加约谈。小张在依法核实代理人资格，告知其应承担的法律责任后与代理人老刘2人就风险点描述的情况进行了深入的约谈。代理人老刘解释说： A企业今年年初从客户B企业处抵债获得城西一地块的土地和房产，并于3月底办好过户手续。但由于财务疏忽，直到7月份才对该笔业务进行账务处理，导致2季度未申报上述土地和房产应纳税款。少缴税款情况确实存在，但金额达不到风险点预估金额。约谈结束后，小张与老刘双方在《约谈笔录》上签字确认。由于企业约谈时反映的情况与税务机关风险点预估金额存在较大差异，小张遂要求A企业提供相关证明材料，A企业未能提供。小张迅速将应对情况向分局长作了专题汇报，分局长要求一定要查清查透，同时提出下一步开展实地核查的意见，并经集体审议通过。8月20日，小张与小王到A企业进行实地核查，向A企业发放了《税收自查通知书》，要求企业认真自查，足额补缴相关税收。8月22日，A企业自查补缴了土地使用税5万元、房产税10万元。小张认为A企业自查金额不足，经过仔细核查，多方取证，功夫不负有心人，最终于9月25日认定A企业少缴土地使用税7万元，房产税15万元，并按规定制作发放了《税务处理决定书》，要求A企业限期补缴查补税款，同时结束实地核查工作。A企业在规定的期限内缴纳了相关税款。小张根据应对情况制作《税收风险应对报告》，经集体审议通过后结束A企业风险应对流程，同时按规定反馈应对处置情况，说明预估税款与实际应对结果差异的原因，并对指标的适用性进行了评价。此外，在核查中小张发现B企业在用土地、房产抵债过程中，涉嫌偷逃税款60万元。小张向分局长作了汇报。分局长另安排分局其他同志前去B企业检查。
案例补充资料：
（1）本案中税务机关执法人员均具有执法资格。
（2）A、B企业均属于C县二分局管辖。
（3）风险监控局推送的A企业涉税风险点如下：
①通过国土局数据比对分析可能少缴土地使用税10万元；
②通过指标分析可能少缴房产税20万元。
要求：
1、请根据《江苏省地方税务局税收风险应对管理办法（试行）》（苏地税发〔2013〕62号）及其他相关规定，列出本案中风险应对机构和风险应对人员在风险应对过程中不正确的做法，并简要说明理由或依据。
2、本题无需考虑滞纳金和罚款事宜。

附：部分税种税目税率表

1、 个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）

级数
含税级距
不含税级距
税率（%）
速算扣除数
1
不超过1500元的部分
不超过1455元的部分
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
超过1455元至4155元的部分
10
105
3
超过4500元至9000元的部分
超过4155元至7755元的部分
20
555
4
超过9000元至35000元的部分
超过7755元至27255元的部分
25
1005
5
超过35000元至55000元的部分
超过27255元至41255元的部分
30
2755
6
超过55000元至80000元的部分
超过41255元至57505元的部分
35
5505
7
超过80000元的部分
超过57505元的部分
45
13505

2、 个人所得税税率表二（个体工商户生产经营所得和对企事业单位承包经营、承租经营所得适用）

级数
全年应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
含税级距
不含税级距
1
不超过15000元的部分
不超过14250元的部分
5
0
2
超过15000元至30000元的部分
超过14250元至27750元的部分
10
750
3
超过30000元至60000元的部分
超过27750元至51750元的部分
20
3750
4
超过60000元至100000元的部分
超过51750元至79750元的部分
30
9750
5
超过100000元的部分
超过79750元的部分
35
14750

3、 个人所得税税率表三（劳务报酬所得适用）

级数
每次应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超过20000元的部分
20
0
2
超过20000元至50000元的部分
30
2000
3
超过50000元的部分
40
7000

4、 个人所得税税率表四（不含税劳务报酬收入适用）

级数
不含税劳务报酬收入额
税率（%）
速算扣除数
换算系数（%）
1
未超过3360元的部分
20
0
无
2
超过3360元至21000元的部分
20
0
84
3
超过21000元至49500元的部分
30
2000
76
4
超过49500元的部分
40
7000
68

5、 土地增值税四级超率累进税率表

级数
增值额与扣除项目金额的比率
税率（%）
速算扣除系数（%）
1
不超过50%的部分
30
0
2
超过50%～100%的部分
40
5
3
超过100%～200%的部分
50
15
4
超过200%的部分
60
35